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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern

  Anja Chalupa

  …___________________ 431 Vgl. IDW PS 840 Prüfung von Finanzanlagevermittlern i.S.d. § 34 f Abs. 2 Satz 1 GewO nach § 24 Finanzanlagevermittlungsverordnung (Stand… …. § 24 Abs. 1 Satz 2 FinVermV. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 135 Daher gibt das IDW neben den allgemeinen Berichtsgrundsätzen452…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 1: Die Stiftung als Unternehmensträger

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Unternehmen und Stiftungen mit der Frage kon- frontiert, inwieweit eine Änderung der Gründungsmotive stattgefunden hat (vgl. Abbildung 92). 5% 93% 2… …eine Änderung der Gründungsmo- tive statt. Somit sind 93 Prozent ihren Motiven treu geblieben. Nur 2 Prozent wollten zu dieser Frage keine Aussage…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Verbesserung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Auditierungs-/Zertifizierungsergebnis zu 10.1.1 Für den Fall des Auftretens eines Compliance-Verstoßes: 1. reagiert die Organisation entsprechend auf den Compliance-Verstoß; 2. wird die… …Maßnahmen; und 2. die Ergebnisse der Korrekturmaßnahmen. Es existiert ein Mechanismus für die Mitarbeiter und/oder Dritte, um vermute- tes oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …erfolgreichen Einsatz wichtig.105 Personenbezogene Daten dürfen wegen § 4 Abs. 2 BSDG nur ausnahms- weise von Dritten ohne Mitwirkung des Bewerbers erhoben… …Einstellung in den Polizeidienst, BAG, 20.5.1999 – 2 AZR 320/99, juris. Abgrenzung der eigenen Untersuchungen 28 Galley nehmenskultur, inwiefern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Die anlassbezogene, unternehmenseigene Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Minoggio 15 2. Abgrenzung der eigenen Untersuchungen Die unternehmenseigene Untersuchung wird von den Unternehmensverant- wortlichen… …Hierzu bereits kritisch Minoggio, I.: Firmenverteidigung, 2. Auflage, Münster: ZAP Verlag, 2010, Rdnr. 108 ff.; Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Patrick Velte, M. Sc. Ralf Winkler

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung ................................................................................................ 359 2 Integrated Reporting und… …. zur Entwicklung Stawinoga 2013, S. 14 f. 2 Vgl. Dienes/Velte 2013, S. 229; Dienes/Velte 2014, S. 67. 3 Vgl. statt vieler Dörre 2009, S. 667… …Aufsichtsratsüberwachung aus Sicht der Agency Theorie Velte/Winkler 361 2 Integrated Reporting und Aufsichtsratsüberwachung aus Sicht der Agency… …Prüfungspflicht in Bezug auf das Risikomanagement- system (RMS) i.S.d. § 91 Abs. 2 AktG hoch bedeutsam für die Erfolgsprognose sind. Die im Fokus des… …, inwiefern der nationale Gesetz- geber künftig – analog zur Erklärung zur Unternehmensführung nach § 317 Abs. 2 Satz 3 HGB – das Integrated Reporting als… …gesetzlichen Abschlussprüfung die Auftragserteilung de lege lata nicht zwingend durch den Aufsichtsrat analog zu § 111 Abs. 2 Satz 3 AktG ___________________… …Abschlussprüfer wird empfohlen, hinsichtlich der Wahl der Prü- fungsform einen Zustimmungsvorbehalt des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG zu… …Anwesenheit des Prüfers in der Bilanzsitzung des Auf- sichtsrats und/oder seines Prüfungsausschusses gem. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG we- sentlich unterstützt. Die… …der Berichterstattung des Aufsichtsrats nach § 171 Abs. 2 AktG zum Ausdruck gebracht. Neben der Stellungnahme zum Prüfungsergebnis des… …der Aufsichtsrat bei der gemeinsamen Abgabe der Erklärung zur Unter- nehmensführung mit dem Vorstand nach § 289a Abs. 2 Nr. 3 HGB seine Arbeits- weise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting und Due Diligence

  Dr. Andreas Mammen, M. Sc. Anne-Kathrin Hinze

  …............................................... 565 2 Einsatz von Due Diligence-Prüfungen .................................................... 567 2.1 Principal-Agency-Konflikte innerhalb von… …Abb. 2: Informationsasymmetrien innerhalb einer M&A-Transaktion ................ 569 Abb. 3: Untersuchungsbereiche und Analysebasis… …verstanden, für welche in diesem Beitrag der Begriff ESG (Environmental Social Governance) synonym verwendet wird. 2 Vgl. Göbbels/Stubenrauch 2014, S. 57… …objekt und Informationsmedium im Rahmen der Due Diligence. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfassung und einem Ausblick. 2 Einsatz von Due… …aufgrund unterschiedlicher Anreizsysteme existierenden Informationsasymmetrien abzubauen (Abb. 2) KäuferVerkäufer Due Diligence Beauftragter Sh ar eh… …o ld er Sh areh old er Asymmetrien (1) (1) (2) Banken Informationsvorteil maximal (vor der Due Diligence) Informationsnachteil (nach der Due… …Diligence) Informations- übertragung (3) (4) Abb. 2: Informationsasymmetrien innerhalb einer M&A-Transaktion17 Abbildung 2 stellt die innerhalb… …Diligence-Beauftragten (2) sowie zwischen Käuferunternehmen und Banken (3) existieren, die ebenfalls über entsprechende Vertragsmodifikationen reduziert wer- den können… …Bilanzorientierte Vergütung vs. kapitalmarktorientierte Vergütung. 19 Vgl. zum Begriff stellvertretend Beisel/Klumpp 2009, Kap. 2, Rn. 2 f. 20 Endert/Mammen… …2012b, S. 2. Integrated Reporting und Due Diligence 570 Mammen/Hinze 2.2 Begriff, Zweck, Arten und Analyseinstrumente von Due Diligence-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risk-Pooling-Kooperationen im Modehandel: Erfolgsfaktoren und Verbesserungspotenziale

  Günther Diruf

  …___________________ 1 Vgl. hierzu Diruf 2001, S. 5 f. 2 Vgl. hierzu Diruf 2001, S. 4 f. Günther Diruf 216 von Vorläuferprodukten. Veraltete Daten können… …Alternativszenarien denkbar: 1. Weitgehende Abdeckung der Absatzrisiken durch den Produzenten. 2. Übernahme der Absatzrisiken durch lokale Einzelhändler oder durch… …, dass in den Regalen der Händler weder Fehlmengen noch Restmengen auftreten. Im Gegensatz dazu müssen sich die Händler in Szenario (2) vor Beginn der… …Praxis findet man i.d.R. historisch gewachsene Ri- sikoverteilungen zwischen den Extremen (1) und (2), wobei die Handelsspanne in der Tendenz mit dem vom… …Folgenden von einem stark vereinfachten Szenario (2) aus: Bestellungen der Einzelhändler beim Produzenten müssen spätestens bis zu ei- nem definierten… …als auch die Opportunitätskosten aus zu kleinen Bestellungen sind vom disponierenden Han- delsbetrieb zu tragen. Da in Szenario (2) wesentliche… …sucht werden soll. 2 Kooperative Risk-Pooling-Strategien im Modehandel: Basiskonzepte und grundlegende Voraussetzungen Risk-Pooling-Konzepte gehören… …Gewinnerwartung eines Artikels? 2. Auswirkungen des Dispositionssystems – Welche dezentral disponierten Einkaufsmengen führen zu lokal optimalen Kosten- und… …Verbesserungspotenziale 223 (2) * 1 * 1 u s cz ( ) p − −   = Φ ω = Φ    Das Preis- und Kostenverhältnis *ω = cu / ps bestimmt somit (neben der Nach-… …Servicewahrscheinlichkeit eines Artikels interpretiert werden. Gemäß Gleichung 2 ist es für Artikel mit einem ω*-Wert über 50 % optimal, einen Mengenzuschlag zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Eröffnungsvortrag „Interne Revision in der stagnierenden Wirtschaft“ auf der Inter na- 2 Vgl. Gutenberg (1966), S. 10 – 14 u. 16 – 17. 1. Einleitung Vor knapp 50… …IKSBungartz Steuerungs- und Überwachungssystem verstan- den werden. 2. Prüfung des IKS als Aufgabe der Internen Revision Die Interne Revision hat nach… …Potocnik (1976), S. 1 – 2. 4 Vgl. Potocnik (1976), S. 3. 5 Vgl. Bungartz (2014), S. 49; so auch Lück (2004), S. 330 – 331, der den Begriff „Internes… …licher Risiken liegt und Verbesserungsvorschläge gemacht werden:12 • Phase 1: Aufnahme und Beurteilung • Phase 2: Funktionsprüfung Schon in einer… …Werten 2. Ausübung der Aufsichtspflichten – Das Überwachungsorgan ist unabhängig vom Management und über- wacht die Entwicklung und Funktionsfähigkeit der… …. 51. 41 Vgl. COSO (2004c), S. 2. Im Gegensatz zur klaren Auffassung im Hinblick auf die Aufgabe der Internen Revision unterlag das Prüfungsobjekt… …. 2 – 3. Abbildung 2: ERM- Rahmenwerk als Modell zur Integration von IKS, Risikomanagement und Interner Revision Quelle: Bungartz, O. (2014), S… …Ei nh ei t B Ak tiv itä t 1 Ak tiv itä t 2 Information und Kommunikation Kontrollaktivitäten Risikobeurteilung Kontrollumfeld Internes… …ein Compliance Manage- ment System (CMS) gefordert werden (Abbildung 2). 5. Zusammenfassung und Ausblick Seit Erscheinen des ersten Jahrgangs der… …die Berücksichti- gung des ERM-Rahmenwerks zur Konkretisierung des Prü- fungsplans – vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Journal Entry Network- und Geschäftsprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz

  Prof. Dr. Ludwig Mochty

  …Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation: Der blinde Fleck von Journal Entry Network Analysis und Process Mining 2 Zielsetzung und Forschungsfragen 3 Auf welche… …Knoten des Netzwerks die Konten und die Kan- ten des Netzwerks die Buchungssätze dar. 2. Es schafft die Voraussetzungen für eine begründete Gruppierung… …folglich: 2. Wie wesentlich einzelne Kontrollen für die Richtigkeit und Zuverlässigkeit der Rechnungslegung sind. 3. Welche Kontrollen in welcher… …. Journal Entry Networtk- und Geschäftprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz 33 Zielsetzung und Forschungsfragen 2 Aufgrund der… …Frage soll in folgenden Teilschritten nachgegangen werden: 1. Auf welche Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 2. Wie müssen… …eines solcherart dualen risikoorientierten Prüfungsansatzes zu erwarten? ___________________ 2 AICPA (Hrsg.): Statement on Auditing Standards (SAS) No… …ty- pisiert, sondern vollständig auf alle einzelnen verarbeiteten Geschäftsvorfäl- le bezogen. 2. Jeder Buchungssatz des Buchungsjournals lässt sich…

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