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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …120 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware Master in… …Kategorisierung von Betrachtungsobjekten durchzuführen und den Reifegrad der Funktionstrennung über vordefinierte Kriterien zu erheben. 1. Einleitung Viele Firmen… …die Systemsicherheit zu gewährleisten, ist u. a. ein Berechtigungskonzept erforderlich, das eine sorgfältig implementierte Funktionstrennung vorsieht… …. Viele Unternehmen haben Schwierigkeiten, Funktionstrennung geeignet zu implementieren 3 . Eine wesentliche Ursache liegt in der inhärenten Komplexität der… …Prozessverständnis, sondern auch systemspezifisches Know-how. Die hohe Komplexität der Funktionstrennung, das gesteigerte Qualitätsbewusstsein sowie die Forderung nach… …einem möglichst effizienten Vorgehen lassen den Ruf nach Standards und Bewertungsmethoden für die Funktionstrennung lauter werden 4 . Durch den Einsatz… …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …. Anschließend wird die Notwendigkeit zur Entwicklung eines Reifegradmodells für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware verdeutlicht… …hergeleitet, mit denen sich der Reifegrad bei Funktionstrennung bestimmen lässt. Abschließend folgen ein Fazit sowie ein Ausblick auf weiteren Forschungsbedarf… …bündeln sollten. Im Rahmen der Berechtigungspflege fungiert eine Rolle somit als Verwaltungseinheit. Die Funktionstrennung stellt einen bestimmten Aspekt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotseinholung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Genehmigung durch Einkauf und Vertreter des Fachbe- reichs (Funktionstrennung)). Die Anzahl der auszuwählenden Lieferanten ergibt sich insbesondere auf- grund… …, Funktionstrennung)? 7) Ist die Lieferantenauswahl (Bieterliste) durch die Prüf- und Genehmi- gungsinstanz erweiterbar/änderbar? 8) Sind das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …Vorgehensweisen geben: Wo kei- ne Funktionstrennung möglich ist, können detektive Kontrollen implemen- tiert sein, die ein Fehlverhalten aufdecken (z.B. mittels… …Korruption Eine Funktionstrennung sollte bei den folgenden Schritten des Einkaufsprozes- ses vorliegen: � Erstellung Bestellanforderung und… …, nicht zulässige Vorfälle auf- decken. Wenn bspw. eine systemische Funktionstrennung nicht möglich ist, kann ein Reporting der Rechnungsfrei- gabe, die… …Rechnungen formal überprüft und ist diese Stelle unabhängig (Funktionstrennung, siehe Kap. 4.1 Organisation)? Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  Arbeitskreis "Revision des Finanz- und Rechnungswesens" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …beachten: e Einhaltung bestehender Richtlinien e Belegprinzip e Funktionstrennung bzw. Vier-Augen-Prinzip. Neben dem konzerninternen Clearing, bei dem… …Ist eine zentrale Scheckregistrierung außerhalb der Buchhaltung sicher- gestellt (Aspekte der Funktionstrennung)? E Erfolgt eine zeitnahe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Funktionstrennung vor allem Devisenfehlspekulationen großen Ausmaßes festgestellt; dabei spielten auch sog. „Schubladengeschäfte“ eine große Rolle, d. h… …Funktionstrennung Handel Abwicklung/Kontrolle Rechnungswesen Überwachung 5 Revisionen 6 Regelungen für spezielle Geschäftsarten Abb. 2: Aufbau und Inhalt… …-Management Bestätigungen und Gegenbestätigungen Organisation der Handelstätigkeit Funktionstrennung Regelungen fr spezielle Geschäftsarten Marktgerechtigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Baurevision in der Praxis

  Dr. rer. pol. Dittmar Wingsch
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Integration der Prozesse des Projektsteuerungssystems

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Unter- nehmen abgestimmt oder koordiniert. � Die Aufbauorganisation für die P3-Prozesse und den P3M-Prozess sind nicht mit einer Funktionstrennung… …Aufbauorganisation für die P3-Prozesse und den P3M-Prozess sind mit einer geeigneten Funktionstrennung versehen (Monitoring nur durch P3M-Prozess-Personal oder…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …IRB-Prüfung • Funktionstrennung • Prüfung von Sanierungsplänen • Meldewesen • Großkredite/Gruppe verbundener Unternehmen • IT-Prüfung • Anforderungen nach EMIR…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Rech- net sich ein Techniker in der Anlagenbuchhaltung? 9.2 Funktionstrennung � In welcher Form wird die Funktionstrennung gewährleistet (z. B. einge-… …Stelle richtet die Zugriffsrechte ein und kann diese verändern (Ad- ministratoren) und ist dies im Sinne der Funktionstrennung sinnvoll? � Werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikoanalyse der Prozesse

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …GAA Nachttresor Zentrale Geld- versorgung Geldtransporte Zutritt: ! Schlüsselverwahrung regeln ! Zutrittsregelungen ! Funktionstrennung von… …und AKT) ! Funktionstrennung: Kassenführung – Kassenabstimmung – Buchung (soweit nicht automatisiertes Verfahren) ! Dokumentation von Kassenübergaben… …Disposition – Buchung ! Funktionstrennung von Vordruckbestellung und -verwaltung ! besondere Sicherungsmaß- nahmen bei Ausschreibung von Schecks mit faksimi-… …. Empfängerdaten Konventionelle Daten- erfassung: ! Funktionstrennung Beleg- aufbereitung und Erfassung ! Beleglesung und Verfilmung ist anzustreben ! Kontrolle… …Verwendungs- nachweisen bei Ausgabe mit Empfangsbestätigung des Kunden; ! Funktionstrennung zwi- schen Verwahrung und Ausgabe von Sparbuch- blanketten… …! fortlaufende Numerierung der Sparbucheinzüge ! Funktionstrennung zwischen " Annahme der Sparbucheinzuges/ " Versand des Buches/ " Überwachung des… …Geldeinganges; ! Regelung der Ausnahmen von vorzeitigen Vertragslösungen ! Funktionstrennung bei der Kontoauflösung zwischen " Kundenbetreuung "Marktfolge… …der Marktfolge möglich ! Funktionstrennung zwischen Belegerstellung und Dateneingabe ! fehlende Meldung einer Mitarbeitervollmacht an… …Nachlaßkonten Safes X X ! strenge Kompetenzrege- lungen ! Funktionstrennung zwischen Kreditvertrieb und Marktfolgebearbeitung ! Überwachung und Auslage-… …an Verwandte von Mitarbei- tern ! Funktionstrennung zwi- schen Gewährung und EDV- Eingabe der Sonderkondi- tionen ! Überwachung von Sonder-…

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