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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …19 WERNER GLEIßNER UND FRANK ROMEIKE1 1. Grundbegriffe und Definitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 2… …einer Entscheidungsmatrix über- sichtlich und allgemeingültig dargestellt werden. Unterstellen wir bestehende Ein- 2 Vgl. vertiefend Romeike, F. (1995)… …Risiken werden als Risiko- management bezeichnet (vgl. Abb. 2). Dazu gehören vor allem die Identifikation, 10 Vgl. Romeike, F.: Zur Risikoverarbeitung in… …, S. 51–55. Abbildung 2: Aktivitäten im Risikomanagement Werner Gleißner und Frank Romeike 24 erleichtert, qualifizierte Mitarbeiter zu… …persönlichen Haftung heraushalten zu können. 2. Identifikation von Risiken Die Risikoidentifikation sollte gewährleisten, dass alle wesentlichen Risiken durch… …Breisgau 2005 sowie Gleißner, W. (2011): Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen, 2. Aufl. München 2011. Mean = 10,00 ,000 ,200 ,400 ,600 ,800… …im Bereich von � � 1*� – ca. 95,5 % aller Beobachtungswerte im Bereich von � � 2*� – ca. 99,7 % aller Beobachtungswerte im Bereich von � � 3*� Ist der… …. Jahrgang, 4/2003, S. 193–199, Gleißner, W. (2011): Grundlagen des Risikomanage- ments im Unternehmen, 2. Aufl., München 2011 sowie von Metzler, L. (2004)… …2% +/- 2% 200 S1 S2 S3 S4 Sn 950 1000 1050 1000 … -380 -400 -420 -400 … 570 600 630 600 … -300 -300 -300 -306 … -150 -150 -150 -150 … (5) (5) (5)… …Beteiligung 1 Beteiligung 2 R1 R2 Beteiligung n R.. . R.. . R.. . RnR4R3 2. Ebene: Portfolio Eigenkapital- bedarf2 Eigenkapitalbedarf =…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Aktuelle Ziele und Zukunftsperspektiven der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. 2. Betrachtung der zukünftigen Entwicklung der Internen Revision aus unterschiedlichen Perspektiven Nach einer kurzen Vorstellung der… …zu minimieren und hierdurch die langfristige Existenz zu sichern. 2 Diese Zielsetzung und die damit verbundenen Aufgaben werden von den Eigentümern des… …unternehmensinterner Regelungen und die Wirksamkeit des IKS sowie die Unterstützung der Unternehmensleitung von zentralem Interesse (vgl. Abb. 2). Ergänzt werden diese… …zufrieden. Um diese theoretischen Überlegungen mit der Praxis zu verbinden, zeigt Abb. 2 die Wahrnehmung der befragten Revisionsleiter hinsichtlich der… …eigenen Revisionsziele. 2 Vgl. Diederichs, 2012. 3 Vgl. Macharzina/Wolf 2010, S. 213 f. 4 Vgl. hierzu ausführlich Welge/Al-Laham 2012, S. 210 ff. 5 Vgl… …der Internen Revision Ziele und Aufgaben der Internen Revision 5 4 Aktuelle Bedeutung Künftige Bedeutung 3 2 Abb. 2: Ziele und Aufgaben der IR und… …. Intensität der Zusammenarbeit mit internen und externen Institutionen 5 4 Aktuelle Bedeutung Künftige Bedeutung 3 2 Regulatoren (Aufsichtsbehörden) Öffentliche… …Bedeutung wichtiger Themen für die Interne Revision 5 4 Aktuell In fünf Jahren 3 2 Abb. 4: Perspektivische Bedeutung wichtiger Themen für die Interne Revision… …Interne Revision (ZIR) 47 (2012) 2 , S. 55–59. Eulerich, M.: Serving Two Masters – Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVI EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative Wertpapiere (< 100.000 EUR) von KMU und Unternehmen mit geringer Marktkaptialisierung (verhältnismäßiges Schema)

  Elke Glismann

  …lisierung (verhältnismäßiges Schema)1 1. Haftende Personen 2. Abschlussprüfer 3. Ausgewählte Finanzinformationen 4. Risikofaktoren 5. Angaben über den… …. Persons Responsible 2. Statutory Auditors 3. Selected Financial Information 4. Risk Factors 5. Information about the Issuer 6. Business Overview 7… …. . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Haftende Personen, Ziff. 1. . . 2 III. Abschlussprüfer, Ziff. 2. . . . . . 3 IV. Ausgewählte Finanzinfor- mationen, Ziff. 3… …ohne Prospekt verschaffen können.4 2 Delegierte VO (EU) 486/2012, ABl. der EU 2012, L 150/1, L 150/2. 3 Erwg. 13, Delegierte VO (EU) 486/2012, ABl. EU… …wird. II. Haftende Personen, Ziff. 1. 2 Inhaltlich wird auf die Kommentierung zu Ziff. 1. Anh. IV EU-ProspV verwie- sen. III. Abschlussprüfer, Ziff… …. 2. 3 Der im Registrierungsformular gem. Anh. XXVI Ziff. 2. EU-ProspV zu nen- nende Abschlussprüfer kann eine natürliche oder eine juristische Person… …Kommentierung von Anh. IV Ziff. 2. EU-ProspV verwiesen. IV. Ausgewählte Finanzinformationen, Ziff. 3. 4 Diese Angabe wird hier zusätzlich zu den Anforderungen… …sowohl um Einzel- als auch um Konzernabschlüsse handeln. Auch wenn grundsätz- lich diese Erklärung ausreicht, ist gemäß Anh. XXVI Ziff. 13. Satz 2 der Be-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Organisationsprüfung die Prüfung der Organisation der Unternehmung oder ihrer organisatorischen Einheiten verstanden werden. 2 Die im Weiteren beschriebene allgemeine… …für die Unternehmen zu erzielen. 2. Systematische Herleitung und Einordnung Hinsichtlich des Inhalts einer Prüfung werden traditionell Compliance und… …und akkreditierter QAR-IT-Prüfer beim ISACA Germany Chapter. 1 Nach Heraklit von Ephesus (etwa 540–480 v. Chr.). 2 Vgl. Beeck. 3 Vgl. Enquête-Kommission… …auf Ebene einer Einheit Individuelle Kontrollen auf Ebene einer Einheit Abb. 2: Methode zur Identifikation von Kontrollen (nach GAIT-R, S. 3)… …Geschäftszielen vor 16 (vgl. Abbildung 2). Dieser Ansatz unterscheidet Kontrollen auf der Ebene einer Einheit des Unternehmens und Kontrollen auf… …. Unternehmensfunktionen, 2. Unternehmensprozesse, 3. Geschäftseinheiten, 4. Gesellschaften und 5. Projekte. 22 Vernachlässigt man die Projekte (diese sind für die weiteren… …nicht bewusst. 2 – wiederholbar, aber intuitiv 3 –definierter Prozess 4 – gesteuert und messbar Kontrollen sind implementiert, werden aber nicht… …Prüfungsleitfaden hat der Arbeitskreis die Prüfung der Aufbauorganisation (1), die Prüfung der Ablauforganisation (2) und die Prüfung übergreifender organisatorischer… …Aufgabenbildung und -verteilung 1.2 Kompetenzsystem 1.3 Personalorganisation 2 Prüfung der Ablauforganisation 2.1 Arbeitsprozess 2.2 Sachmittelorganisation 3… …Controls, S. 2. 31 Vgl. BaFin MaRisk (BA). Allgemeine Organisationsprüfung Management · ZIR 6/14 · 285 Die Organisationsprüfung kann bei Banken eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens

  Eine theoretische Betrachtung von Aspekten der Risikowahrnehmung und -beurteilung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Jochen Theis

  …Funktionsfähigkeit der Risikomanagementsysteme zu übertragen ist.“ 2 Falls aufgrund der Unternehmensgröße und/ oder -struktur keine eigenständige Revisionsfunktion… …Entscheidungen zu treffen. 2. Theoretische Betrachtung der Risikowahrnehmung Innerhalb der oben dargestellten Rahmenbedingungen liegt dem Verständnis des… …. Ossadnik/Lange, Risikomanagement in international agierenden Unternehmen, in: Funk/Rossmanith, Internationale Rechnungslegung, 2008, S. 321. 2 Vgl. Eulerich, M… …(2013) 2 , S. 60– 63., hier S. 61. 3 Vgl. Eulerich, Das Three-Lines-of-Defence-Modell, Zeitschrift für Interne Revision 2/2012, S. 55 f. 4 Vgl. Froot… …. Abb. 2): Informationsversorgung (gegenseitiger Informationsaustausch von Risikomanagement und Interner Revision), risikoorientierte Prüfungsplanung… …Vorstand/ Aufsichtsrat Kommunikation an weitere Empfänger Abb. 2: Merkmale der Zusammenarbeit von RM und IR (in Anlehnung an Eulerich, 2013) Sicherheit mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Inhalt · ZIR 4/14 · 149 Standards Regeln Berufsstand DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems) 151 DIIR – Deutsches Institut… …für Interne Revision e.V. Im Rahmen einer Projektgruppe hat das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. den alten Standard Nr. 2 zur Prüfung… …Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellun gen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Werkmüller M.-A. (Herausgeber) Family Office Management Finanz Colloquium Heidelberg, Heidelberg 2010, 2… …unternehmerisch-nutzbringende Revision. In Teil 2 wird anhand der CBOK-Antworten von 782 nordamerikanischen Revisionsfunktionen entwickelt, welche Faktoren positiv mit einer… …. Der Autor warnt vor diesem Hintergrund vor zwei typischen Konfliktquellen: 1) zu starke Orientierung an der Zufriedenheit der Peers im Management und 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Dr. P. Wesel Revision Workshop: Anwendung prozessorientierter Prüfungsinstrumente (Teil 2) 19.– 21. 11. 2014 C. Weiß Aufbaustufe Report Writing in… …Konfliktmanagement 27.– 30. 10. 2014 R. Billmaier 248 · ZIR 5/14 · DIIR-Akademie Aufbaustufe Kommunikation Teil 2: Rhetorik 03.– 05. 11. 2014 R. Billmaier und… …Interner Revisor DIIR Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Auditing & Monitoring

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Internen Revision Laut § 91 Abs. 2 AktG „hat der Vorstand einer Aktiengesellschaft (AG) geeignete Maßnahmen zu treffen, um den Fortbestand der Gesellschaft… …ausgegangen wird, obwohl es keinen expliziten Gesetzesrahmen dafür gibt. Der Standard Nr. 2 („Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“)… …gefordert, ihr Risikomanagement und ihre Interne Revision nach den Maßgaben der MaRisk aufzustellen. 2. Three Lines of Defence Diese Überlegungen bringen… …aus Sicht der IT-Revision bietet auch der Artikel Doughty, Ken, „The Three Lines of Defence Related to Risk Governance“, ISACA JOURNAL VOLUME 5, 2011. 2… …4.4.1) und Interner Revision (AT 4.4.3). Das entspricht zwar nicht dem Wortlaut aus der Gesetzesbegründung zum § 91 Abs. 2 AktG, jedoch kann man aus der… …zwischen den in Standard Nr. 2 des DIIR beschriebenen (siehe dort Abschnit 6) und den in den MaRisk, AT 4.4.1 genannten Aufgaben bestätigt. Danach sind im… …Revision hat. Nach § 317 Abs. 4 HGB ist der Wirtschaftsprüfer verpflichtet, die Funktionsfähigkeit des Überwachungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG und dabei… …Standards der Verbände für Interne Revision erkennen kann. 9 4 EU Richtlinie 2006/43/EC, Artikel 26, Abs. 2 „Die Mitgliedstaaten verpflichten die… …Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften, Abschlussprüfungen unter Beachtung der von der Kommission nach dem in Artikel 48 Absatz 2 genannten Verfahren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Hunziker, Stefan; Grab, Hermann: IKS-Leitfaden: Internes Kontrollsystem für Nonprofit-Organisa tionen, 2. Aufl., Bern 2014 (ISBN 978-3-258- 07893-9)… …Fallstudie Herausgegeben von Frank Reuther, Prof. Dr. Christian Fink und Prof. Dr. Reinhard Heyd 2., neu bearbeitete Auflage 2014, XXXIV, 1.060 Seiten, mit… …Risikourteil) Jakobus, Philipp: Die Vorstandspflicht zum Risikomanagement: Eine juristische und ökonomische Betrachtung zu § 91 Abs. 2 AktG, Baden-Baden 2014… …(ISBN 978-3- 8487-0932-8). (Corporate Governance; Risikobegriff; Risikoarten; Vorstandspflichten; Regelungsgegenstand von § 91 Abs. 2 AktG…

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