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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Vertriebsthemen und ihre Bedeutung im Rahmen der betrieblichen Erfolgsrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …23 2 Vertriebsthemen und ihre Bedeutung im Rahmen der betrieblichen Erfolgsrechnung In seinem bisher fünfzehnjährigen Bestehen hat der… …solchem Kompendium beschrieben werden können, wurde hier bewusst eine Auswahl getroffen, so dass nicht alle hier unter dem Kapitel 2 genannten Themen auch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Qualität und Quantität – Erhöhte Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung der Banken nach dem CRD IV-Paket

  Gerd Waschbusch, Andrea Rolle

  …........................................................................................................... 82 2 Charakteristika, Zielsetzung und Regelungsinhalte des CRD IV-Pakets ... 83 3 Die Eigenmittelanforderungen nach dem CRD IV-Paket… …Dauerhaftigkeit der Bereitstellung von Eigenmitteln vgl. Bieg/Krämer/Wasch- busch 2011, S. 71–78. 2 Vgl. Deutsche Bundesbank 2013, S. 57. Erhöhte… …Anforderungen an eine Eigenmittelausstattung der Banken 83 2 Charakteristika, Zielsetzung und Regelungsinhalte des CRD IV-Pakets Das die… …. Januar 2014 ihre Gültigkeit. Vgl. Art. 521 Abs. 2 CRR. 8 Vgl. Deutsche Bundesbank 2013, S. 58. 9 Vgl. Deutsche Bundesbank 2013, S. 58. G… …letztgenannten Positionen werden gemäß Art. 26 Abs. 1 Satz 2 CRR jedoch nur dann als hartes Kernkapital anerkannt, wenn sie dem Institut „uneingeschränkt und… …Vgl. Art. 55 CRR. Erhöhte Anforderungen an eine Eigenmittelausstattung der Banken 89 Tabelle 2 dar; dabei heben die grau hinterlegten Merkmale… …Ermessen für unbefristete Zeit ausfallen zu lassen – durch Ausfall von Ausschüttungen werden dem Institut keine Beschränkungen auferlegt Tab. 2… …. 486 CRR erfolgen (Art. 484 Abs. 2 CRR). Zu diesem Zweck errechnen die Institute anhand der bisherigen Me- thodik den Umfang35 ihrer bestandsgeschützten… …. 488 CRR wiederum die Amortisation von Posten, die als Ergänzungskapitalposten bestandsgeschützt sind, zu beachten. 36 Vgl. Art. 486 Abs. 2 lit. a)… …Gesamtrisikobetrag38, welches mindestens 4,5 % (bisher: 2 %) betragen muss (Art. 92 Abs. 1 und 2 CRR). Die Kernkapitalquote for- dert von einem Institut ein Kernkapital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …der Wertpapier Compliance ............................... 462 2 Einbindung der Wertpapier Compliance in die Governance Strukturen von… …. 12 ff. und Lackhoff/Schulz 2010, S. 81 ff. 2 Vgl. hierzu Renz 2014, S. 38 ff. 3 Vgl. Steidle 2010, S. 35. 4 Vgl. Beschlußempfehlung und Bericht… …BAKred in der Fassung vom 30.12.1993; heute werden die Mitarbeitergeschäfte in der MaComp im BT 2 geregelt. Wertpapier Compliance als Teil der… …. 1 Satz 2 Nr. 5 WpHG verantwortlich ist. Dort ist auch verankert, dass í sollten die zur Behebung von Defiziten erforder- lichen Maßnahmen nach § 12… …Vor- stand berichtet wird. 2 Einbindung der Wertpapier Compliance in die Governance Strukturen von Kreditinstituten 2.1 Überblick zur Corporate… …Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen im Sinne des KWG, die Wertpapierdienstleistungen im Sinne des WpHG erbringen (§ 2 Abs. 4 WpHG), sind… …Richtlinie 2013/36/EU (CRD IV)22 die § 25d KWG an das Aufsichtsorgan und § 25c KWG an den Vor- stand. Gemäß § 25a Abs. 1 S. 2 – 5 KWG sind die… …25a Abs. 1 S. 6 Nr. 2 KWG, sowie einen Prozess, der es den Mitarbeitern unter Wahrung der Vertraulichkeit ihrer Identität ermöglicht, Verstöße gegen… …Bundesanstalt bei plötzlichen und unerwarteten Zinsänderungen nach § 25a Abs. 2 KWG, sowie die Anforderungen bei vertraglich gebunden Vermittlern, § 25e KWG… …gements.23 Die Kernelemente dieses Risikomanagements werden durch § 25a Abs. 1 S. 3 Hs. 2 Nr. 1 – 6 KWG sowie durch die MaRisk bestimmt.24 Ein Element des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Türkei

  Prof. Dr. Christian Rumpf, Prof. Dr. Christian Rumpf, Dr. Mehmet Özdamar

  …................................................................................................................ 597 1 Vorbemerkung ......................................................................................... 601 2 Überblick… …Handelsgesetzbuch, Änderungen, Neuerungen und erste Feststellungen), 2. Aufl, İstanbul 2012. Kılıçoğlu, M. /Şenocak, K.: İş Kanunu Şerhi (Kommentar zum… …Arbeitsgesetz), Bd. 2, 2. Aufl., İstanbul 2008. Kılıçoğlu, M.: Türk İş Hukuku Açısından Compliance (Compliance und Arbeitsrecht), Türk- Alman İş Hukuku… …Korruption), Organizasyon ve Yönetim Bilimleri Dergisi (Zeitschrift für Organisations- und Verwaltungswissenschaften), Vol. 4, Nr. 2, S. 167ff. Özbek, V… …Özgenç İ.: İrtikâp Rüşvet ve Görevi Kötüye Kullanma Suçları (Straftaten des Amtsmissbrauchs und Amtsfehlgebrauch), 2. Aufl., Ankara 2013 Özgenç, İ… …(Strafrecht Allgemeiner Teil), 7. Aufl., Ankara 2012 Özgenç, İ.: Zimmet Suçu (Straftat der Unterschlagung), 2. Aufl., Ankara 2012 Parlar, Ali/Akın… …Bankrecht, 2. Aufl., Berlin u. a. 2009, S. 2797ff. (Neuauflage Frühjahr 2014 erwartet). Sarıtaş, H.: İhaleye Fesat Karıştırma ve Edimin İfasına Fesat… …http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Definition/compliance.html. Christian Rumpf und Mehmet Özdamar 602 2 Überblick1301 2.1 Grundzüge des türkischen Rechtssystems Bereits Mitte des 19. Jahrhunderts… …(Art. 2 der Verfassung) folgendes Rechtssystem gemeinsam mit der Durchsetzung hoher Standards in Produktion und Dienstleistung die Gewähr auch für den… …Gefängnis bestraft. (2) Wird die Straftat durch ein hinterlistiges Verhalten zum Zwecke der Verhinde- rung der Aufdeckung der Unterschlagung begangen, so…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Planungssicherheit, erwartungstreue Planung und die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung

  Dr. Werner Gleißner

  …2 Vgl. Weber, J./Linder, S. (2004): Better Budgeting oder Beyond-Budgeting? Eine Analyse aus koor- dinationstheoretischer Perspektive, in: Controller… …Abweichungen führen zudem zu einer erhöhten Risikoposition, weil der Umfang von Planabweichungen (Prognoseresiduen) zunimmt (Abb. 2). Man erkennt hier, dass ein… …terpretieren zu können, ist explizit zu spezifizieren, wie die Planwerte zu interpre- Abbildung 2: Quantifizierung eines Risikos auf Basis von Residuen einer… …scheinlichkeitsverteilungsfunktion beschrieben werden. Anders als bei den traditionellen Best-Case- und Worst-Case-Szenarioanalysen, bei denen nur 2 oder 3 weitgehend willkürliche… …. hinsichtlich Dollar-Kurs) ausgegangen wird. (2) Identifikation von unsicheren Planannahmen und Risikofaktoren (Risiken): Unsichere Planannahmen können… …Unternehmen, 2. Aufl., München 2011 und Gleißner, W. (2011b): Risikoanalyse und Replikation für Unternehmensbewertung und wertorientierte Unternehmenssteuerung… …Parameter selbst un- sicher sind (Wahrscheinlichkeitsverteilung 2. Ordnung). In einer Simulation kön- nen die verschiedenen Expertenschätzungen dennoch… …WahrscheinlichsterUm- satz Maximaler Umsatz 1 1000 1250 1500 2 800 1100 1300 3 900 1100 bis 1200 1400 4 1400 1800 2000 5 1000 1150 bis 1200 1500 Abbildung 4… …. 17 Siehe z.B. Gleißner, W. (2011a): Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen, 2. Aufl., München 2011 und Gleißner, W./Wolfrum, M. (2008)… …Risikomanagements im Unternehmen, 2. Auflage, München 2011 Gleißner, W. (2011b): Risikoanalyse und Replikation für Unternehmensbewertung und wer- torientierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Discounted Cashflow-Verfahren zur Bewertung und Risikoquantifizierung im Immobilien-Portfoliomanagement

  Prof. Dr. Arnd Wiedemann, Dr. Martin Horchler

  …267 ARND WIEDEMANN UND MARTIN HORCHLER1 1. Systematisierung immobilienspezifischer Risiken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 2. Discounted… …tendenziell stärke Dynamik im Hinblick auf 2 Vgl. Kleiber, W. (2005): Immobilienbewertung in der Bundesrepublik Deutschland, in: Francke, H.- H./Rehkugler, H… …, S./Thomas, M.: Handbuch Immobilieninvestition, 2. Aufl., Köln, S. 431ff. Discounted Cash Flow-Verfahren zur Bewertung und Risikoquantifizierung 269… …außerplanmäßigen Abschreibungen führen. 2. Discounted Cashflow-Verfahren zur Immobilienbewertung Zur Bewertung von Immobilien stehen unterschiedliche Verfahren… …. (2005): Methoden der Bewertung von Immobilienunternehmen, in: Schulte, K.-W./ Bone-Winkel, S./Thomas, M.: Handbuch Immobilieninvestition, 2. Aufl., Köln, S… …Inflationsrate von 2 % zu einer weiteren Adjustierung der Miete nach fünf Jahren führt. Die Cash-Outflows umfassen Verwaltungsaufwendungen in Höhe von 250 EUR pro… …flacher Zinsstrukturkurve zugrunde ge- legt. Wie Abb. 2 zu entnehmen ist, werden zunächst die monatlichen Zahlungen auf Jahresbasis verdichtet… …Excel ermittelt wurden, können Rundungsdifferenzen auftreten. T 2 T 1 T T 1 (FCF FCF FCF ) 3P k − − ⋅ + + = t=0 t=1 t=2 t=3 t=4 t=5 t=6 t=7 t=8 t=9… …0,8227 0,7835 0,7462 0,7107 0,6768 0,6446 0,6139 Abbildung 2: Cashflow-Struktur unter Sicherheit8 Arnd Wiedemann und Martin Horchler 274 weisen ein… …Normalverteilung mit einem Erwartungswert von 2 % und einer Standardabweichung von 0,5 %, für die Wachstumsrate der Instandhaltung eine Weibullverteilung mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …Einleitung .................................................................................................... 272 2 Aufsichtsorgane in deutschen… …-pflichten der Aufsichtsorgane thematisiert. ___________________ 1 Nach Art. 225a Abs. 2 des Allgemeinen deutschen Handelsgesetzbuches in der Fassung vom… …11.6.1870. Vgl. hierzu auch Lieder 2006, S. 39; Schnorr 2000, S. 19 f. 2 Vgl. Grigoleit/Tomasic 2013a, S. 789 ff. 3 Vgl. Fleischer 2013, S. 835. 4 Vgl… …. BaFin 2012a. 5 Vgl. BaFin 2013. Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten 273 2 Aufsichtsorgane in deutschen Kreditinstituten… …kapitalmarktorientiert, wenn sie Teilnehmer eines organisierten Marktes im Sinne des § 2 Abs. 5 WpHG sind.8 Für die Gruppe der öffentlich-rechtlichen Kreditinstitute… …. 217. 20 Vgl. Langenbucher 2013, S. 5. 21 Vgl. Baums 2008, S. 2 ff.; Langenbucher 2008, S. 63 ff.; Theurl 2013, S. 217. 22 Vgl. Rolfes 2013, S. 112… …. Gemäß § 77 Abs. 2 AktG kann respektive muss der Aufsichtsrat eine Geschäftsordnung für den Vorstand formulieren. Der Auf- sichtsrat muss ferner gemäß §… …Aktiengesellschaft hat, zu bestellen. Ebenso weist auch § 38 Abs. 2 GenG dem Aufsichtsrat einer Genossen- schaft die Aufgabe zu, eine Generalversammlung einzuberufen… …beachten, dass nach § 100 Abs. 2 AktG niemand Aufsichtsratsmitglied werden kann, wer gesetzlicher Vertre- ter eines von der Gesellschaft abhängigen… …Sparkassengesetze enthalten zu- ___________________ 60 Vgl. § 9 Abs. 2 GenG, sofern es sich bei den gesetzlichen Vertretern um natürliche Personen handelt. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. IX EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative Wertpapiere mit einer Mindeststückelung von 100.000 EUR)

  Elke Glismann

  …Aussage des Registrierungsformulars wahrscheinlich verändern. 2. Abschlussprüfer 2.1. Namen und Anschrift der Abschluss- prüfer des Emittenten, die für… …the facts and contains no omission likely to affect its import. 2. Statutory Auditors 2.1. Names and addresses of the issuer’s auditors for the period… …III. Abschlussprüfer, Ziff. 2. . . . . . . 5 IV. Risikofaktoren, Ziff. 3. . . . . . . . 6 V. Angaben über den Emittenten, Ziff. 4… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 XI. Hauptaktionäre, Ziff. 10. . . . . . 17 XII. Finanzinformationen, Ziff. 11. . 18 1. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . 18 2. Begriff und… …Geschäfts- tätigkeit, Ziff. 11.1. Satz 2 . 24 4. Anzuwendende Rechnungs- legungsstandards, Ziff. 11.1. Satz 3 . . . . . . . . . 26 5. Anzuwendender… …Abschnitten des Registrierungsformu- 1 Heidelbach/Preuße, BKR 2006, 316, 319. 2 Kullmann/Sester, ZBB-Report 2005, 209, 213. 3 Erwg. 3, Delegierte VO (EU) Nr… …können. III. Abschlussprüfer, Ziff. 2. 5 Der im Registrierungsformular gem. Ziff. 2.1. zu nennende Abschlussprüfer kann eine natürliche oder eine… …die Kommentierung von Anh. IV Ziff. 2. EU-ProspV verwiesen. IV. Risikofaktoren, Ziff. 3. 6 Der Begriff „Risikofaktoren“ ist in Art. 2 Ziff. 3… …mit ausführlichen Beispielen Mülbert, WM 2007, 1149, 1157 ff. 8 Hüffer, AktG, § 291 Rn. 2. 9 Kullmann/Sester, ZBB-Report 2005, 209, 215. 10 Diese… …Konzernabschlüsse nach den IAS/IFRS erstellt wer- den. Dies kann jedoch mit einem Verweis auf die Nichtanwendung vermie- den werden. 2. Begriff und Umfang der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Betriebswirtschaftliche Tests und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Günther Meier

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630 2. Risikoidentifikation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 631 3. Risikoanalyse/… …zusammengefass- ten und nach den Phasen des Risikomanagement-Prozesses gruppierten Fehler zu vermeiden. 2. Risikoidentifikation Die Risikoidentifikation stellt den… …bedingter Fehleinschätzungen eine Rolle.3 2 Siehe Gleißner, W./Berger, T/Rinne, M./Schmidt, M. (2005): Risikoberichterstattung und Risikopro- file von… …ein Risiko beschrieben wird durch (1) Mindestwert, (2) wahrscheinlichstem Wert und (3) Maximalwert. f) Fehlende Festlegung eines geeigneten Risikomaßes… …Erwartungsnutzentheorie, in: Risiko Manger, 12/2006, S. 1–11, Teil 2: Downside- Risikomaße – Risikomaße, Safety-First-Ansätze und Portfoliooptimierung, in: Risiko Manager… …Planabweichungen zur Risikoidentifikation 2) Risikoanalyse / Risikoquantifizierung: 2.1 Klare, überschneidungsfreie Abgrenzung von Risiken 2.2 Abgrenzung von… …: Risikomaße und Bewertung: Teil 1: Grundlagen – Entscheidungen un- ter Unsicherheit und Erwartungsnutzentheorie, in: Risiko Manager, 12/2006, S. 1–11, Teil 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Mittelstand und Compliance

  Dr. Malte Passarge

  …................................................................................................................ 28 1 Bedeutung von Compliance für den Mittelstand ..................................... 29 2 Risiken einer akuten Compliance-Krise… …, 2. Aufl., München 2012 Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit, ZRFC 2011, 6 Passarge, M/Graf, C.: Das Hamburger… …nachhaltigen Wertschöpfung. Malte Passarge 30 2 Risiken einer akuten Compliance-Krise Dringlichster Impuls für die Auseinandersetzung mit dem Thema… …, Compliance, 2. Auf. 2012, 90ff.; Rieder/Jerg, CCZ 2010, 201. Malte Passarge 34 ckende Vielzahl von Gesetzen beachten und deren Vorgaben entsprechen… …130, 30 OWiG, § 43 GmbHG und § 93 Abs. 2 AktG vorliegen oder nicht kann nur durch Juristen beantwortet werden. Gleichwohl kann eine solche Prüfung ein… …Maß an Reputation. Malte Passarge 36 Abbildung 2. Modularer Aufbau des Hamburger Compliance Modells Abbildung 3: Aufbau… …Präqualifizierungsphase nicht erforderlich. 2. Auditierung Voraussetzung für die Erlangung des Hamburger Compliance-Zertifikats ist die Durchführung eines…

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