Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  IKS und Risikomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Augen-Prinzip und der Funktionstrennung, können jedoch auch in automa- tisierten Kontrollprozessen, z. B. in definierten Grenzwerten, abgebildet sein. Diese… …. Miet- verträge werden nur vom Asset Management unterzeichnet), ƒ welche die Funktionstrennung bei bestimmten Tätigkeiten und Auf- gaben vorgibt, ƒ… …Wird die Einhaltung der Funktionstrennung regelmäßig geprüft oder systemseitig unterstützt? 4.2 Risikomanagement Risikomanagement kann je nach…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotseinholung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Genehmigung durch Einkauf und Vertreter des Fachbe- reichs (Funktionstrennung)). Die Anzahl der auszuwählenden Lieferanten ergibt sich insbesondere auf- grund… …, Funktionstrennung)? 7) Ist die Lieferantenauswahl (Bieterliste) durch die Prüf- und Genehmi- gungsinstanz erweiterbar/änderbar? 8) Sind das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …Vorgehensweisen geben: Wo kei- ne Funktionstrennung möglich ist, können detektive Kontrollen implemen- tiert sein, die ein Fehlverhalten aufdecken (z.B. mittels… …Korruption Eine Funktionstrennung sollte bei den folgenden Schritten des Einkaufsprozes- ses vorliegen: � Erstellung Bestellanforderung und… …, nicht zulässige Vorfälle auf- decken. Wenn bspw. eine systemische Funktionstrennung nicht möglich ist, kann ein Reporting der Rechnungsfrei- gabe, die… …Rechnungen formal überprüft und ist diese Stelle unabhängig (Funktionstrennung, siehe Kap. 4.1 Organisation)? Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Funktionstrennung vor allem Devisenfehlspekulationen großen Ausmaßes festgestellt; dabei spielten auch sog. „Schubladengeschäfte“ eine große Rolle, d. h… …Funktionstrennung Handel Abwicklung/Kontrolle Rechnungswesen Überwachung 5 Revisionen 6 Regelungen für spezielle Geschäftsarten Abb. 2: Aufbau und Inhalt… …-Management Bestätigungen und Gegenbestätigungen Organisation der Handelstätigkeit Funktionstrennung Regelungen fr spezielle Geschäftsarten Marktgerechtigkeit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Integration der Prozesse des Projektsteuerungssystems

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Unter- nehmen abgestimmt oder koordiniert. � Die Aufbauorganisation für die P3-Prozesse und den P3M-Prozess sind nicht mit einer Funktionstrennung… …Aufbauorganisation für die P3-Prozesse und den P3M-Prozess sind mit einer geeigneten Funktionstrennung versehen (Monitoring nur durch P3M-Prozess-Personal oder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Rech- net sich ein Techniker in der Anlagenbuchhaltung? 9.2 Funktionstrennung � In welcher Form wird die Funktionstrennung gewährleistet (z. B. einge-… …Stelle richtet die Zugriffsrechte ein und kann diese verändern (Ad- ministratoren) und ist dies im Sinne der Funktionstrennung sinnvoll? � Werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikoanalyse der Prozesse

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …GAA Nachttresor Zentrale Geld- versorgung Geldtransporte Zutritt: ! Schlüsselverwahrung regeln ! Zutrittsregelungen ! Funktionstrennung von… …und AKT) ! Funktionstrennung: Kassenführung – Kassenabstimmung – Buchung (soweit nicht automatisiertes Verfahren) ! Dokumentation von Kassenübergaben… …Disposition – Buchung ! Funktionstrennung von Vordruckbestellung und -verwaltung ! besondere Sicherungsmaß- nahmen bei Ausschreibung von Schecks mit faksimi-… …. Empfängerdaten Konventionelle Daten- erfassung: ! Funktionstrennung Beleg- aufbereitung und Erfassung ! Beleglesung und Verfilmung ist anzustreben ! Kontrolle… …Verwendungs- nachweisen bei Ausgabe mit Empfangsbestätigung des Kunden; ! Funktionstrennung zwi- schen Verwahrung und Ausgabe von Sparbuch- blanketten… …! fortlaufende Numerierung der Sparbucheinzüge ! Funktionstrennung zwischen " Annahme der Sparbucheinzuges/ " Versand des Buches/ " Überwachung des… …Geldeinganges; ! Regelung der Ausnahmen von vorzeitigen Vertragslösungen ! Funktionstrennung bei der Kontoauflösung zwischen " Kundenbetreuung "Marktfolge… …der Marktfolge möglich ! Funktionstrennung zwischen Belegerstellung und Dateneingabe ! fehlende Meldung einer Mitarbeitervollmacht an… …Nachlaßkonten Safes X X ! strenge Kompetenzrege- lungen ! Funktionstrennung zwischen Kreditvertrieb und Marktfolgebearbeitung ! Überwachung und Auslage-… …an Verwandte von Mitarbei- tern ! Funktionstrennung zwi- schen Gewährung und EDV- Eingabe der Sonderkondi- tionen ! Überwachung von Sonder-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …Kont- rollen kommt der Funktionstrennung eine besondere Bedeutung zu, da die Gefahr der Vornahme oder Verschleierung doloser Handlungen eingegrenzt… …Vorgaben zur Funktionstrennung für das Kredit-, Handels- und Immobiliengeschäft. Die MaRisk unterscheiden hinsichtlich der organisatorischen Anforderungen… …Funktionstrennung bis einschließlich der Geschäftsleitung kann im Handelsbereich abgesehen werden (Erläuterung zu BTO 2.1 Tz. 2), wenn fol- gende Voraussetzung… …Funktionstrennung bis einschließlich der Geschäftsebene kann ersetzt werden durch die unmittelbare Einschaltung der Geschäftsleitung. Sofern ein einzelner… …Mitarbeiter aufgrund sehr geringer Handelsaktivität nicht ausgelastet wäre, kann der Funktionstrennung durch eine vorüberge- hende Zuordnung anderer… …Risiken betrauten Ausschuss steht dem Grundsatz der Funktionst- rennung nicht entgegen.“). Der Grundsatz der Funktionstrennung ist auch im Vertretungsfall… …ei- nem Zwei-Personen-Vorstand zur Wahrung der Funktionstrennung nicht die Vertretung übernehmen.8 Das Prinzip der Funktionstrennung ist auch bei… …eine klare Einhaltung der Funktionstrennung und der Vermeidung von Interessenskonflikten zu achten (AT 7.2 Tz. 2 Erläuterungen). Abb. 6: Beispiel für… …die MaRisk die Vorgaben für die Aufbau- und Ablauf- organisation unter der Beachtung der Funktionstrennung als zentrales Ele- ment für ein…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …herstellen (z.B. Regelwerke definieren, einführen und pflegen, Vier-Augen-Prinzip, Funktionstrennung, prozessinhärente Stich- probenkontrollen… …Durchführung doloser Handlungen er- schweren oder deren Aufdeckung unterstützen. Funktionstrennung Funktionstrennung (Segregation of Duties/SoD) bedeutet, dass… …Funktionstrennung sind die funktionale Trennung von: � Bedarfsanforderer und Besteller einer Leistung � Besteller einer Lieferung/Leistung und Leistungsabnehmer �…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …der internen Kontrolle sachgerecht aufgeteilt? Angesprochen ist hier beispielsweise die Funktionstrennung zwischen Frontoffice (Handel), Middleoffice…