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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensorganisation

  Reinhart Bubendorfer, Michael Krumm

  …ist ihre Unabhängigkeit vom operativen Geschäft, die durch Funktionstrennung, personelle Unabhängigkeit und Prozessunabhängigkeit erreicht wird… …. Funktionstrennung heißt, dass die Aufgaben der Internen Revision nicht mit anderen Aufgaben vermischt werden dürfen. Kritisch sind in diesem Zusammenhang Beratungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …Mitarbeiter durchgeführt (Funktionstrennung zwischen Bedarfsanforderung und Bestellung)? 4. Ist die Planung bzw. die Erstellung von Leistungsverzeichnissen (z… …Leistungsanerkennung (Richtigkeit der Fremdlieferung und -leistung) von der Bestellung getrennt (Funktionstrennung)? 6. Wird die Lieferantenerrichtung (Firmenanschrift… …772 Deppendorf einer vom Einkauf unabhängigen Stelle – z. B. Rechnungswesen – vorgenommen (Funktionstrennung)? 7. Existiert ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Sicherungsmaßnahmen, die durch laufende, automatische Ein- richtungen wahrgenommen werden, zählen beispielsweise die Funktionstrennung, Zugriffsbeschränkungen auf… …insbesondere Funktionstrennung, Personalrotation, Überprüfung neuer Mitarbeiter und Lieferanten, Wachsamkeit hinsichtlich Warnsignalen, sog. Red Flags, und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems

  Dipl.-Kfm. Klaus Heese, Prof. Dr. Wolfgang Ossadnik

  …Kontrollakti- vitäten zählt man z. B. die Funktionstrennung durch unterschiedliche Personen, den Vergleich von internen und externen Daten sowie Kontrollen zum…