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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Interne Revisionsfunktion einzu- richten, also nicht einmal selbst die Aufgaben einer Internen Revision als Füh- rungsaufgabe wahrzunehmen. Aus der… …Qualitätsmerkmal der Internen Revision 4.1.1 Generelle Qualitätsanforderungen an die Interne Revision Wie bereits im Kapitel 3.2 durch Zitat der Definition der… …zentralen Aufgaben der Internen Revision erläutert, bilden die Schaffung von Mehrwerten und die Verbes- serung von Geschäftsprozessen die wesentlichen Zwecke… …der Internen Revision als Bestandteil der internen Überwachungsfunktion im Unternehmen. Die Aufgaben- felder der Internen Revision werden zunehmend… …komplexer und anspruchsvoller, immer häufiger dient die Interne Revision als Management Training Ground, d. h. zukünftige Führungskräfte werden im Rahmen… …die Interne Revision in vielen Unternehmen stetig an Ansehen und an Attraktivität als Betätigungsfeld gewinnt. Vor diesem Hintergrund ist es nicht… …verwunderlich, dass an die Qualität der Internen Revision hohe Anforderungen gestellt werden und auch gestellt werden müssen. Nur eine Interne Revision, die die… …basierenden Verbesserungsvorschläge Mehrwerte im Unternehmen. Ist die Qualität der Aufgabenerfüllung durch die Interne Revision im Unternehmen unumstritten… …Praxis allgemein anerkannt ist. Besondere Bedeutung im Hinblick auf Qualitätsanforde- rungen an die Interne Revision kommt dabei dem schon in Kapitel 2.2… …Unternehmensfunktion Interne Revision effizient und effektiv orga- nisiert ist und dementsprechend arbeitet. Mit Hilfe des DIIR-Standards und des dazugehörigen Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …rechtlicher Hinsicht praktische Relevanz für die Interne Revision, wie dies aus dem nachfolgend geschilderten Fall, der aus der Praxis der Verfasser stammt… …die Interne Revision war dies nicht aufgefal- len. Die Staatsanwaltschaft leitete ein Ermittlungsverfahren ein, bei dem es haupt- sächlich darum ging… …beschränkt. Diese Teilbereiche müssen dann aber von der Internen Revision ordnungsgemäß festgelegt werden. Nur wenn dies erfolgt ist, kann die Interne… …wird – auch gefährlich. Sie verkennt die Be- deutung des Instruments Massendatenanalyse im Rahmen des Einsatzes durch die Interne Revision. Es geht… …. Sie verhindert, dass die Interne Revision insbesondere bei Themen, die eine Überprüfung von Hunder- ten, ja vielleicht sogar Tausenden von… …Berufsständische Vorgaben Es ist deswegen auch nicht erstaunlich, wenn sich aus den berufsständischen Rege- lungen, die für die Interne Revision vorhanden sind… …, eine Vielzahl von Einzelheiten ___________________ 140. Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung e. V./Deutsches Institut für Interne Revision… …Rechtsprechung näher eingegangen wird, soll zunächst juris- tisch begründet werden, warum die Interne Revision auch im Rahmen des § 130 Absatz 1 OWiG und der dort… …Interne Revision angesprochen, denn genau diese Unternehmensfunktion dient der unternehmens- internen Überwachung im Sinne der Rechtsprechung des… …Bundesgerichtshofs, in- dem Systemprüfungen und Stichprobenkontrollen durch die Interne Revision durchgeführt werden und über das Ergebnis dieser Prüfungen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …85 Interne Revision und Haftung 7. Interne Revision und Haftung In den voranstehenden Ausführungen ist die Thematik, die es in diesem… …sprechen. Interne Revision und Haftung 86 gleiter jeglicher beruflichen Betätigung im Bereich der Internen Revision ist. Ob- wohl die Verfasser… …zu entnehmenden Vorgänge (Korruption und schwarze Kassen) hinzuweisen. Gerade für die Interne Revision ist dieser Beispiels- fall praktisch relevant… …Aber auch unter Berücksichtigung dieser Hinweise auf die Praxisrelevanz des Themas Haftung für die Unternehmensfunktion Interne Revision ist den… …Internen Revision, Gutachten für das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., abzurufen unter www.diir.de. Interne Revision und Haftung… …Unternehmens- funktion Interne Revision angesprochen. Hierdurch erhält die Interne Revision eine besondere Aufgabenzuweisung im Bereich der Vermeidung von… …Interne Revision und Haftung 90 nes ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters gehandelt hat (gesteigerter Sorgfaltsmaßstab). Nur dann, wenn das… …genommen werden soll, nachweisen. 7.3.1.2 Pflichtverletzungen gemäß § 93 Absatz 2 AktG bzw. § 43 Absatz 2 GmbHG und Interne Revision Wie in einem der… …vorangegangenen Abschnitte bereits ausgeführt wurde, ist bei der Annahme einer Pflichtverletzung im Zusammenhang mit der Unternehmensfunkti- on Interne Revision… …Haftungssituation dadurch, dass im Bereich der Unternehmensfunktion Interne Revision fehlerhaft gearbeitet wird. Juristisch ist dabei der Grundsatz zu beachten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …und zwar in § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG. In dieser Vorschrift wird jedoch weder die Pflicht zur Einrichtung der Unternehmens- funktion Interne Revision… …Revision 126 diger, mit unabhängigen Non-Executive Directors besetzter Ausschuss, der umfas- sendere Aufgaben hat als ein deutscher Prüfungsausschuss.253… …Bereits von 2002– 2009 war anerkannt, dass der Prüfungsausschuss die Interne Revision als Bestand- teil des Risikofrüherkennungssystem gem. § 91 Absatz 2… …Aufsichtsrat und Interner Revision ableiten? Wenn § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG zu den wesentlichen Aufgaben des Aufsichtsrats die Überwachung der Wirk- samkeit… …die Interne Revision eine prozess- unabhängige Überwachungstätigkeit im Unternehmen aus. Die Überwachungstä- tigkeit bezieht sich vorrangig auf das… …gemeinsame Kernaufgabe Überwachung könnte es nahe legen, den Aufsichtsrat und die Interne Revision nicht nur eng zusammen- arbeiten zu lassen, sondern die… …Interne Revision dem Aufsichtsrat sogar zu unter- stellen.282 Diese Zuordnung ist allerdings im Hinblick auf die dualistische Unternehmens- verfassung… …Internen Revision abzuleiten ist, nimmt der Vorstand deren Überwa- chungsaufgaben wahr, wenn in einem Unternehmen keine Interne Revision etabliert wurde… …Einrichtung einer Internen Revision obliegt, sofern er deren Aufgaben nicht selbst wahrnimmt. ___________________ 281 Differenzierend dazu… …Trennung von Leitung und Überwachung gekenn- zeichneten System, ist die Unternehmensfunktion Interne Revision dem Vorstand zugeordnet, da diesem die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …beinhaltet nicht nur eine Haf- tungsprivilegierung, sondern auch die Zuweisung von Aufgaben für die Interne Revision als Beratungsdienstleisterin der ersten… …der Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision in juristische Überlegungen, was zu der für die unternehmerische Praxis wünschenswerten… …Geschäftsordnung der Internen Revision) zu dokumentieren. These 4: Neben der Bedeutung der Revisionsstandards des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Unternehmens- funktion Interne Revision von Belang? Die Antwort ist recht einfach: Die Ge- schwindigkeit, mit der sich die Gesetzgebung im Bereich der Corporate… …Unternehmensfunktion Interne Revision bleiben können. Bereits in Kapitel 1 der vorliegenden Veröffentlichung wurde darauf hingewiesen, Ausblick auf denkbare… …Revision ein erstaunlich dichtes Geflecht von rechtlichen Rahmenbedingungen existiert. Dieses Ergebnis ist nur bei oberflächlicher Betrachtung überraschend… …Finanzdienstleistungs- und Versicherungsbranche ergeben sich die rechtlichen Grundlagen der Internen Revision aus einer Zusammenschau und Aus- legung… …1 Satz 2 AktG durch die In- terne Revision aber deren Prozessunabhängigkeit nicht gefährden. Dies setzt eine organisatorische Absicherung dieser… …Unabhängigkeit im Unternehmen durch kon- krete Maßnahmen, wie z. B. durch die Aufnahme entsprechender Regelungen in die Geschäftsordnung der Internen Revision… …stellen eines der wichtigsten Kriterien für die Beurteilung der Quali- tät der Internen Revision dar. Sie dienen nicht nur als Grundlage eines jeden Revi-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision

  Doppelzahlungsanalysen mit der Hilfe der Levenshtein-Distanz
  

  Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow

  …Aufgaben des Rechnungswesens erfüllt die Interne Revision die folgenden Funktionen: Informationsfunktion, Vertrauensfunktion, Präventionsfunktion. Aufgaben… …Arbeitshilfen Zur Erfüllung ihrer Aufgaben benötigt die Interne Revision geeignete Instrumente wie z. B. den Levenshtein-Algorithmus, um die Risiken im… …Grundlagen der Levenshtein-Distanz und die organisatorische Einbindung der Doppelzahlungsanalysen in die interne Revision werden erläutert. Mit dem Algorithmus… …, den Symptomen, unterschieden werden. Die Interne Revision kann bei den Doppelzahlungsanalysen in der Unternehmenspraxis zwangsläufig nur auf die… …Revision Prosemon unterstützt und berät Sie in den Themengebieten Interne Revision und Governance, Risk & Compliance. Unsere hohe Fachkompetenz, jahrelange… …Vorgehensweise ab. Mit dem Levenshtein- Distanzmaß kann die Interne Revision die Prozesse in den Doppelzahlungsanalysen optimieren, die Transparenz der… …methodischen Grundlagen der Leven­shtein- Distanz und die organisatorische Einbindung der Doppelzahlungsanalysen in die Interne Revision werden erläutert. Die… …Interne Revision e. V. (Hrsg.), Revision des externen Rechnungswesens, Berlin, 2010. Damerau, F. J.: A technique for computer de­tection and correction of… …die Interne Revi­sion, in „Praxis der Internen Revision – Manage­ment, Methoden, Prüffelder“, Hrsg. Prof. Dr. Thomas Amling und WP/StB Prof. Ulrich… …GmbH in Hamburg. Die Recaptura GmbH (www. recaptura.de) hat sich auf die betriebswirtschaftliche Revision und Analyse der Abrechnungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Reportingstandards – Konsistenz von Anreizsystemen und (Rechnungslegungs-)Vorschriften – rechtliche Einschränkungen Sind Prüfrechte für die Interne Revision auch bei… …Arbeitshilfen Governance, risk, compliance » interne revision » informationstechnoloGie » BeratunG » prüfunG » traininG Governance, risk & compliance interne… …Prüfung von Kooperationen 3.1 Rahmenbedingungen • Erfolgt die Prüfung durch die eigene Interne Revision oder zusammen mit der Internen Revision der anderen… …Geschäftsleitungen zur Prüfung gegeben? – Wie werden Verstöße oder Verdachtsmomente aufgedeckt bzw. sanktioniert? – Welchen Status hat die Interne Revision? – Was darf… …der Joint Venture Partner? Besteht das Risiko, dass die Geschäfts­leitung oder ihre Interne Revision die Prüfung behindern? • Gibt es (informelle)… …beim Kooperationspartner zu implementieren. Aufgabe der Internen Revision ist es dann, zunächst in einer Art Bestandsaufnahme die Implementierung und… …, um ein ausreichendes Niveau an Compliance zu gewährleisten. Dabei ist eine enge Abstimmung zwischen Interner Revision und Compliance-Bereich sinnvoll… …AG, und Hiltrud Walz, DATEV eG, Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“. 03.15 ZIR 121 Arbeitshilfen Prüfung der Compliance von… …und Archivierungspflichten Aufgabe der Internen Revision ist es, die Implementierung und Einhaltung der Standards in den Gesellschaften vor Ort zu… …revision informationstechnoloGie anerkannte standards und methoden aus der praxis sind unsere instrumente. Garant für Qualität ist unser netzwerk aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …. 10–16. (Aufgaben der Internen Revision; Umweltprüfung; Prüfung der Umweltberichterstattung; Modellierung der Compliance-Prozesse) Eichler, Hubertus… …. (Aufgaben der Internen Revision; Compliance-Teilbereiche; Festlegung der Compliance-Ziele; Identifikation von Compliance-Risiken; Compliance-förderliche… …Beweislast; Haftungsumfang) Prickett, Ruth: Balancing Act. In: Audit & Risk, Nov./Dec. 2014, S. 24–29. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …. (Aufgaben der Internen Revision; Corporate Social Responsibility (CSR); Umweltprüfungen (GHG = greenhouse gas); aktuelle und zukünftige Rolle der Internen… …Interne Revision) Tüscher, Rüdiger: Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2015, S. 34–39… …. (Aufgaben der Internen Revision; Bedeutung eines Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen; Risiko­ebenen; Problembereiche im Compliance-­Mana-… …, regulations, and internal controls. In: Internal Auditor, Oct. 2014, S. 37–40. (DV Prüfungen; Aufgaben der Internen Revision; Schutz der Privatsphäre… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; Prüfungsanlässe und Informationsquellen; Vorbereitung auf die Steuerprüfung… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“: Prüfung des Asset Liability Managements: Leitfaden für Versicherungen, Berlin 2015 (ISBN… …„Interne Revision in öffentlichen Institutionen“: Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen, Berlin 2015 (ISBN 978-3-503- 15822-5). (Prüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …vorhanden, so zieht die Interne Revision sachkundige Dritte hinzu. 1 Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) 16 Diese beiden Fragen… …nen verfügen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und… …ohne eine Reihe von Grundsatzüberlegungen in die Arbeit der Internen Revision (IR) integrierbar. Schon in den IIA-Standards wird auf die Fachkompetenz… …nur mit Dienstleistungen beschäftigen, für die sie das notwendige Wissen, Fähigkeiten und Erfahrung besitzen. IIA-Standard 1210: Interne Revisoren… …verfügen über das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifika- tionen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne… …Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen besitzen oder sich beschaffen, die erforderlich sind, um der Verantwortung… …Interessent Name 1.a Materiell richtige und verlässliche interne und externe Bericht- erstattung Shareholder, Stakeholder (Banken, Staat… …Unfallverhütung u. v. a. m. nachzulesen ist. Die Aufgabe der Überwachung dieser Aufgaben wird im Unternehmen häufig durch andere Abteilungen als der IR übernommen… …sollen keine revisionsfreien Räume entstehen. Eine mit OA beauftragte IR weiß durch ihre interne Einbindung in das Unter- nehmen zumeist sehr schnell um… …Vorstellungsrunde aller beteiligten Personen beginnen sollte. Geschäfts- auftrag und Aufgaben der IR sollten in einem Erstgespräch ausführlich besprochen werden, um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abschlussprüfer (AICPA), – der internationalen Organisation der Finanzprofessionals (FAE) und – des (amerikanischen) Instituts der Internen Revision (IIA)… …ein Bewusstsein dafür zu schaffen, nicht nur Verantwortung für Geschäftser- gebnisse, sondern auch für das Interne Steuerungs- und Überwachungssystem zu… …20 – deren Handeln davon geleitet wäre, mit dem anvertrauten Geld sorgfältig zu wirt- schaften. Zusätzlich liefern Interne Steuerungs- und… …wie Auswahl kompetenter Abschlussprüfer, Einbindung der Internen Revision und eigene Sachkunde sicherstellen kann, dass ihm dieser Ma- nagement… …effizient verlaufen (IST), – ob die interne und externe Berichterstattung den gesetzlichen Anforderungen entspricht, vollständig, klar, wahr, umfassend… …zuzuarbeiten sind genau auch Aufgaben der IR, nämlich FA, CO und OA. Innerhalb von OA kommt es vor allem darauf an, dass die operativen Prozesse zweckmäßig… …Unternehmen schließt gar keine Feuerversicherung ab, sondern bildet unternehmensintern eine sog. Captive, d. h. interne Versicherung. Die Wahrscheinlichkeit… …Kontrollaktivitäten. 2.2.3 Prozess 3: Internal Control Activities (Interne Steuerungs- und Überwachungsmaßnahmen) und Systematik von Kontrollen 2.2.3.1 Interne… …Defizite und Verstöße in die entspre- chend höheren Managementebenen. Damit wird deutlich, dass Interne Kontrollen nicht delegierbar und Aufgabe jeder… …Führungskraft sind. Aussagen wie „Das macht schon die IR oder der AP“ können nicht verfangen. Die IR kann hier beraten, Entscheiden und Umsetzen sind Aufgaben…

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