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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Wirtschaftsprüferersatz Aufgaben der Bilanzanalyse mit Werthaltigkeitsüberprüfungen einzelner Bilanzpositionen übernehmen (Kombination von FA/Compliance und OA) sowie die… …. Gehaltsprüfungen) beschränken. ____________ 52 Bei BaFin-regulierten Unternehmen kann auch die Geschäftsführung selbst Gegenstand einer Revision sein, ebenso in… …ergriffen werden. Hierzu zählen einmal der kostengünstige interne Stellenmarkt, das Internet, Zeitungsanzeigen und als teuerstes Instrument der… …wie Mitarbeiter für ihre Arbeit qualifiziert werden (vgl. MOP) und wie letztlich der interne Kommunikationsprozess unternehmenszielorientiert organi-… …siert wird. 3.2.3 Externe und interne Berichterstattung Dieser Managementprozess ist Gegenstand des Financial Auditing wird damit kein Haupt-Thema… …Kundinger: Die IR als Change Agent und den Band 1 der Reihe: Grundlagen der Internen Revision, in dem Bürokratie als Soll (Richtlinie) ohne IST definiert… …soll, zur Info-E-Mails. 3.2 Managementprozesse 57 Ausführlicher ist der Managementprozess Externe und Interne Berichterstattung in den… …Controlling Obschon die Aufgaben der IR im OA eine gewisse Verwandtschaft zum strategischen Controlling aufweisen, sind die Prüfungsziele zumeist sehr… …Zero-Base-Budgeting erinnert. Das heißt, die IR versucht, in ihrer Analyse unwirtschaftliche Aktivitäten und nicht zielführende Aufgaben in die Diskussion zu bringen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …für Ziele in der Revision wurden genannt: 4 Analysetools für Operational Auditing 70 Abbildung 4-4: CIA-Befragung zur Zielsteuerung in der IR… …, hier sind die Aufgaben doch zu unterschiedlich. Trotzdem ist ein Wert von über sieben Revisoren pro 1.000 Unternehmens-Mitarbeiter bei Fi-… …beschriebenen Revisionsprozesse gute Anhaltspunkte für seine Planung, z. B. für die Prozessschritte Revision vor Ort, Be- richtsentwurf und… …, interne Mitarbeiter entsprechend zu schulen. Hier spricht die Kosten-Nutzen-relation häufig zugunsten des Beraters. Schließlich kann eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …leider nur indirekt in den Fragen 10,12, und 13, in der u. a. etwas vage von angemessener qualitativer Ausstattung der Revision gespro- chen wird… …komplexere Aufgaben. Die Unterscheidung weicht heute langsam auf. VLSIC (Very Large-Scale In- tegrated Circuits) war der Begriff Anfang der 19-70-er Jahre, als… …Aufgaben gleichzeitig auf einem PC) und Multiprogramming (1 CPU und mehrere Programme-Großrechner) 278 Sog. Proxyseiten werden von externen Netzservern… …Steuerung und Konsistenzsicherung eine viel höhere Bedeutung zukommt. Gleichzeitig steigt der interne Verwaltungsaufwand an. Wichtig, noch innerhalb der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Der Eisberg – nur 20 Prozent werden erreicht!

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …9 Kapitel I: Reichweite der Compliance 1.1 Der Eisberg - nur 20 Prozent werden erreicht! Wissen um die Compliance Aufgaben und Sinn der… …Be- troffenen sich schon mit der falschen Aussprache zu blamieren. Werden Mitarbeiter spontan nach der „Compliance“ und deren grundsätzlichen Aufgaben… …nicht erst nachträglich nach Abschluss von Transaktionen oder im Rahmen von Prüfungen. Die Compliance muss die Mitarbeiter „erreichen“ um ihren Aufgaben… …. Vergleichbar mit der Internen Revision werden deshalb Ansprechpartner für alle Mitarbeiter aufgeführt. Dabei kann der Kontakt zur Comp- liance-Organisation… …benötigen 80 Prozent der Ge- samtzeit und verursachen damit den größten Aufwand. Wenn auch bei den meisten Aufgaben eine exakte 80-zu-20-Verteilung kaum der… …Rechnungswesen, sowie die Interne Revi- sion hinzugefügt, ist die Auswahl abgeschlossen. Die Vorgehensweise orientiert sich an allgemeinen Erfahrungen und den… …unterscheiden. So kann ein formal nicht zuständiger Mitarbeiter als informell Verantwortlicher Aufgaben übernehmen, welche formal ein Vorge- setzter übernimmt… …Chan- ce auf Verständnis und Einhaltung ungleich höher, als wenn bisher eingeübte Ver- haltensweisen der Revision bedürften. Weiterhin ist die Aufteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Links und rechts von BWL und Jura

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …oder die Interne Revision ermittelt. Die Bedeutung des Bewusstseins der Zielpersonen bleibt unberücksichtigt. Dagegen verfügen kognitive… …Prüfungswesen oder als Juristen. Die beruflichen Aufgaben werden „richtig“ oder „falsch“ gelöst. Dabei wird die menschliche – genauer zwi- schenmenschliche –… …nimmt seine berufliche Tätig- keit im luftleeren Raum wahr, tritt völlig unvoreingenommen an seine Aufgaben heran und arbeitet ohne gewisse Vorurteile… …dargestellten Aufgaben werden vom Projektverant- wortlichen maßgeblich gestaltet, weshalb dieser zu einem relativ frühen Zeitpunkt festzulegen ist, obwohl… …. erforderlichen Maßnahmen, hin zu ungefähren, unscharfen Aufgaben. Vom Zeitrahmen her handelt es sich um ein befristetes Projekt, Vorgehen und Ergebnisse sind… …anderen Aufgaben der Compliance. Hier sind Per- sönlichkeiten gefordert, Menschen mit Ecken und Kanten, welche bereit sind Widerspruch auch gegenüber den… …weitere Aufgaben nachdrücklich zu empfehlen. Dies erfordert sowohl sich in bisher unbekanntem Umfeld zu bewe- gen, skeptische Ansprechpartner einzubeziehen… …Bereich weiterentwickeln und sich so für weitere Aufgaben empfehlen. Weiterhin handelt es sich bei den 80 Prozent nicht ausschließlich um Mitarbeiter… …Führungsprozess im Rahmen der Mitarbeiterentwicklung zur Über- nahme erweiterter Aufgaben und Personalverantwortung, als auch das Spezial- wissen über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Erfassung und Priorisierung der 80 Prozent

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …namentlich erfasst. Ty- pischerweise sind hier sowohl Stabsabteilungen, wie die Interne Revision und der Rechtsbereich, als auch Aufgabenfelder wie der… …Unternehmen in seiner Gesamtheit wird strukturiert, um die eige- nen Aufgaben wahrzunehmen und, wo möglich, im Spannungsverhältnis von Voll- ständigkeit und… …, welche Mitarbeiter welche Aufgaben wahrnehmen. Dieser top-down Ansatz ermöglicht einen raschen Überblick, wie er auf Basis einzelner… …Bedenken kaum praktikabel. Das Personalwesen kann die Einschätzung oft wirksam ergänzen. Weiterhin sollte eine Beurteilung der Internen Revision er- gänzend… …unter- fordert, erledigen die vorgelegten Aufgaben rasch und unauffällig. Widersprüche und Merkwürdigkeit fallen auf, werden aber nicht thematisiert, da… …zurecht als mit Deutsch. Dabei handelt es sich oft um schlecht bezahlte, wenig attraktive Aufgaben, für welche sich schwierig Mitarbeiter gewinnen lassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Einstieg ins Unternehmen

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …zielgerichtet zu beein- flussen und die eigene Sicht der Aufgaben und Tätigkeit der Compliance darzustel- len. Einstiegsaktionen im Unternehmen Zunächst stellt… …möglicher Prüfungsfeststellungen, sowohl der Compliance, als auch der In- ternen Revision. Dabei sind allerdings die Beispiele zu verfremden, um nicht han-… …diesem Kapitel beschriebenen Aufgaben wahrge- nommen werden. Vielmehr verbleiben zahlreiche Aufgaben, welche am heimi- schen Schreibtisch ausgeführt werden… …immer unmittelbar ver- knüpft, wie dies bei den Aufgaben, die die 80 Prozent in ihrem Arbeitsalltag wahr- nehmen die Regel ist. Die 20 Prozent kennen… …, wird selten erfolg- reich sein. Eher sollte eine langsame Überleitung erfolgen, welche das Nachfragen nach Schwachstellen der Internen Revision, als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Compliance als offene Gruppe

  Thomas Schneider, Maike Becker

  ….: Controlling und Interne Revision im Internen Kontrollsystem. 6.2 Bestehende Kontroll- und Überwachungssysteme 179 zum besseren Verständnis des Three… …Überwachungsfunktion nachkommt. Wo- mit primär die Interne Revision angesprochen ist. Die Compliance kann und soll auch das 80 Prozent Projekt prüfen lassen, mehr zur… …selbstverständlich. Qualitätswesen, Lieferantenaudit Viele Vorgehensweisen erinnern hier an die Interne Revision, aber auch die Comp- liance. Abläufe werden… …können ___________________ 42 Schneider, T.: Interne Revision der Entsorgung. Kapitel VI: Zusammenarbeit mit weiteren Unternehmensfunktionen 186… …, welcher die Informationen an das Unternehmen – meistens im ersten Schritt an die Interne Revision – weiter- gibt, welche dann ihrerseits entscheidet, ob… …, dass Meldung sowohl an die Interne Revision, als auch an die Compliance gehen und die beiden Tätigkeitsfelder das weitere Vorgehen abstimmen. Sicherlich… …. Zumal in die Verantwortung der Interne Revision auch das Sammeln gerichtsfeste Informationen fällt, die für die Durchsetzung zivilrechtlicher Ansprüche… …„Three Lines of Defence“ Modell trennt die Funkti- onen Interne Revision und Compliance theoretisch sauber. Die dritte Linie – sprich die Interne Revision… …sich in den Maschinenraum des Unternehmensschiffs, befindet sich dort bereits die Interne Revision. Womit die in Kapitel 5.7 angesprochen Prüfungen… …betroffen sind. Entwicklung der Internen Revision Seit langem ist die Interne Revision fester Bestandteil der Unternehmen. Das Auf- gabenfeld war klar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Unternehmensbeschreibung

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Zusammenarbeit mit der Interne Revision ist formal nicht festgelegt, erfolgt im unternehmerischen Alltag allerdings reibungslos. 8.2 Konkreter Projektauslöser… …Hierarchieebene im Unternehmen, die Interne Revision, die Vertriebs- mitarbeiter und die Mitarbeiter des Rechnungswesens. Sicherlich erschien es als zu niedrig… …die berufliche Laufbahn – bis auf kurze Zeiträu- me – auf klassische Stabsabteilungen wie Interne Revision, Recht, Organisation und eben die Compliance… …rung berichtenden Einheiten Interne Revision, Qualitätswesen, Recht und Unter- nehmensentwicklung waren durch hochqualifizierte Mitarbeiter… …Bestandsaufnahme sollte sich nicht auf die Ansprechpartner der Compliance beschränken, sondern auch die Compliance selber einbeziehen. Die interne Zu- sammenarbeit… …Compliance-Officer nahm die entsprechenden Projekt- aufgaben wahr, fühlte sich dabei aber nach eigenem Bekenntnis unwohl, was auch die Ansprechpartner entsprechend… …Arbeitsalltag ergab sich eine intensivere Zusammenarbeit mit der Internen Revision, wobei erst jetzt auffiel, wie viel näher an den einzelnen Vorgängen sich die… …Mitarbeiterzahl annäherungsweise angeben. Dass „Complian- ce“ als Begriff sowie die Aufgaben der Funktion unbekannt waren, wurde erwartet. Die Gespräche ergaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Grundlagen zum Verständnis des ALM für die Prüfung durch eine Interne Revision vermitteln (z.B. übergreifende Aufbau- und Ab- lauforganisation… …. Insofern kann eine Interne Revision hieraus keinen Good-practice-Ansatz bzw. Best-practice-Ansatz ableiten. � weitere für einen ALM-Betrieb wichtige Aspekte… …können. 1.3 Hinweise zur Ausrichtung einer ALM-Prüfung Das Rundschreiben R 4/2011 (VA) schreibt eine jährliche Prüfungspflicht durch die Interne Revision… …umgesetzt wurden, ist ein wesentlicher Aspekte der Prüfung durch eine Interne Revision. Insofern ist die Prüfung des ALM eine Prüfung der Aufbau- und… …risikobezogenen Festlegungen ergeben sich in der Regel aus der Risikostrategie und aus Vorgaben wie z.B. ALM-Zielen. Ob interne und externe Vorgaben zum ALM… …Prüfungsplanung sind in einem Versiche- rungskonzern zu beachten. Es können zentrale Funktionen auf Ebene einer Holding etabliert sein, die für ausgewählte Aufgaben… …Prüfern erwogen werden. Eine interne Lö- sung bietet einen Vorteil bei Schnittstellenthemen im Haus, wohingegen eine externe Lösung stärker eine…

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