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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfung von Cyber Resilience durch die Interne Revision

  Robuste IT-Infrastruktur zur Bewältigung von Ausnahmesituationen
  

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …BEST PRACTICE Cyber Resilience DIIR-ARBEITSKREIS „IT-REVISION“ Prüfung von Cyber Resilience durch die Interne Revision Robuste IT-Infrastruktur zur… …sowie die TOP-12-Maßnahmen bei Cyberangriffen 9 publiziert, die eine Interne Revision als Grundlage für Checklisten aufnehmen kann. Dabei sollte der Fokus… …getragen und in den operativen Bereichen (First und Second Line) umgesetzt werden. Im ersten Schritt ist durch die Interne Revision zu prüfen, ob Pläne… …zweiten Schritt ist durch die Interne Revision zu prüfen, ob die Pläne grundlegende Eckpfeiler zur Bewältigung eines Ausnahmezustandes hinreichend abdecken… …Cyber Resilience BEST PRACTICE Im dritten Schritt ist durch die Interne Revision zu prüfen, ob Aktualität, Machbarkeit und Effektivität der Pläne und… …die Interne Revision bewertet und Bericht erstattet werden. Die Tests dienen auch als Grundlage, um die Pläne und Maßnahmen im Rahmen eines… …„Notfallmanagement“ sowie dem BSI- Grundschutzbaustein „DER.4 Notfallmanagement (2022)” zu entnehmen. Darüber hinaus kann die Interne Revision im Rahmen der… …Business-Impact- Analysen verglichen werden. Eine Begleitung der Tests durch die Interne Revision sollte regelmäßig stattfinden, um die Bedeutung der Tests und des… …fördern. Ein weiterer Aspekt dabei ist, dass die Interne Revision sich selbst davon überzeugt, dass der Verbesserungsprozess tatsächlich gelebt wird und… …, neben dem Erkennen von Schwächen in der Cyber Resilience durch die Interne Revision, die Unterstützung der aktiven handelnden Personen und deren Einsatz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …prozessunabhängig Stelle (zum Beispiel Interne Revision) auf Einhaltung zu überprüfen. Risiko, falls die Anforderungen nicht erfüllt werden • Kriminelle Handlungen… …erfolgt eine Überprüfung durch eine prozessunabhängige Stelle (zum Beispiel Interne Revision, Unternehmenssicherheit). 7. Einsatz von definierten… …Lieferanten als Bestandteil der Lieferantenstammdaten durch die Interne Revision. Hierzu bietet der vorliegende Artikel den Revisorinnen und Revisoren konkrete… …für Interne Revision e. V., Revision des externen Rechnungswesens – Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der DIIR-Schriftenreihe, 3… …. Auflage, Berlin. DIIR (2018): Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Revision der Beschaffung –… …ARBEITSHILFEN Lieferantenstammdaten DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER BESCHAFFUNG“ Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten Risiken bei der Anlage und… …Änderung von Bankverbindungen Der Beitrag wurde im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ von Dietmar Balzer (DATEV eG), Dr. Jochen Matzenbacher und… …von Risiken bei der Prozessgestaltung. 1. Einführung in das Prüfungsthema Der DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ hat mit Band 11 der… …DIIR-Schriftenreihe einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revision im Beschaffungsbereich erarbeitet. 1 In dem Leitfaden werden unter anderem strategische Themen… …Überweisungen auf Basis der in den Lieferantenstammdaten hinterlegten Bankverbindungen der Lieferanten. 2. Bedeutung des Prüfungsthemas für die Revision Zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …der Unabhängigkeit der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu und warnt davor, Aufgaben des Risikocontrollings mit Revisionsaufgaben zu… …Überwachungsorgane sowie die organisatorische Einordnung im Unternehmen – insbesondere das Zusammenspiel mit der Internen Revision – werden ausführlich behandelt. Der… …Autor weist zutreffend darauf hin, dass es die Aufgabe der Internen Revision ist, die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems zu prüfen. Dabei misst er… …Revision besteht. Der angemessenen Risikoberichterstattung ist ein umfangreiches eigenes Kapitel gewidmet. Unter anderem in diesem Abschnitt wird betont… …geeignete Lektüre für Interne Revisorinnen und Revisoren, die sich schnell und umfassend über Konzepte des Risikomanagements und des Risikocontrollings… …ihrem Hause beginnen. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatz abteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e. V. 42 ZIR 01.24…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …In Erfüllung ihrer Aufgaben steht die Interne Revision in der dritten Linie in der Corporate Governance. Als Last Man Standing übernimmt die Interne… …Revision beeinträchtigen, ihre Aufgaben für die Interne Revision unbeeinflusst wahrzunehmen.“ 40 Nicht zuletzt sei hier nochmals auf das Drei-Linien-Modell… …vorvertraglichen Aufklärungspflicht noch immer nicht gelöst hat. Hier könnte nun die Interne Revision in der Franchisepraxis als Quali tätssicherungsfunktion ins… …gestalten. Die Interne Revision sollte aufgrund ihrer beruflichen Qualifikation und Expertise hierzu in der Lage sein. Überdies bekäme sie die Chance, ihren… …Wertbeitrag weiter zu unterstreichen. Nachfolgend soll der Frage nachgegangen werden, ob und gegebenenfalls wie die Interne Revision bei der Anbahnung von… …Google Scholar (eigene Darstellung) 9 06.23 ZIR 275 MANAGEMENT Vorvertragliche Aufklärung An dieser Stelle kommt nun die Interne Revision ins Spiel. Die… …Interne Revision ist eine prozessunabhängige Überwachungsfunktion der Geschäftsführung, die in der dritten Linie 11 der Corporate Governance eines… …AktG nochmals verschärft. Im Rahmen der vorvertraglichen Aufklärung könnte die Interne Revision für Franchisegeber und -nehmer einen erkennbaren Nutzen… …generieren. Wäre es nun denkbar, dass die Interne Revision in die Sicherstellung der vorvertraglichen Aufklärungspflicht des Franchisegebers eingebunden wird?… …vorvertraglichen Aufklärung. Hier könnte die Interne Revision insbesondere dadurch punkten, dass sie für die Franchisegeberseite und eventuell auch für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Technisches Gebäudemanagement (TGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ken), • Aufgaben und Verantwortlichkeiten für den sicheren Betrieb nicht klar definiert sind oder Stellvertreterregelungen fehlen, • die… …. 5.1.1 Organisation Revisionsfragen: • Was sind die konkreten Aufgaben und Verantwortungsbereiche des Teams? Wo sind diese schriftlich… …maximal unterstützt und sie von diesen Themen entlastet? Welche Schnittstellen haben die Gebäudenutzer zum Facility- Management? Gibt es Aufgaben, die… …verantwortliche Objektleitung den notwen- digen Durchgriff auf die im Objekt/in den Objekten tätigen Mitarbeiter besitzt? • Welche Aufgaben des TGM werden in… …diese eingeführt? Auf Basis welcher Kriterien wurde die Software ausge- wählt? • Wurde die interne IT-Abteilung bei der Auswahl eins CAFM-Systems mit… …Die technische Revision hat zur Vermeidung der zu Beginn dieses Kapitels er- fassten Risiken die Aufgabe festzustellen, ob alle rechtlichen… …größeren Objekten sind i. d. R. ein oder mehrere Haushandwerker regelmäßig vor Ort, die diese Aufgaben neben ihren geplanten Instandhaltungstätigkeiten… …Abnahme, die Rechnungsprüfung und die Objektdokumentation. Weitergehende Informationen befinden sich auch im Band „Revision von Bauleistungen“ der… …die Zuständigkeiten und Entscheidungskompetenzen für die anstehenden Aufgaben und Tätigkeiten geregelt und dokumentiert (nachvollziehbar, eindeutige… …für die Planung, Bauleitung und/oder Projektsteuerung externe Partner eingesetzt? Gibt es interne Vorgaben, wann externe Partner ein- gesetzt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …die Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen wird auf den Leitfaden „Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen – Beratung… …erforderlich sein, da Reinigungskräfte ggfs. interne Unterlagen einsehen oder Informa- tionen erhalten können. • Wie ist organisatorisch sichergestellt, dass… …Sicherheitsdienst- leister weitere Sicherheitsdienstleistungen an, wie z. B. die Werksfeuerwehr. Hier kann es zu Schnittstellen in der Abdeckung der Aufgaben kommen… …Aufgaben aus dem Bereich des vorbeugenden Brandschutzes, das Betreiben einer Notruf- und Gefahrenleit- stelle sowie die Kontrolle von Gefahrenmeldeanlagen… …Gebäudemanagement (IGM) 74 Revisionsfragen: Strategische Aspekte • Welche Sicherheitsdienstleistungen werden durch interne, welche durch externe Mitarbeiter… …erbracht? Sind die Gründe für den Einsatz und das Konzept plausibel? • Welche Aufgaben hat der Sicherheitsdienst? Sind die Aufgaben klar defi- niert und… …Unterschrift)? Wie werden diese Rundgänge dokumentiert (z. B. elektronisch)? • Welche Aufgaben erfüllt der Sicherheitsdienst bei seinen Rundgängen? Wie ist… …Unternehmen werden an der Pforte die folgenden Aufgaben über- nommen: • Besuchermanagement • Ausgabe von Besucher- und Parkausweisen • Überprüfung des… …Bereichen (vor allem bzgl. Zutritt) mittels Videoüberwachungsanlage Revisionsfragen: • Welche Aufgaben übernimmt die Pforte, bzw. der Empfang? Sind die… …es Prozesse, die wiederholt nicht gut funktio- niert haben? • Welche weiteren Aufgaben werden vom Empfang durchgeführt (z. B. Schlüsselverwahrung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Von Flughöhen, Würfeln und umgedrehten Dreiecken

  Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen
  

  Ulrich Schwarz, Arndt Hackenholt, Jörg Battenfeld

  …einer agilen Organisation implementiert werden. Dies wiederum stellt auch die Interne Revision vor die Herausforderungen, individuelle Lösungen zu finden… …eine Revision eines Projektes durchzuführen, wird seitens des Deutschen Instituts für Interne Revisionen (DIIR) die Anwendung des Revisionsstandards Nr… …. 4 „Prüfung von Projekten durch die Interne Revision“ [DIIR (2019)] empfohlen. Der in diesem Leitfaden eingeführte Projektwürfel (vgl. Abbildung 5)… …helfen, die Interne Revision in agilen Organisationen neu zu denken: • Die Flughöhen nach Leopold geben Prüfern den notwendigen Überblick. • Der agile… …agile Organisationsformen. Doch was bedeutet dies für Interne Revisionen? Nach Ansicht der Autoren werden neue Denk- und Arbeitsweisen notwendig, für die… …die Revi­sion ein Verständnis erlangen muss, um in diesem Umfeld zum Unternehmenserfolg beitragen zu können. 1. Herausforderungen für die Revision… …Volkswagen Nutzfahrzeuge aktiv. Arndt Hackenholt ist PeopleLead in der Revision der Atruvia AG. Als CISA, Scrum Master und SAFe Agilist konnte er prüferisches… …Linienorganisationsformen bis hin zu ganzen Unternehmen erfolgreich eingesetzt werden können (vgl. Abbildung 1). Diese agilen Organisationen stellen die Revision vor neue… …Organisationen nach DIIR-Standard Nr. 4 prüfen. 3. SAFe-Metriken und Self-Assessments – Beispiele für interne Kontrollen. Diese drei Ansätze werden anschließend… …mit weiterem Informationsbedarf empfehlen wir den Artikel „Revision agiler Projekte“ [Andelfinger et al. (2016)], der als Vorgänger zu diesem Artikel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Generative Artificial Intelligence

  Erste Forschungsergebnisse zu ChatGPT
  

  Vanessa I. Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …menschliches Knowhow und Erfahrung erfordern, beiträgt. Vanessa I. Lopez Kasper, M. Sc., ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Interne Revision… …Lehrstuhls für Interne Revision an der Mercator School of Management. 1. Einleitung Im Herbst 2022 gelang es OpenAI mit der Einführung einer kostenlosen… …, aber auch speziell im Bereich der Internen Revision. Dabei ist die Technologie grundsätzlich in der Lage, sowohl einfache Aufgaben zu lösen als auch für… …Interne Revision eingeschlossen, massiv und nachhaltig beeinflussen und verändern, was bereits durch die noch junge Forschung zu diesem Themengebiet… …, Wissen auf eine Weise zu reproduzieren, die für die breite Öffentlichkeit verständlich ist und somit zur Lösung (einfacher) Aufgaben beiträgt. Durch die… …auch für die mit dem Einsatz von KI verbundenen Risiken gestärkt und schließlich die Nutzung von KI seitens der Internen Revision weiter initiiert werden… …Unternehmensfunktionen, einschließlich der Internen Revision, zu steigern. 2. Fine Tuning: Nach dem Vortraining kann das Large Language Model für eine bestimmte Aufgabe… …zusätzlichen Daten oder für zusätzliche Aufgaben trainiert, um seine Leistung zu verbessern. Dieser kontinuierliche Trainings- und Verfeinerungsprozess… …. für Generative Pre-trained Transformer 3 steht. Modelle wie GPT-3 sind in der Lage, eine Vielzahl sprachbezogener Aufgaben zu bewältigen. Dazu gehören… …in Form einer Antwort zu generieren. Zudem kann es Aufgaben, für die es nicht explizit trainiert wurde, mithilfe einiger Beispiele lösen. Dazu gehört…

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• Aktuelle Studie über Trends und Handlungsbedarf in der Revision veröffentlicht

  …Antworten auf diese und weitere Fragen liefert die Enquete 2023, die das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) jetzt zusammen mit IIA Austria… …und IIA Switzerland veröffentlicht hat. Die Umfrage unter Revisionsleitungen in den drei Ländern zeigt, wo die Interne Revision steht und wohin die… …sein. Die Enquete 2023 steht hier zum Download bereit. Revision des Finanzwesens Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Ordnungsmäßigkeit zählt zu den zentralen Aufgaben der Internen Revision. Auch die Wirtschaftlichkeit ist bei der Gestaltung der Zahlungs-, Informations-, Kontroll-… …Zusatzgebiete mit ab. Wesentliche Aufgaben beziehen sich auf die Wirksamkeit beispielsweise des Risikomanagements, des Internen Kontrollsystems, der… …Anteil an den Revisionsaktivitäten. In der Revision kommt immer mehr technologische Unterstützung zum Einsatz, darunter auch Process Mining, Künstliche… …in Deutschland, Österreich und der Schweiz. Außerdem kann sie Stakeholdern der Internen Revision eine Orientierungshilfe und Entscheidungsunterstützung… …Revision Die Prüfung von Maßnahmen der Mittelbeschaffung und -rückzahlung unter den Gesichtspunkten der Angemessenheit, Wirksamkeit, Sicherheit und… …Mittel optimal anzulegen sind. Erarbeitet im DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“, bietet Ihnen dieser Band einen schnellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Wenn es zu schön ist, um wahr zu sein …

  Der schmale Grat zwischen zulässigem Vertrauen und professioneller Skepsis
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens, CIA CISA CRISC ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der… …Revision Professionelle berufliche Skepsis in der Internen Revision ist eine Geisteshaltung, in der Interne Revisorinnen und Revisoren nichts als… …die in Abbildung 2 dargestellten Hinweise auch für die Interne Revision sinnvoll. 2. Professionelle Skepsis in den Internationalen Grundlagen für die… …Begriff der professionellen Skepsis durch den Berufstand der Internen Revision zukünftig geschärft und die Bedeutung für Interne Revisorinnen und Revisoren… …Finanzberichterstattung – Aufsichtsräte, Prüfungsausschüsse, Un­ter­nehmens­leitung, Management, Interne Revision und externe Prüfung – können Skepsis nutzen, um an… …Haltung. 11 Sicherlich sollte auch die Interne Revision nicht automatisch das 10 Vgl. Anti-Fraud Collaboration (2020), S. 2 f. 11 Vgl. Chambers, R. F… …nicht. Misstrauen verhindert partnerschaftliche Zusammenarbeit. Der Mehrwert, den eine Interne Revision in einem Unternehmen liefern kann, zum Beispiel im… …Interne Revision. Für die Qualität der Revisionsergebnisse spielt die professionelle Skepsis eine wesentliche Rolle. Die Umsetzung beinhaltet Maßnahmen… …durch die Interne Revision, aber auch durch deren Stakeholder: 15 • • Schritt 1: Abklärung der Erwartungshaltung der Stakeholder. Schritt 2: Verankerung… …der Revision. • Schritt 10: Konsequente Einforderung und Überwachung. Zur Anwendung kommt die professionelle Skepsis insbesondere, wenn Interne…

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