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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die Compliance-Funktion als Qualitätssicherung und Werttreiber

  Julia Dost

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189 2. Umsetzung des Compliance-Business-Modells . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 2.1 Compliance-Kultur… …33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG i.V.m. § 12 Abs. 4 WpDVerOV und BT 1.1 Nr. 1 MaComp. 2 Vgl. AT 7 Nr. 2 MaComp. 3 Vgl. § 36 Abs. 1 WpHG und BT 2.3 MaRisk. 4… …Vgl. § 36 Abs. 1 WpHG und BT 2.4 MaRisk. Die Compliance-Funktion als Qualitäts sicherung und Werttreiber 190 Dost 2. Umsetzung des… …Unternehmenskultur, Zur aktuellen Situation in deutschen Großunternehmen, S. 37 ff. 6 Vgl. AT 4 MaComp. 7 Vgl. BT 1.1 Nr. 1 und 3 MaComp. 8 Vgl. § 33 Abs. 1 Satz 2… …anders!”, S. 4-6. 11 Vgl. AT 7 Nr. 2 MaComp. 12 Vgl. PricewaterhouseCoopers, „Compliance „post MiFID“ – bestechend anders!“ S. 4-6 und Price-… …reportet.17 13 Vgl. § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG und AT 6 Nr. 2 MaComp. 14 Vgl. BT 1.2 Nr. 1 MaComp und § 12 Abs. 3 Nr. 2 WpDVerOV. 15 Vgl. BT 1.2 Nr. 2 und… …5 MaComp. 16 Vgl. BT 1.2 Nr. 6-7 MaComp. 17 Vgl. BT 1.1 Nr. 2 MaComp. 193Dost Umsetzung des Compliance-Business-Modells Interne Revision 16Die… …bestechend anders!“, S. 4-6. 22 Vgl. BT 1.2 Nr. 3 MaComp. 23 Vgl. § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 6 WpHG i.V.m. BT 1.2 Nr. 1 MaComp. Die Messung und Stärkung der… …Prozessen zu verstehen. Außerdem gibt es branchenübliche Vorge- 24 Vgl. § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG i.V.m. § 12 WpDVerOV und BT 1 MaComp. Die… …und Herleiten von geeigneten Kennzahlen 2. Schritt: Definition von Zielwerten 3. Schritt: Ermittlung der Kennzahlen und Bewertung der Zielerreichung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Aufsichtsratshaftung: Quo vadis?

  Sylvie Hambloch-Gesinn

  …Einführung ............................................................................................... 297 2 Aufgaben und Pflichten des Aufsichtsrats… …Ansprüche wirken. 2 Verzichtet hingegen der Aufsichtsrat auf die Verfolgung und liegen für die Ausnahme keine Gründe vor, haften er und damit seine… …verlangte. Doch wie ___________________ 1 BGH 1997, S. 244. 2 Vgl. Helmrich/Eidam 2011, S. 261. 3 Vgl. o.V. 2011, S. 32. Hambloch-Gesinn… …ein- stehen müssen. 2 Aufgaben und Pflichten des Aufsichtsrats 2.1 Einleitung Haftungsvoraussetzung ist zum einen ein durch schuldhafte… …erbrachten Leistungen, kann er sich entlasten, indem er einen Prüfungsausschuss gem. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG ins Leben ruft. 13 Dieser Ausschuss legt… …schäftsführung umfasst die Wahrnehmung der Beteiligungsrechte im Konzern so- wie die Möglichkeiten der Einflussnahme. 18 Über § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG kann er… …dem Aufsichtsrat oder seinen nach § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG eingesetzten Sachver- ständigen beim Auffinden der erforderlichen Dokumente unterstützen und… …Siehe Kapitel 2. Aufsichtsratshaftung 309 Frage stellen dürfen. 42 Es spricht vieles dafür, in den Verstößen gegen Überwa- chungspflichten… …der Aufsichtsratsmitglieder. Begründet wird diese mit dem aus § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG folgenden „Vetorecht“ des Aufsichtsrats. Die „Crux“ an dieser… …. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG. 47 Vgl. § 400 AktG, § 331 HGB und § 283b StGB. Hambloch-Gesinn 310 6.5 Insidertatbestände Strafrechtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Rahmenbedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2 Rechtliche Rahmenbedingungen mit Einfluss auf die Ausgestaltung der… …Finanzbranche wesentlich konkreter darstellen als anderswo, ist nach einer allgemeinen Darstellung der Thematik hierauf nochmals gesondert einzugehen. 2… …bei immer kürzer werdenden Regelungszyklen stehen (vgl. Abb. 2). Seit 2002 und in Zusam- menhang mit den allgemeinen Bilanzskandalen in den USA und… …IDW PS 360 DRS 5 DCGK BilReG MaRisk TUG BilMoG BörsenordnungTransPuG SOA COSO II IFRS 7 Basel II Abb. 2: Regelungen mit Bezug zur Corporate… …Governance-Diskussion2 Abb. 2 gibt neben den Gesetzesentwicklungen der deutschen Legislativen auch zusätzliche internationale Rahmenbedingungen wider, die eben- falls… …Diskussion zu den Aufgaben und Unter- 2 Vgl. u. a. DIIR, 2006, S. 5. 46 Christian Haas/Andreas Langer stützungsleistungen der Internen Revision, die sich… …Aufsichtsorgane noch gestiegen. In § 91 Abs. 2 AktG heißt es hier- zu: „Der Vorstand hat geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem… …nicht nach § 28 (1) Nr. 2 BDSG über- wiegt und das Verfahren mit Datenschutzbeauf- tragtem und Betriebsrat abgestimmt wird. Vorgehensweise ggf. als… …zulässige Rabatte). Zulässig, wenn schutz- würdiges Interesse der Betroffenen nicht nach § 28 (1) Nr. 2 BDSG über- wiegt und das Verfahren mit… …Satz 3 VAG. 22 Vgl. § 1 Nr. 1 i. v. m. § 2 Abs. 1 Satz 1 InvG. 23 Vgl. § 9a Nr. 6 InvG. 56 Christian Haas/Andreas Langer 4.2 Entstehung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 2 Chance – Das Spiegelbild von Risiko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 3 Überwachung des Chancen- und Risikomanagement als… …werden. Die Forderung nach diesen Instrumen- ten zur Sicherung des Unternehmensfortbestandes geht sowohl aus § 91 Abs. 2 AktG als auch aus der Begründung… …, welche der Aufsichtsrat bzw. der Prüfungsausschuss benötigt, um die Wirksamkeit des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems 2 Für eine… …Tätigkeit der Internen Re- vision dargestellt. 2 Chance – Das Spiegelbild von Risiko Eine einheitliche und allgemein anerkannte Definition des Begriffes… …Für eine Aufführung verschiedener Risikodefinitionen vgl. Kugler, konzeptio- nelle Ansätze, S. 12. 11 Hossfeld/Zepp, IFRS 7, S. 2. 12 Lück/Unmuth… …oder positiv sein. Diese sowohl negative als auch positive Abweichung vom Erwartungs- wert ist in Abbildung 2 graphisch dargestellt. 14 In Anlehnung an… …n Zielwert x Zeit x + y x – z Zukunft Positi ve Zie labwe ichung (Cha ncen) Negative Zielabweichung (Risiken) Sp ek ula tio n Abb. 2… …terprise Risk Management, S. 2. 28 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für… …tätig wird.31 Während das KonTraG in § 91 Abs. 2 AktG lediglich eine Früherkennung bestandsgefährdender Risiken fordert, geht das BilMoG weiter und… …einzurichtenden Prüfungsaus- schuss zu. Gemäß § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG soll der Prüfungsausschuss den Rechnungslegungsprozess, die Wirksamkeit des IKS, des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruption und Korruptionsmessung

  Dr. Wolfgang Muno

  …Korruptionsmessung 16 2. Korruption In Studien zu Korruption ist die allererste Aufgabe die Definition von Korruption. Dies ist allerdings schwieriger, als es… …: TI 2012, eigene earbeitung Tabelle 1: Quellen des CPI 2011 Einige Ergebnisse werden in Tabelle 2 gezeigt. Intuitiv sind die Daten nachvoll-… …schlechte Werte weisen im aktuellen CPI Nordkorea und Somalia auf (vgl. Tabelle 2). Bei den meisten Fällen ist die Standardabweichung relativ gering, wie… …abweichung Min. Max. Umfang 90 % Vertrauens- intervall 1 Neuseeland 9,5 9 0,05 9,7 - 9,1 9,4 - 9,5 2 Dänemark 9,4 8 0,05 9,5 - 9,1 9,3 -… …9,5 2 Finnland 9,4 8 0,07 9,8 - 9,1 9,3 - 9,5 14 Deutschland 8,0 10 0,18 9,1 - 7,1 7,8 - 8,4 50 Seychellen 4,8 3 0,97 7,1 - 3,0… …3,5 - 6,2 182 Nordkorea 1,0 3 0,24 1,4 - 0,4 0,7 - 1,3 182 Somalia 1,0 4 0,23 1,5 - 0,4 0,6 - 1,4 Quelle: CPI 2011 Tabelle 2: CPI… …to collect the general public’s views and experience of corruption” (GCB 2010: 2). Zusammen mit Gallup Inter- national und dem Korruptionsforscher… …Rangliste Land Rang Score Rang Score (Anteil der Befragten in Prozent, die Bestechungsgelder gezahlt haben) Chile 1 7.2 9 21 -8 Uruguay 2 7.0 1… …3 +1 Costa Rica 3 4.8 2 4 +1 Brazil 4 3.8 2 4 +2 El Salvador 5 3.4 15 31 -10 Colombia 6 3.4 11 24 -5 Peru 6 3.4 10 22 -4 Panama 8 3.3 2 4 +6… …1 5,2 9 21 8 15,8 Uruguay 2 7,3 1 3 1 4,3 Panama 3 9,4 2 4 1 5,4 Costa Rica 4 10,1 2 4 2 6,1 Colombia 5 10,4 11 24 6 13,6 El Salvador 6 11,4 15…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …......................................................................................... 165 1 Problemstellung ........................................................................................ 167 2 Corporate Governance als… …........................................................................ 169 Abb. 2: Doppelstöckiges Principal Agent Modell im dualistischen System der Unternehmensverfassung… …Controllings i.R. der dualistischen Unternehmensverfassung. 2 Die Corporate Governance beinhaltet sämtliche organisatorischen und inhaltli- chen… …untersuchen, um auf dieser Ba- sis Thesen im Hinblick auf einen regulierungstheoretischen Ansatz des Controllings abzuleiten. 6 Hierzu geht Kapitel 2… …. Freidank/Sassen 2010, S. 267. 2 Im Gegensatz dazu dominiert in angelsächsischen Ländern, wie z.B. in den USA, die monistische Unternehmensverfassung. Hier ist… …Ansatzes des Control- lings formuliert. Der Beitrag schließt mit einem Fazit und Ausblick in Kapitel 7. 2 Corporate Governance als Instrument zur Lösung… …eventuelle Abweichungen von den Empfehlungen des Kodex erläutert werden sollen. Struktur des DCGK 1 Präambel 2 Aktionäre und Hauptversammlung 3… …Zusammenwirken von Vorstand und Aufsichtsrat 4 Vorstand 5 Aufsichtsrat 6 Transparenz 7 Rechnungslegung und Abschlussprüfung Abb. 2: Struktur des DCGK 15… …seinen Guns- ten ausnutzt.25 Diese Problematik verstärkt sich ggf. infolge stark divergierender Informationsverteilungen.26 Abbildung 2 zeigt am… …Abs. 2 AktG verpflichtend; – im Hinblick auf die Installation des DCGK ist u.a. eine sog. Entsprechens- erklärung des Vorstands und Aufsichtsrats gem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung ................................................................................................. 39 2 Begriff der Eigenmittel… …aufgeführt.51 2 Begriff der Eigenmittel und Kapitalquoten nach Basel III In der Finanzmarktkrise hat sich gezeigt, dass die Qualität zahlreicher Eigenmittel-… …berücksichtigt werden zu können. Für das Ergänzungskapital Tier 2 wurden ebenfalls prinzipienbasierte Kriterien aufgestellt. Die Hauptanforderungen bestehen… …zum 01.01.2015 stark ab. Die nach Basel III geforderten Kapitalquoten werden in der Abbildung 2 aufgeführt. davor ab 01.01.2013 ab… …(Tier 2) für Mindest- Gesamtkapitalquote 4,0% 3,5% 2,5% 2,0% Gesamtkapitalquote 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% Abbildung 2: Entwicklung der geforderten… …. B. in Höhe von 2 % entspricht das „erste Quartil des Puffers“ 0,5 %. Wolfgang Greiner und Michael Mertens 45 3 Änderungen durch CRD II Die… …, vgl. Cerveny (2010), S. 2. 62 The High-Level Group on Financial Supervision in the EU (2009), S. 9. 63 IOSCO Technical Committee (2008), S. 6… …. Vgl. Dt. Bundestag (Hrsg.) (2010b), S. 1 f.; Dt. Bundes- tag Hrsg. (2010c), S. 2. Die Überarbeitung der SolvV 48 Nach § 18a Abs. 1 KWG darf… …von 10 % zu halten.65 Die Anforderung bietet nach § 18a Abs. 1 Satz 2 KWG vier Möglichkeiten zur Erfüllung: wenn ein Anteil von 10 % gehalten wird… …(2010), S. 2. Wolfgang Greiner und Michael Mertens 49 Abbildung 7: Organisatorische Anforderungen für Verbriefungen im KWG; Quelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Aufbau einer Compliance-Organisation in einer Bad Bank in Form einer AidA

  Dr. Richard Reimer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380 1.5 Aufgabe der AidA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 2. Rechtliche Grundlagen… …Kreditinstituten, Finanz- 1 Vgl. Thomas Welter: Die Bedeutung einer Bad Bank für Kreditinstitute, GRIN Verlag, 2007, S. 72 ff. 2 Hierzu ausführlich Karpenstein, ZBB… …33b WpHG – Art. 4, 6 Richtlinie 2006/48/EG (Bankenrichtlinie) – Art. 2, 5 Richtlinie 2004/39/EG (MiFID) – Rundschreiben 4/2010 (WA) –… …kann sich auf bereits vorhandene Vorbilder aus der Praxis stützen, z. B. § 2 Absatz 6 des Gesetzes über die Landesbank Baden-Württemberg. 381Reimer… …Compliance-Organisation in einer Bad Bank in Form einer AidA 382 Reimer 2. Rechtliche Grundlagen für die Compliance-Organisation der Abwicklungsanstalten 2.1 Grundsatz… …Wertpapierdienstleistungs unter- nehmen im Sinne des Wertpapierhandelsgesetzes gelten. Der Gesetzgeber folgt damit dem Beispiel des § 2 Abs. 1 KWG, wonach etwa auch die… …Gesetzgeber teilweise eine Ausnahme, indem er in § 8a Abs. 5 Satz 2 FMStFG und § 2 Abs. 4 des Statuts bestimmte spezialgesetzliche Vorschriften der… …, die auf Verpfl ichtete im Sinne des § 2 Abs. 1 GwG anwendbar sind. 2.3 Anwendbarkeit der MaComp 10 Die MaComp als kodifi zierte Verwaltungspraxis10… …WpHG) fi nden die Anforderungen des Rundschreibens auf alle Wertpapierdienst- leistungsunternehmen im Sinne von §  2 Abs.  4 WpHG Anwendung. Da Abwick… …Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute, die keine Wertpapierdienst leistungsunternehmen im Sinne von § 2 Abs. 4 WpHG sind, nicht den Anforderungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …I. 2 Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp Dr. Annette Salomon… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 2. Rechtlicher Rahmen der MaComp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3. Verhältnis von § 33 Abs. 1… …Europäischen Gemeinschaft L 141/27 vom 11.06.1993). 2 Richtlinie 2004/39/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 21.04.2004 über Märkte für… …Begriffe im Sinne dieser Richtlinie (Amtsblatt der Europäischen Union L 241/1 vom 02.09.2006). Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen 28 Salomon 2… …. Rechtlicher Rahmen der MaComp 2 Die kapitalmarktrechtlichen Rahmenbedingungen der Compliance-Organisation von Wertpapierdienstleistungsunternehmen beruhen… …Kommunikation der Risiken. 10 Die BaFin stellt in den MaComp (AT 7 Ziffer 2) fest, dass die Compliance-Funk- tion Bestandteil des IKS ist. Sie ist der Teil des… …Compliance-Funktion ist keine Untereinheit der Internen Revision oder deren „verlängerter Arm“16, sondern sie ist unabhängig (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG). Die… …Risikomanagement (MaRisk), 2. Aufl . S. 17. Zur Abgrenzung der Internen Revision und der Compliance-Funktion: Zingel/Foshag, Die Compliance-Funktion in den MaComp… …sowie BT 2 bis BT 5 richten sich an das Wertpapierdienst- leistungsunternehmen als solches. Die Wertpapierdienstleistungsunternehmen bestimmen den… …Finanzdienstleistungsaufsicht zur Auslegung einzelner Begriffe der §§ 31 Abs. 2 S. 4, 34b Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) in Verbindung mit der Verordnung über die Analyse von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance

  Tim Wybitul, Dr. Philipp Byers

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 2. Rechtliche Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 3… …sind.5 Im Fol- genden soll daher auf die rechtlichen Aspekte einer Email-Kontrolle eingegangen 1 Schmidt, BB 2009, S. 1295; Behling, BB 2010, S. 892. 2… …; Fernmelde- geheimnis; Strafbarkeitsrisiken. 295Wybitul · Byers Strafbarkeitsrisiken durch E-Mail-Kontrollen 2. Rechtliche Grundlagen 4Die Zulässigkeit… …§ 206 Abs. 2 Nr. 1 StGB denken. Da- nach macht sich strafbar, wer eine verschlossene Sendung öffnet oder sich sonst von ihrem Inhalt Kenntnis… …Nachricht stellt keinen körperlichen Gegenstand im Sinne des § 206 Abs. 2 Nr. 1 StGB dar. Aus diesen Gründen kann bei E-Mail- Kontrollen eine Strafbarkeit… …des Arbeitgebers nach § 206 Abs. 2 Nr. 1 StGB nicht begründet werden. 9 Die für das Unternehmen handelnden Personen könnten sich im Rahmen von… …Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder mit Geldstrafe bestraft. (2) Ebenso wird bestraft, wer als Inhaber oder Beschäftigter eines in Absatz 1 bezeichneten… …ohne Öffnung des Verschlusses unter Anwendung technischer Mittel Kenntnis verschafft, 2. eine einem solchen Unternehmen zur Übermittlung anvertraute… …, 57. Aufl age 2010, § 206 Rn. 11. 297Wybitul · Byers Strafbarkeitsrisiken durch E-Mail-Kontrollen 3. eine der in Absatz 1 oder in Nummer 1 oder 2… …bezeichneten Handlungen gestattet oder fördert. (3) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Personen, die 1. Aufgaben der Aufsicht über ein in Absatz 1…

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