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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Volkswagen Konzern Inhalt 1 Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 2 Der Volkswagen… …Risi- koanalyse und Programmplanung durch das System RIAS unterstützt wer- den. 2 Der Volkswagen Konzern im Überblick Der Volkswagen Konzern ist einer… …Kunden aus. Das ent- spricht einem Pkw-Weltmarktanteil von 11,4 Prozent.3 1 KontraG: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich. 2 BilMoG… …prozessmodell abgeleitete Prüfungsobjekte für alle Revisionsabteilungen (vgl. „Abbildung 2: Ausschnitt aus dem Audit Universe“). Die Prüfungsob- jekte sind… …thematisch in 35 Prüfungsobjektgruppen gegliedert. Abb. 2: Ausschnitt aus dem Audit Universe Die Verantwortlichkeiten für die Risikobewertung der einzelnen… …mit 0–1 Risikopunkten zu bewerten, ein mittleres Risiko mit 2 Punkten und ein hohes Risiko mit 3–4 Punkten. Bei neuen Prozessen und… …Organisationsstrukturen werden eher hohe Risiko- werte (3–4) gewählt, bei „eingefahrenen“ Prozessen meist mittlere Werte (2). Zusätzlich wird bei diesem Kriterium ein… …, erhalten alle Konzerngesellschaften, die in dem jeweiligen Land ansässig sind, eine Kennzeichnung. Diese bewirkt, dass bei Vergabe der Risikowerte 2 oder 3… …Risikopunkten zu bewerten. Innovationen/Änderungen mit Aus- wirkungen, die beherrschbar sein sollten, sind mit Risikowert 2 zu bewer- ten und gravierende… …für dieses Kriterium. Dabei findet folgende Staffelung Anwendung: • Letzte Prüfung vor max. 2 Jahren: 0 Punkte • Letzte Prüfung vor 3 Jahren: 1 Punkt •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177 2 Konzept einer Konzernrevision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 2.1 Aufgaben und Ziele der Konzernrevision… …an Geschäftsleitungen2, interne und externe 1 Vgl. Heinrich, 2007. 2 Im Folgenden wird das Leitungsgremium eines Unternehmens (Vorstand… …schaften. Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 179 2 Konzept einer Konzernrevision Der erste Schritt ist die Entwicklung… …Reisekosten ca. 20–40 T€ p. a./Person • Büroausstattung und -material 2 T€ p. a./Person • Bücher, Zeitschriften, Fachliteratur 2 T€ p. a./Abteilung • Seminare… …Prüfungsplan Mehrjähriger Prüfungsplan Festlegen risikoorientierter Kriterien, z.B. - Umsatz - Anzahl MA - Prozessrisiken - Länderrisiko Abb. 2… …(inkl. Kreditversicherungen) X X X X 3 Finanzen Management von Fördermitteln X 3 Finanzen Anlagevermögen X X X X 2 Finanzen Gebühren und Lizenzen X X X 2… …Finanzen Sell and Lease Back, Kredite, Factoring X X X X 2 Finanzen Transferpreise X X X 2 Einkauf und Lager Einkaufsprozess: Medikamente und med… …: Patientenservices (TV,Telefon, Kiosk etc.) X 3 operativer Bereich Abfallmanagement X X 3 operativer Bereich Notfallambulanzen: Aufnahme/Handling/ Abrechnung X 2… …operativer Bereich Labor (Leistungsanforderung, -erbringung, Auslastung) X 2 operativer Bereich OP-Management X 2 operativer Bereich Handling und… …Administration von Patenten und Formeln X 2 operativer Bereich Apotheke (Einkauf, Lager, Ausgabe) X 2 operativer Bereich Datenschutz X X X X 2 Aufbau einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …III. 2 Kontrollpfl ichten von Compliance Thomas Steidle 152 Steidle Inhaltsübersicht 1. Präambel… …System . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156 2. Rechtsgrundlagen… …Überwachung der Einhaltung der Vorschriften des WpHG in Gänze.2 3Dies ergab und ergibt sich aus § 33 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 in Verbindung mit § 33 Abs. 1 S. 2 Nr… …Verstoßes zu beseitigen. 4Die Vorschrift des § 12 WpDVerOV hat die in § 33 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 und Nr. 5 WpHG etwas verklausulierte Verpfl ichtung zur… …Bungartz in Handbuch interner Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2. neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, S. 473 ff. 2… …Siehe hierzu auch Lars Röh, in Renz/Hense (Hrsg) Wertpapier-Compliance in der Praxis Seite 953 ff.; Rdnr. 2 u.11-13. 3 Siehe hierzu § 33 Abs. 1 S. 2… …; ebenso Oliver Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age… …Compliance eingeordnet wurden, wird nun das Einzelelement Überwachungshandlung von Compliance erörtert. 2. Rechtsgrundlagen 19 – §§ 33 Abs. 1 S. 1 WpHG… …Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwa- chung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 473 ff… …Interne Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unter- nehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 22 nebst der dortigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …für die Interne Revision.5 1 § 25a Abs.1 KWG. 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision unter Berücksichtigung… …Revision. Abschließend wird noch ein Frühwarn- verfahren vorgestellt und die internen Prüfungserfahrungen aufgezeigt. 219 2 Anforderungen aus den MaRisk… …(z.B. Intensivbetreuung des Engagements) einzuleiten.5 1 Quantitative und qualitative Kriterien. 2 Vgl. § 25a Abs.1 KWG. 3 Vgl. BaFin, MaRisk, BTO 1.3… …Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.1 ff. 4 Vgl. ebenda, Tz.1. 5 Vgl. ebenda, Tz.1 220 2 Anforderungen aus den MaRisk 2.2 Frühwarnindikatoren… …Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision, in : ZIR 2/2010, S.47ff. 2 Vgl. Becker, A.: Prüfung von Frühwarnverfahren, in… …Regelungstext mit Erläuterungen, Tz.1 ff. 2 Vgl. BaFin, MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.2. 3 Vgl. Rehbein, R.: Frühzeitige… …Interne Revision, S.120. 222 2 Anforderungen aus den MaRisk Kategorie Erläuterung Analyse der wirtschaftlichen Verhältnisse (quantitative Kriterien)… …. BaFin, MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 2 Vgl. Düsterwald R./Fries-Palm S./Preis M./Schwarz U./Trinkaus K.: Leitfaden zur Prüfung von… …zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, Frankfurt 2008, S.7. 2 Vgl. DSGV Fachausschuss »Kontrolle und Prüfung«: Stellungnahme… …Beratungsaufgaben wahr. B 1 Vgl. ebenda, S.1–4. 2 Deutscher Sparkassen- und Giroverband. 228 3 Projektprüfung/Projektbegleitung Gliederungspunkt Erläuterung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …Beste- chungsleistungen von Mitarbeitern in Unternehmen nachgefragt und angeboten werden (Brünner 1981). 2. Ursachen von Korruption in der… …causes and consequences of corruption: A review of recent empirical contributions“. In: IDS Bulletin, Vol. 27, No. 2, 6-11. Ades, Alberto/Rafael Di… …behaviors“. In: Journal of American Academy of Business, Vol. 9, No. 2, 14-20. Ashforth, Blake E./Vikas Anand (2003). „The normalization of corruption in… …, Vol. 9, No. 2, 257-286. Chen, Yuh-Jia/Thomas L. Tang (2006). „Attitude toward and propensity to engage in unethical behavior: Measurement invariance… …and locus of control on ethical judg- ments and intentions: A cross-cultural comparison“. In: Journal of Business Ethics, Vol. 68, No. 2, 113-132… …Bula/Roberto Zarama (2001). „Auditing as the dissolution of corruption“. In: Systemic Practice and Action Research, Vol. 14, No. 2, 139-156. Ford, Robert… …. Thousand Oaks, CA: Sage. Husted, Bryan W. (1999). „Wealth, culture, and corruption“. In: Journal of International Business Studies, Vol. 30, No. 2… …Business Report, Vol. 8, No. 2. URL: http://gbr.pepperdine.edu/052/corruption.html [20. Juli 2006]. Martin, Kelly D./John B. Cullen/Jean L. Johnson/K… …dynamics“. In: European Journal of Political Economy, Vol. 18, No. 2, 215-240. Park, Hoon (2003). „Determinants of corruption: A cross-national analysis“… …. In: Multinational Business Review, Vol. 11, No. 2, 29-48. Peterson, Dane K. (2002). „Deviant workplace behavior and the organization's ethical…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruption und Unternehmungstätigkeit in Emerging Markets: China, Indien und Russland

  Prof. Dr. Dirk Holtbrügge

  …sich daraus gravierende Implikationen für die internationale Unternehmensführung. 2. Korruption in China Im Corruption Perceptions Index von… …Zusammenhang mit den Commonwealth Games im Oktober 2010 in New Delhi bekannt (vgl. Abb. 2). Die- se alle vier Jahre ausgetragenen Spiele für die besten Sportler… …Russland 175 Abb. 2: Graffiti in New Delhi nach den Commonwealth Games 2010 Besonders stark sind Menschen von Korruption betroffen, die unterhalb… …abgeschlossen. Als Gegenleis- tung soll die Regierung des Bundesstaats 2 Mio. € an die durch den ehemaligen Škoda-Personalchef Helmuth Schuster kontrollierte… …zu China, wo die Regierung mit großer Härte gegen korrupte Poli- tiker vorgeht und in vielen Fällen sogar Todesstrafen verhängt hat (vgl. Kap. 2), ist… …achten und Prinzip 2: sicherstellen, dass sie sich nicht an Menschenrechtsverletzungen mitschuldig machen. Arbeitsnormen Prinzip 3: Unternehmen… …Deutsch-Russischen Auslandshandelskammer, 2, 2010. URL: http://russland.ahk.de/publikationen/inhalt-impuls-2010/wirtschaftskrise-verschaerft- korruption-in-russland/… …over Money. Determinants of FDI Loca- tion Choice in India”. In: International Journal of Business and Emerging Markets, Vol. 4, No. 2, 123-142… …. Holtbrügge, Dirk/ Puck, Jonas F. (2008). „Geschäftserfolg in China. Strategien für den größten Markt der Welt“. 2. Aufl., Berlin et al.: Springer… …corruption in organizations – Devel- opment and empirical assessment of an action model“. In: Journal of Business Ethics, Vol. 82, No. 2, 477-495…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …. Darüber hinaus sollen die wesentlichen Anforderungen der MaRisk an die Risiko- kommunikation komprimiert dargelegt werden. 1 Vgl. Paul (2001), S.1108. 2… …Aus- führungen zur Risikokommunikation siehe Kuhn (2006), S.1–417. 144 2 Das Kuhnsche Risikophasenmodell im Kontext der Gesamtbanksteuerung Die… …risikomanagements in Banken verwendet. Siehe hierzu Biernat (2009), S.124–130. 2 Vgl. Falter/Michel (2000), S.499. 146 3 Gesamtinstitutsbezogene… …Gegensatz zu Kunden konträr 1 Vgl. Erichson/Hammann (2001), S.325. 2 Vgl. Wöhe (2000), S.198. 3 Vgl. Neus (2003), S.209. 4 Vgl. Obermeier (2002), S.345–346… …weitergehender Ausführungen zur Systematisierung der Krisenkommunikation siehe bei Obermeier (1999), S.129–135. 2 Vgl. Burger/Buchhart (2002), S.176. 148 3… …Berichte des Risiko- 1 Vgl. Piaz (2002), S.86. 2 Vgl. Krüger (2001), S.157. 3 Vgl. ZKA (2001), S.131. 152 3 Gesamtinstitutsbezogene Risikokommunikation… …Zeitablauf sicherstellen und die Prüfung des Risikomanagementsystems ermöglichen.2 1 Vgl. Andrae/Kurfels (2002), S.492 und 498. 2 Vgl. Kromschröder/Lück… …Risikophase des Risikophasenmodells wird die Geschäftsstrategie für die Mit- arbeiter der Bank greif- und begreifbar. 1 Vgl. Wiedemann (2001), S.494. 2 Vgl… …an Kaplan/Norton (1997), S.9 und Petry/Riepenhausen/ Klenk (2001), S.651. 2 Vgl. Petry/Riepenhausen/Klenk (2001), S.650 und 654. 156 3… …Schwäche heraus. Aufbauend auf dieser Erkenntnis kann die Identifikation operationeller Teil- 1 Vgl. Bruhn (2001), S.43. 2 Vgl. Piaz (2002), S.84. 3 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …........................................................................................ 119 2 Elemente der internen Corporate Governance als Berichtsgegenstand ... 121 3 Doppelstufige Principal Agent Theorie als theoretischer… …................................................................ 122 Abb. 2: Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reportings ......... 128 Abb. 3: Numerische Klassenwerte gemäß ihrer Bedeutung… …Ausschüsse angeführt (§ 289a Abs. 2 Nr. 3 HGB). Schließlich diskutiert die EU-Kommission in ihrem jüngsten Grünbuch „Europäischer Corporate… …. Graf/Stiglbauer 2008, S. 605; Lentfer 2005, S. 153; Pellens/Hillebrand/Ulmer 2001, S. 1243 f. 2 Vgl. Hommelhoff 2004, S. 304 f.; Scheffler 2005, S. 479. 3… …enthalten. ___________________ 5 Vgl. EU-Kommission 2004; EU-Kommission 2005; EU-Kommission 2009. Corporate Governance Reporting 121 2… …Erteilung des Prüfungsauftrags, die Zusammenarbeit zwi- schen dem Aufsichtsrat und dem Abschlussprüfer sowie das Prüfungshonorar. Ab- bildung 2 gibt einen… …liegenden Leistungsbeurteilung durch den Aufsichtsrat einschließlich der angewendeten Kriterien 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4… …auf einen bestimmten Anteil an der Gesamthonorarsumme Abb. 2: Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reportings 5 Empirische Relevanz der… …Abbildung 2 deduktiv abgeleiteten Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reports einer empirisch induktiven Evaluation durch (potenzielle) Investoren… …sichtsrats durch den Abschlussprüfer (Fragen 11-14) wurden dabei jeweils die in Abbildung 2 dargelegten Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reports…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …sowie die Prüfungsbegleitung der aufsichtsrechtlichen Zulassungsprüfung hier keine Berücksichtigung. 440 2 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …berücksichtigen, inwieweit der Kreditnehmer in der Lage ist, künftig Erträge zu erwirtschaften, um den ausgereichten Kredit zurückzuführen. B 442 2… …bereits 12 volle Monate im Bestand sind.2 1 Vgl. BVR: Fachkonzept »Das VR-Rating Privatkunden, September 2007, S.10–12. 2 Vgl. Fiducia… …Kriterien bieten sich an:4 • Strategische Bedeutung, • Risiko, • wirtschaftliche Bedeutung, 1 Vgl. MaRisk, BT 2.1 Tz.2. 2 Vgl. Becker, A./Schachten, M… …Vgl. SolvV §§ 24–54. 2 Vgl. SolvV §§ 55–153. 448 4 Projektbegleitende Prüfung bei der Einführung neuer VR-Rating Verfahren Inhalt Prüfungsfragen… …Vorstandes, • Aufgabenverteilungspläne der einzelnen Bereiche und B 1 MaRisk BT 2.1 Tz.1. 2 Vgl. Rosner-Niemes, S.: Risikoorientierte System- und… …Prüfungsfragen/-unterlagen • Ist eine jährliche Überprüfung der Risikoklassi- fizierungen vorgesehen (MaRisk BTO 1.2 Tz.6 Satz 2)? • Wird die Öffnungsklausel für das nicht… …Beurteilung der Risiken eine nachvollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse gewährleisten (MaRisk BTO 1.4 Tz.1 Satz 2)? Enthalten die organisatorischen… …berücksichtigt? 2 »In regelmäßigen Abständen, mindestens aber vierteljährlich, ist ein Risikobericht, in dem die wesentlichen strukturellen Merkmale des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 2 Die Rechtsgrundlagen der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.1 Organisationsrechtliche Grundlagen… …gibt, bei denen 1 Vgl. Lüderssen, 2009, S. 486, S. 494. 2 Vgl. Lüderssen, 2009, S. 488. 100 Thomas Münzenberg auch Interne Revisoren… …. Berwanger/Kullmann, 2008, S. 5. 5 Lediglich beispielhaft ist in diesem Zusammenhang auf Ek, Haftungsrisiken für Vorstand und Aufsichtsrat, 2010 in der mittlerweile 2… …haftungsrelevante Situationen im Bereich der Internen Revision erläutert. 2 Die Rechtsgrundlagen der Internen Revision 2.1 Organisationsrechtliche Grundlagen Am… …tion; Buchführung“) wird allgemein die Hervorhebung der entsprechen- den Leitungsaufgabe des Vorstandes abgeleitet. Dabei spielt gemäß § 91 Abs. 2 AktG… …. 2 AktG, durch die Business Judgment Rule des § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG, wonach die Unternehmensleitung ver- pflichtet ist, sich vor einer Entscheidung… …Kreditinstitute (§ 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 2 KWG) und der Versicherungswirt- schaft (§ 64a Abs. 1 Nr. 4 VAG) die Pflicht, eine prozessunabhängige Revi- sion als Teil… …, zumal die Interne Revision integrierter Bestand- teil des Risikofrüherkennungssystems im Sinne des § 91 Abs. 2 AktG ist.13 Aus all dem folgt, dass sich… …tatsächlich handelnde Person übertragen werden.40 § 9 OWiG unterscheidet zwischen der Organhaftung (§ 9 Abs. 1 OWiG) und der Beauftragtenhaftung (§ 9 Abs. 2… …, Rechnungswesen usw.),41 weswegen auch der Leiter der Inter- nen Revision in der Regel Beauftragter im Sinne des § 9 Abs. 2 Nr. 1 OWiG ist. Zumindest der Leiter…

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