Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Audit Committee im deutschen Corporate Governance-System

  Eine empirische Untersuchung zur Analyse von Struktur und Leistung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dipl.-Kfm. Jochen Theis

  …Audit Committee kodifiziert, die den Stellenwert der Internen Revision im Gesamtsystem der Corporate Governance belegt. Nach § 107 Abs. 3, Satz 2 AktG… …Unternehmensführung wie das interne Kontroll system oder das Risikomanagement auch. 2. Bewertung der Ausgangssituation Die Zusammenarbeit von Interner Revision und… …2 belegt, dass eine enge Zusammenarbeit die Wahrnehmung der gesetzlichen Prüfungs- und Überwachungspflicht des Audit Committees unterstützt und eine… …Management an der Universität Duisburg-Essen; jochen. theis@uni-due.de. 1 Vgl. Eulerich, ZIR 2/2012, S. 55 ff. 2 Vgl. z. B. Gramling/Hermanson (2006)… …(Komponisten, Textautoren und Musikverleger) sowie von über 2 Mio. Rechteinhabern aus aller Welt. Sie ist weltweit eine der größten Autorengesellschaften für… …Werke der Musik. Für unsere interne Revision suchen wir zum nächstmöglichen Termin (zunächst befristet auf 2 Jahre) eine/n Revisionsassistenten/in für den… …übergeordnete Überwachungsorgan direkt die Arbeit der Revision mitüberwacht. 2. Die genannte enge Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Interner Revision… …Tabelle 2. Das Modell erscheint valide und die Ladungen (im Folgenden Werte) der Indikatoren liegen überwiegend höher als 0,7 und sind signifikant. Um… …Committee Konstrukt Prediktor R 2 Berufsgrundsätze Gute Corporate Governance Tab. 2: Ergebnisse des Strukturgleichungsmodells und Stärke der Effekte a (f 2 )… …Zusammenarbeit zwischen AC und IR Zusammenarbeit zwischen AC und IR Pfadkoeffizient f 2 0.08 **0.29 – 0.30 ***0.31 0.02 Berufsgrundsätze ***0.37 0.16 ***…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einführung ............................................................................................... 281 2 Information durch… …Verankerung des Aufsichtsratsmo- dells im europäischen Richtlinienrecht (Strukturrichtlinie) scheiterten Anfang der 1990er Jahre. 2 Nach wie vor hat sich… …___________________ 1 Zur Einordnung Leyens 2006, S. 1, 4; Lutter 2006, Rn. 1. Mit instruktiver Graphik Theisen 2007, S. 7. 2 Näher Grundmann 2011, Rn. 365. 3… …. 2. Ausführliche Aufarbeitung Hopt/Roth 2005, § 111 Rn. 391, 502. 5 BGHZ 114, 127, 130; BGHZ 126, 340, 344. 6 Zum gewachsenen Rollenbild… …gewährleisten ist. 2 Information durch Vorstandsberichte Primäre Informationsquelle des Aufsichtsrats sind die Berichte des Vorstands. Das Aktiengesetz… …formationsordnung empfohlen, die als Geschäftsordnung i.S.v. § 77 Abs. 2 Satz 1 AktG für den Vorstand von diesem verpflichtend einzuhalten ist. 11 Im… …Zusammenhang mit der Informationsversorgung seltener diskutiert, bietet die gezielte Einrichtung von Zustimmungsvorbehalten nach § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG… …Bekannt ist dieser Ansatz etwa auch von der aus dem US-amerikanischen Recht bekannten Business Judgement Rule, die heute in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG… …duralisierungsgedanke bereits durch das KonTraG angelegt, das in § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG die Pflicht des Prüfers zur Teilnahme an der Bilanzsitzung des Auf-… …durch eine Annexzuständigkeit zur Ertei- lung des Prüfungsauftrags nach § 111 Abs. 2 Satz 3 AktG oder allgemeiner durch die Kompetenz zur Bestellung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Mitarbeiter- und Beschwerderegister: BaFin stellt Testdatenbank zur Verfügung

  …. Beschwerden) gegenüber der BaFin anzuzeigen. Die BaFin stellt dafür ein elektronisches Anzeigeverfahren über das MVP Portal zur Verfügung. Bereits seit dem 2…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Anke Giegandt 34 Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation 2 Rahmenbedingungen 3 Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision 4… …Group Treffen im Oktober 2009. Anke Giegandt 36 2 Rahmenbedingungen 2.1 Begriffsbestimmungen Um ein gemeinsames… …Rahmen eines Revisions- bzw. Ermittlungsauftrages (§ 32 Abs. 1 S. 2 BDSG), z.B. durch eine Treuhandmeldung bzw. Auftrag des Corporate Compliance… …Gesetze sind relevant hinsichtlich des Datenschutzes im Unternehmen:  Betriebsverfassungsgesetz (BetrVG) o § 75 Abs. 2: freie Entfaltung der… …vorgegangen:  Daten sind so weit wie möglich zu anonymisieren oder zu pseudonymisieren (§ 3a Satz 2 BDSG)  Daten der Beschäftigten wie private… …Verhinderung von Straftaten  Bei Prüfung von Prozessen Zulässigkeit der Prüfung auch nach § 28 Abs. 1 Nr. 2 („Wahrung berechtigter Interessen“) Der §… …32 Abs. 1 S. 2 erweitert die Möglichkeiten der Datenverarbeitung von perso- nenbezogenen Daten im Rahmen einer Sonderuntersuchung.  Abs. 1 S. 2… …Es gibt also drei Vorrausetzungen für die Anwendung des § 32 Abs. 1 S. 2 BDSG:  Hinreichender Verdacht auf Straftat gegen Beschäftigten – dies muss… …Revisionsprozessen 41 Abbildung 1: Allgemeines Vorgehen bei Datenanalysen der Internen Revision Abbildung 2: Datenanalyse von BSH… …. 2 BDSG), z.B. durch eine Treu- handmeldung bzw. Auftrag des Corporate Compliance Commit- tees (CCC) Verdachtsunabhängige Datenana- lysen →…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG auf die Bilanzpolitik

  Christian Fink

  …......................................................................................... 59 1 Bilanzpolitik und Unternehmensziele ...................................................... 61 2 Instrumente der Bilanzpolitik… …............................... 62 Abb. 2: Abschaffung wesentlicher Ansatz- und Bewertungswahlrechte im Einzelabschluss… …Spektrum auch auf Ergänzungs- rechnungen, wie die Kapitalflussrechnung, den Eigenkapitalspiegel und die Seg- mentberichterstattung. 2 In den vergangenen… …; Peemöller 2003, S. 3; Sieben/Barion/Maltry 1993, Tz. 230. 2 Vgl. Sieben 1998, S. 8-10. 3 Vgl. Heinhold 1984a, S. 389 f. 4 Vgl. Küting/Kaiser 1994… …vor dem Bilanzstichtag 2 Instrumente der Bilanzpolitik 2.1 Übersicht Das bilanzpolitische Instrumentarium lässt sich regelmäßig in verschiedene… …Vermögensgegenstände des Anlagevermögens gem. § 248 Abs. 2 Satz 1 HGB oder das Bewertungswahlrecht i.R. der Verbrauchsfolgeverfah- ren im Umlaufvermögen nach § 256… …gungsbedürftigen Erfüllungsbetrag gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB oder die Schät- zung von Nutzungsdauern angeführt werden. Im Gegensatz dazu findet… …Leasingver- hältnissen. Auffällig ist dabei, dass § 246 Abs. 1 Satz 2 HGB zwar die wirtschaftli- che Betrachtungsweise gesetzlich fixiert, aber keine konkrete… …___________________ 18 Vgl. Herzig/Briesemeister 2009a, S. 2. 19 Vgl. BMF 2010, S. 654, Tz. 13 sowie hierzu im Einzelnen den Beitrag von Freidank/Velte in… …Bewertungsmethoden wird dadurch eingeschränkt.23 Allerdings kann nach § 252 Abs. 2 HGB in begründeten Ausnah- mefällen vom Stetigkeitsprinzip abgewichen werden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …Einschätzung über die Schwierigkeiten und den Nutzen von Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren. 176 2 Gesetzliche Grundlagen 2.1… …. Prinzip 2 (Aufsicht): Die Bankenaufsicht muss die bankinternen Einschätzungen und Strategien zur angemessenen Eigenkapitalausstattung überprüfen und… …Die vier Prinzipien des Supervisory Review Process 1 Vgl. Basel Committee (2006). 2 Für eine Abgrenzung der unterschiedlichen Kapitalbegriffe vgl… …der Verantwortlichkeiten; Prozesse zur 1 Vgl. Loeper (2007), S.325. 2 Für eine ausführliche Kommentierung des § 25a KWG siehe Hellstern (2011). 178… …2 Gesetzliche Grundlagen Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunika- tion der Risiken, eine angemessene personelle und… …Steuerung und Überwachung. 1 Vgl. BMF (2006). 2 Vgl. BaFin (2010). 3 Vgl. Füser (2009 und Langen (2009). 4 Vgl. Plaumann-Ewerdwalbesloh (2011). 180 3… …eine abweichen- de Struktur gewählt. Allgemeiner Teil (AT 1 - 9) 1. Vorbemerkung 2. Anwendungsbereich 3. Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 4… …Besonderer Teil (BT) Internes Kontrollsystem (BT 1) Interne Revision (BT 2) Aufgaben Grundsätze Prüfungsdurch- führung Auslagerung Konzernrevision… …Aufbau- und Ablauforganisa- tion (BTO 1 + 2) Kreditgeschäft Handelsgeschäft Risikosteuerungs- und -controlling- prozesse (BTR 1- 4) Adressenausfall-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfungsteil reduziert sich die Anzahl der Fragen von 100 auf 90, von denen wie bisher 80 gewertet werden. Gleichzeitig wird die erlaubte Prüfungszeit von 2… …Stunden 45 Minuten auf 2 Stunden 30 Minuten reduziert. Für jeden Prüfungsteil der Spezialexamina reduziert sich die Anzahl der Fragen von 125 auf 115, von… …Sie über den o. a. Link bei Prüfungsanmeldung den aktuellen Stand für Ihre Prüfungssprache. Die Umsetzung bei den Spezialexamina ist für das 2. Quartal… …jeweils 3 Kandidaten am CCSA- und CFSA-Examen. Aus diesen drei Monaten können 48 neue CIAs, 2 neue CCSAs und 2 neue CFSAs gemeldet werden. Damit hat sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …in den MaRisk explizit genannten Risikoarten. 1 BaFin : Rundschreiben 11/2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, MaRisk. 2 Vgl. Beck/Feix… …Immo- bilien- risiken Beteili- gungs- risiken Adressen- risiken Gesamtbankrisiken ... Abb. 2 Übersicht Risikoarten Zunächst werden die einzelnen… …Risikoartenwerden in Abschnitt 2 detailliert beschrieben. Die daraus resultierenden Kennzahlen stellen gleichzeitig die Basis für die Aggregation der Risiken zum… …Asset-Allokation, 2007. 2 Vgl. Wegner, O./Sievi, C.: Integration von Marktpreisrisiken, 2005. 68 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken 2.1… …. 70 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken Vergleichen. Letztere werden sowohl zum Benchmarkvergleich als auch im Rahmen von… …et ur n risikofrei gltd. 10 Jahre Sparkasse 6 2 x gltd. 10 Jahre 3 x gltd. 10 Jahre 4 x gltd. 10 Jahre Sparkasse 5 Sparkasse 4Sparkasse 3… …Sparkasse 2 Sparkasse 1 Abb. 6 Benchmark-Vergleich Als Kennzahlen für die Messung der Auswirkung von Zinsänderungsrisiken auf die GuV der Bank werden zum… …direkte Transaktionen an den Kassa-Märkten. 72 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken 2.4 Währungsrisiko Untersucht wird das Risiko… …, Futures und andere Derivate, 2007. 2 Black, F./Scholes, M.: The Pricing of Options and Corporate Liabilities, 1973. 3 Garman, M.B./Kohlhagen, S.W.: Journal… …, 2001. 74 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken Neben den dargestellten Auswertungen wie Verlustverteilung und zugehö- rige…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …13 2 Messung der Revisionsqualität 2.1 Begriffsklärung: Revisionsqualität Das primäre Ziel des Qualitätsmanagements und damit von… …. 63 DIN EN ISO 8402:1995. 64 DIN EN ISO 9000:2005. 65 Vgl. Benkenstein (1993), S. 1099. 2 Messung der Revisionsqualität 14 Bei der… …Ergebnissen der Revisionsleistung. 2 Messung der Revisionsqualität 15 Prüfungsadressaten 73 ausgehen. Eine Festlegung der Qualitätsanforderungen aus… …ex-post zu berichten. Daher ist für sie die Unabhängigkeit des Prüfers ein wichtiges Qualitätsmerkmal für Dritte. 2 Messung der Revisionsqualität… …. 83 Vgl. Ruhnke (2000), S. 378, und Paulitschek (2009), S. 378. 2 Messung der Revisionsqualität 17 rekt Korrekturmaßnahmen beim Geprüften… …ist. 2 Messung der Revisionsqualität 18 – Qualitätsmodell nach Donabedian (Abschnitt 2.2.1.1), – Qualitätsmodell nach Meyer/Mattmüller… …. 2460. 2 Messung der Revisionsqualität 19 nen Revision die Prüfungsdurchführung erleichtern (z.B. computergestützte Prü- fungssoftware… …. 92 Vgl. Krey (2001b), S. 2462. 93 Vgl. Krey (2004), S. 2460. 94 Vgl. Krey (2004), S. 2462. 95 Entnommen aus Krey (2001b), S. 2460. 2… …Kunde ei- nen direkten Einfluss auf die Dienstleistungsqualität. Vgl. Meyer/Mattmüller (1987), S. 191. 98 Vgl. Benkenstein (1993), S. 1098. 2… …(2001b) nicht nur um den Prüfungsadressaten, sondern auch um Dritte erweitert (siehe Abbil- dung 2). 102 Dritte stellen für sie normgebende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …mit Rundschreiben 15/2009 vom 14. August 2009 (im Folgen- den mit 2. MaRisk-Novelle bezeichnet) und dann erneut mit Rundschreiben 11/ 2010 vom 15… …Erkenntnisse aus aufsichtlichen Prüfung berücksichtigen kann und sich deswegen im Zeitverlauf auch andere Auslegungen ergeben können. 2 Dem Forum gehören… …und weiterer Risiken (Verschuldungs- risiko, Wiedereinbringungsrisiko) stellen. 5 in der Version vom Dezember 2010 (Rundschreiben 11/2010). 31 2… …. Als Beispiel wer- den nicht konsolidierungspflichtige Zweckgesellschaften genannt. 2. Während nach der alten Fassung die vier oben genannten Risiken… …jedoch argumentiert, dass diese Konstruktionen bei entsprechenden Risiken eigentlich schon immer durch dieMaRisk erfasst 32 2 Allgemeiner Teil waren… …, da sich auch die früheren MaRisk-Versionen alle wesentlichen Risiken erfasst haben, so ergibt sich lediglich eine Klarstellung. • Zu 2. Nach unserer… …bleiben die Informationspflichten über im Rahmen von internen Prüfungen getroffene schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter 34 2 Allgemeiner… …Zielabweichungen im Aufsichtsorgan gefordert. (AT 4.2) 2. Die vierteljährliche Berichtspflicht über die Risikosituation ist konkretisiert worden. (AT 4.3.2) 3… …letztlich selbstverständliche Erörterung der Ursa- chenanalyse in diesem Gremium fest. • Zu 2. Die Konkretisierung der Mindestanforderungen an dieser Stelle… …Berichtserfordernisse der Internen Revision bereits im BT 2 (z. B schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter) geregelt. Letztlich überwog bei der Aufsicht aber…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen