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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …zusammenzuarbeiten, bietet sich für den Ab- schlussprüfer aus mehreren Gründen an:  Die Interne Revision hat aufgrund der Einbindung in die Organisation des… …Risikofaktoren. Gerade bei größeren Konzernen ist die Interne Revision häufig eine der wenigen Abteilungen, die einen Über- blick über das Gesamtunternehmen hat… …beide Faktoren effizient kombinieren.  Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …zunehmender Komplexi- tät wird die Nutzung von vorhandenem Expertenwissen zunehmend wich- tiger. Die Interne Revision kann dazu einen wichtigen Beitrag leisten… ….  Ohne eine Beurteilung von IT-Systemen kann heute keine größere Ab- schlussprüfung mehr durchgeführt werden. Die Interne Revision verfügt… …DIIR_Forum_7.indd 77 22.07.2008 10:41:25 Uhr 78 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision häufig in diesem Bereich über umfangreiche… …verankert. Die Interne Revision muss  fachlich kompetent sein. Die Mitarbeiter müssen angemessen fachlich aus gebildet sein sowie über die nötige Erfahrung… …herangezogen werden.  objektiv sein. Die Interne Revision darf nicht weisungs- oder prozessab- hängig sein. Stattdessen muss durch organisatorische Maßnahmen… …Unternehmen Gegen- stand der Abschlussprüfung. Neben dem KonTraG beeinflusst das TransPuG die Interne Revision und die Wirtschaftsprüfung durch sein Ziel, die… …Pflicht, das interne Kontrollsystem durch den Abschlussprüfer prüfen zu las- sen. Im Rahmen des Internen Kontrollsystems hat die Interne Revision eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …Abarbeitung der notwendigen Schritte und Maßnahmen unterstützen. Die betroffenen Fachbereiche sowie die Interne Revision müssen aktiv bzw. projektbegleitend… …Themas durch die Revision von Beginn des Projektes bis hin zur Testbegleitung zum Gewinn für die Interne Revision und für das Unternehmen als Ganzes… …steht der Praxisbezug am Beispiel der Umsetzung bei der Frankfurter Sparkasse einschließlich der Rolle der Internen Revision im Fokus. 2.6.2… …Aufgaben eines Geschäftsberei- ches. Dieses Ereignis kann Teile eines der Hauptstellengebäude, Komponen- ten der genutzten Infrastruktur oder Teile des… …Notfall ist ein länger andauerndes Ereignis mit Wirkung auf die unter- nehmenskritischen Aufgaben eines Geschäftsbereiches (keine Weiterfüh- rung möglich)… …auf die unternehmens-kritischen Aufgaben des Kreditinstitutes (keine Weiterführung möglich) durch:  Ausfall eines ganzen Geländes bzw. der Umgebung… …Tagen (z. B.: Revision) Zusätzlich ist pro Organisationseinheit, die jeweils fest einer WAK zugeord- net ist, eine zeitliche Staffelung der… …eingebunden werden. Die Fachbereiche können so die Not- falldokumentation besser durchdringen und nachvollziehen. Die Revision spielt in einem… …Revision hat im BCM-Um- feld eine Doppelrolle einzunehmen: auf der einen Seite ist die Organisations- einheit Revision selbst in der Wiederanlaufklasse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …Revision und Anforderungen an eine Baurevision Nach den Grundsätzen der Internen Revision26) unterstützt die Interne Revi- sion die Unternehmensleitung… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.; Grundsätze der Internen Revision, S. 3. DIIR_Forum_7.indd 195 22.07.2008 10:42:00 Uhr 196… …, die von der Revision stichprobenartig auf Richtig- keit (formale und inhaltliche) überprüft wird. Wirtschaftlichkeit Zu den wesentlichen Aufgaben der… …Bannenberg, B., Schaupensteiner, W.: Korruption in Deutschland – Portrait einer Wachstumsbranche, Verlag C.H.Beck. Deutsches Institut für Interne Revision… …192 Revisionsmanagement 2.10 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen 2.10.1 Einleitung Laut… …Revision ist eine wirkungsvolle Maßnahme, mit der die Risiken bei Baumaßnahmen erheblich reduziert werden können. Im Folgenden werden die Vor- und… …. DIIR_Forum_7.indd 192 22.07.2008 10:41:59 Uhr 193 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision Bei Bauvorhaben spielt es keine Rolle, ob… …Überwachungssystems einzurichten, damit den Fortbestand der Ge- sellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden. So sollte die Revision als internes… …Revision dem Vorstandsvorsitzendem unmittelbar unterstellt sein. Nur so ist eine un- abhängige Prüfung möglich und der Einfluss anderer Stellen vermeidbar… …Kompetenz ist eine entsprechende soziale Kompe- tenz unabdingbar. Vergleich ex post und ex ante Baurevision Ex post Revision – allgemein Bei einer ex post…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …. Aufgrund der Komplexität und der Viel- zahl möglicher Aufgaben gebiete kann die Interne Revision diesen Anforde- rungen nur dann gerecht werden, wenn sie… …225 3 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.1 Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne… …Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen als ein wesentliches Instrument herangezogen und beeinflussen insofern u. a. die Höhe der… …institutsspezifischen Refinanzierungskosten. 3.1.2 IFRS-Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten Neben den Funktionen bzw. Bereichen… …Revision von Kreditin- stituten von der Anwendung der internationalen Rechnungslegungsstandards betroffen. Die Interne Revision stellt gemäß IDW PS 321 eine… …wird. Sie unterstützt das (Mutter-) Unternehmen bei der Erreichung seiner unter- nehmerischen Ziele. Nach den MaRisk ist die Interne Revision bei… …Managementprozesse. In Bezug auf die IFRS sollte sich die Interne Revision auf der Basis eines ri- sikoorientierten Prüfungsansatzes an einem system- und… …sowie der erforder- lichen Datenqualität durch die Interne Revision Prüfungen zu unterziehen (Operational Audit). Dabei handelt sich nicht um einmalige… …DIIR_Forum_7.indd 226 22.07.2008 10:42:05 Uhr 227 IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfungen der Internen Revision… …228 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen lidierten Abschlüsse nach IFRS aufzustellen, wobei die einzelnen Standards für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …254 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.2 Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei… …, stellt hohe Anforderungen an die Interne Revision sowohl des auslagernden als auch des aufnehmen- den Unternehmens. Die Rahmenbedingungen für die… …präzisiert. BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision (1) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten… …durch das Auslagerungsunternehmen hat sich die Interne Revision des auslagernden Instituts von der Funktionsfähigkeit der Internen Revision des… …Auslagerungsunternehmens gem. AT 4.4 und BT 2 regelmäßig zu über- zeugen. Die maßgeblichen Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des auslagernden Instituts… …Outsourcing (Tz. 6) (b) Festlegung von Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer Prüfer. Die Interne Revision des auslagernden Unternehmens kann… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). (2) Delegation der Prüfungstätigkeit auf die Interne Revision des Insourcers inkl. Definition der… …. Zu Ergänzungsprüfungen ist die Interne Revision des Mandanten berechtigt/ verpflichtet, wenn z. B.  gemeldete schwerwiegende bzw. wesentliche Mängel… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 256 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen (5) Einräumung von jederzeitigen, vollumfänglichen und… …die Prüfungstätigkeit unter Beachtung der Anforderungen aus MaRisk an die Interne Revision der dwpbank delegiert. Arbeitskreis Revision der dwpbank…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten. Für die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung ist daher von besonderer Bedeutung, dass sie… …grundsätzlich zu einer geringeren Eigenkapitalunterlegung führen sollte. Auch die Prüfungsanforderungen an die Interne Revision steigen mit den… …zentrale Erfassungsstelle – teilweise die Interne Revision – eingerichtet. Während Schäden i. d. R. dezentral erfasst werden, wurden in den vergangenen… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des… …Schaden erfasst wird. Neben der Prüfung des Verfahrens der Scha- densfallerfassung kann die Interne Revision stichprobenweise die Zeitnähe, Richtigkeit und… …Konzernführung und Führung der nachgeordneten Unternehmen geprägt sein dürfte. DIIR_Forum_7.indd 263 22.07.2008 10:42:13 Uhr 264 Die Interne Revision bei… …Beauftragung einer externen WP-Gesellschaft kann hier die Interne Revision einen Added Value für die Bank, u. a. auch aufgrund der Er- fahrungen aus der… …Konzentrationsrisiken. DIIR_Forum_7.indd 265 22.07.2008 10:42:13 Uhr 266 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Hinsichtlich… …verantwortlich sind. Dennoch hat es sich in der Praxis bewährt, wenn hier die Interne Revision ihre eigenen Zu- meldungen macht (Qualitätssicherung). Gerade im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …268 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.4 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung 3.4.1 Grundlagen… …Problemkredite (Sanierungs- und/oder Ab- wicklungskredite) wurde selten durchgeführt.47) Für die Interne Revision, die Wirtschaftsprüfung und die Bankenaufsicht… …Grundlage für die Anforderungen bei Prüfungen im Kre- ditgeschäft durch die Interne Revision. Die Interne Revision führt im Wesentlichen Systemprüfungen in… …in: Bank Magazin 12/97, S. 33 ff. DIIR_Forum_7.indd 269 22.07.2008 10:42:14 Uhr 270 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei… …der Normalbetreuung in die Intensiv- betreuung kann durch die Interne Revision im Rahmen einer Systemprüfung der „Intensivbetreuung“ oder auch durch… …22.07.2008 10:42:14 Uhr 272 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen werdenden Sanierung oder Abwicklung möglicherweise eine… …Vgl. MaRisk, BTO 1.2.4 Intensivbereuung, Tz. 1 ff. DIIR_Forum_7.indd 273 22.07.2008 10:42:14 Uhr 274 Die Interne Revision bei Kreditinstituten… …Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2007, S. 351. DIIR_Forum_7.indd 275 22.07.2008 10:42:15 Uhr… …276 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen der Überführung des Engagements in den Problemkreditbearbeitungsbe- reich mittels… …., Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung, in: Becker A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Erich…

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  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …298 Die Interne Revision im Mittelstand 4.2 Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU Chancen und Risiken bei… …. Risiken: Mangelnde Kompetenz und/oder Kapazität, Fraudfälle trotz Prü- fung durch die Interne Revision … . Doch wie gehen wir als Revisoren damit um? Haben… …Aufgaben festgestellt: „Auf- gabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sind offiziell und in Übereinstimmung mit den Standards in… …man dies so interpretieren, dass die Interne Revision sich nur auf explizite Anweisung mit dem Thema Wirtschaftskriminalität zu beschäftigen hat. Bei… …Kontrollsystems mit krimineller Energie DIIR_Forum_7.indd 299 22.07.2008 10:42:18 Uhr 300 Die Interne Revision im Mittelstand Fazit: Da die Prüfung des… …Internen Kontrollsystems zu den ureigens- ten Aufgaben der Internen Revision gehört, erweitert sich die Liste der im Rahmen der IKS-Prüfung zu prüfenden… …: „welche Mittel fließen wohin zu welchem Zweck?“. Gerade bei der Zweckfrage hat die Interne Revision im Mittelstand einen Vorteil durch die informellen… …Bedeutungsgrad der Internen Revision steigt, Profilierung als unabhängiger Berater, Schaffung von Transparenz über Prozesse und Organisationsstrukturen …… …wir überhaupt eine Wahl, oder ist Wirtschaftskriminalität für die Revision im Mittelstand einfach eine Aufgabe? Gesetzliche und andere… …richten sich diese Vorschriften? Ist die Revision tatsächlich ver- antwortlicher Agitator des Unternehmens? Die Vorschriften richten sich ganz klar an die…

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  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …312 Die Interne Revision im Mittelstand 4.4 Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand 4.4.1 Vorbemerkung Es gibt keine eindeutigen… …Definitionen für Revisionen im Mittelstand. Wir haben uns daher die Definition des AK Mittelstand des Deutschen Instituts für Interne Revision zu eigen gemacht… …Anbieters erfolgen, sondern nach den Faktoren des DIIR qualifiziert und beim DIIR registriert, 1) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr… …Revisionsabteilung hat, auch unter Be- rücksichtigung der Meinung der Unternehmensleitung, unabhängig zu be- werten. 4) Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Uhr 316 Die Interne Revision im Mittelstand Vorbereitung Die Vorbereitung auf der Seite des Geprüften ist im Wesentlichen von der… …Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München, ZIR 6/2007, S. 254. DIIR_Forum_7.indd 317 22.07.2008 10:42:21 Uhr 318 Die Interne Revision im… …das reine fachliche Revisions- wissen als auch die so genannten Soft Skills. 7) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr. 3, (2002)… …. 8) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr. 3, (2002). DIIR_Forum_7.indd 318 22.07.2008 10:42:21 Uhr 319 Quality Assessment… …Die Interne Revision im Mittelstand Kritischer wird es, wenn Qualitätsvorgaben von dieser geprüften Revisions- abteilung im gegeben Kontext nicht… …und Unternehmen betrachtet, in der die Revision aus max. 8–10 Mitarbeitern besteht und in der die Revisionstä- tigkeit nicht durch Spezialistentum…

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  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …322 Die Interne Revision im Mittelstand 4.5 Case-Management Unter Case-Management versteht man die praktische Abwicklung eines Fal- les von… …Wirtschaftskriminalität (Fraud) im eigenen Unternehmen durch die Interne Revision oder eine andere beauftragte Abteilung. Ein Fraud-Fall ist regelmäßig auch ein sehr… …Die Interne Revision im Mittelstand ist noch einzugehen – in erster Linie ein PR-Problem. Tatsächlich kann es na- türlich auch den Besten der Besten… …nachvollziehbar vorgegangen werden. DIIR_Forum_7.indd 325 22.07.2008 10:42:22 Uhr 326 Die Interne Revision im Mittelstand Die Gefahr ist nämlich, dass… …327 22.07.2008 10:42:22 Uhr 328 Die Interne Revision im Mittelstand kann es zwar auch bei Originalen geben, doch sind zumindest bestimmte Ma-… …Mitarbeitern darge- stellt?  Wer ist im Case Management-Team? e Nur interne Mitarbeiter e Die Standard-Berater des Unternehmens e Anwalt e… …Klaren, so kann das Team zusammengestellt werden und zu arbeiten be- ginnen. Worin liegen nun die Aufgaben des Case Management-Teams?  Beweissicherung… …, damit auch Erfolg zu haben. Eine gute interne Untersuchung sollte auch mit einem entsprechenden Be- richt mit Empfehlungen seitens des Case…

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