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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …des internen Überwachungssystems stehen ihm das interne Kontrollsystem und die interne (Konzern-) Revision zur Verfügung. Während das interne Kontroll-… …Risikomanagementsystem, zu dem neben einem Risikofrüherkennungssystem auch das interne Überwachungs- system und das (Konzern-) Controlling zählen, auf Gesetzmäßigkeit… …sind erstens das Risikofrüherkennungssystem, zweitens das (Konzern-) Controlling sowie drittens das interne Überwachungssystem zu nennen. Im Rah- men… …(Konzern-) Revision der Frage nach, ob und inwieweit das investierte Vermö- gen unter Berücksichtigung der Aufbau- und Ablauforganisation zweckmäßig… …das Risikomanagement kann der Vorstand seinen Aufgaben wie Planung, Koordination, Steuerung und Überwachung der verant- wortlichen, nachgelagerten… …Errichtung und Überwachung eines Risikomanagementsystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG nachgekommen ist. Dieses umfasst wie gezeigt das interne Überwa- chungssystem… …Organisations- und Dokumentationspflichten, aufgezeigt. Der besondere Teil, der sich in BT 1 „Interne Kontrollsysteme“ und BT 2 „Innenrevision“ gliedert, geht… …insbesondere auf Fragen der Aufbau- und Ablauforganisation ein, d.h. inwieweit interne Kontrollmechanismen das Kredit- und Handelsgeschäft sowie die Risi-… …oder auch die Umstrukturierung der internen Revision fallen somit unter die Berichtspflichten nach § 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AktG.20 Darüber hinaus… …Risikotragfähigkeitskal- kül eine herausragende Rolle zukommt. 4.2.2 Handelsrechtliche Risikoberichterstattung Eine der wichtigsten Aufgaben des Aufsichtsrates ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …internen Revision kooperiert werden? ◆ Welche IT-Vorgaben sind zu beachten? PRESENT – Umgang mit den Untersuchungsergebnissen ◆ Was ist in welcher Form zu… …integrierter An- satz sämtlicher notwendiger Disziplinen und Fachrichtungen zur Bewältigung der anstehenden Aufgaben sinnvoll. Obschon Compliance ein stark… …Wirkungsweise (reaktiv/präventiv). Interne Effekte kann eine internal investigation beispielsweise zu Disziplinie- rungszwecken hinsichtlich bestimmter… …Geschäftsbereiche und deren Mitarbei- tern erzielen. Ebenfalls innengerichtet kann eine interne Untersuchung wirken zur Vorbereitung der Einführung oder des Ausbaus… …Projektes ist vielfach dadurch gekennzeichnet, dass eine interne Untersuchung nicht in Ruhe geplant und aus freien Stücken her- aus durchgeführt wird… …seltenen Fällen zeigt die Praxis interne Untersuchungen als Reaktionen auf allgemeine Verdachtsmomente beispielsweise der Branche des jeweiligen… …Abbildung 1: Ablauf einer internen Untersuchung im zeitlichen Kontext Vom geforderten Ergebnis kommend, wird eine interne Untersuchung bes- tenfalls…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …Verantwortlichkeiten der Bank-Aufsichtsorgane in Bezug auf die interne Revision insb. Fritzel, C. in diesem Buch. 21 Vgl. zu den verfahren insb. Wiedemann, A. in… …(MaRisk) „nicht delegierbare“2 Ver- antwortung des Vorstandes begrenzt die Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Mitglieder das Aufsichts- oder… …aufeinander aufbauen- ___________________ 19 Bauer, H./Schneider, A. (Bankenaufsicht im 21. Jahrhundert, 2006), S. 719. 20 Vgl. zu den Aufgaben und… …kritisch zu hinterfragen und einer grundsätzlichen Revision zu unterziehen. 2.3 Strategische und operative Planung Auf der strategischen Ebene der… …oder eine Revision der Geschäftsaktivi- täten und ihrer Ziele vorgenommen (also eine modifizierte Strategie entwi- ckelt). Die BaFin unterscheidet bei… …Mindestanforderungen Entwicklung und Festlegung der Geschäftsstrategie sind ureigenste Aufgaben der Geschäftsleitung, aber auch die Aufsichts- und Verwaltungsräte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …. Compliance Abteilung, Rechtsabteilung oder interne Revision, bzw. durch ein aus diesen Abteilungen zusammengesetztes Untersu- chungsgremium oder durch externe… …auch höhere Managementebenen oder die Geschäftsleitung selbst betreffen, wird eine unabhängige Untersuchung durch interne Abteilungen des Unternehmens… …Begriff der internen Untersuchung wird parallel zu den Begrifflichkeiten internal Investiga- tions sowie interne Ermittlungen verwendet. In den im November… …den englischen Begriff der internal In- vestigations auch das deutsche Wort „interne Erhebung“ verwendet wird. Da aber auch sei- tens der Judikative der… …um sehr weitgehende und nur mit hohem Aufwand zu ermittelnde Angelegenheiten handelt oder die unternehmensinterne Abteilung der internen Revision und… …des oberen Managements oder so- gar der Geschäftsleitung involviert sind, könnte somit die interne Rechtsabtei- lung in einen weitreichenden… …weiterer Vorteil von externen Beratern im Vergleich zu der Rechtsabteilung liegt, wie oben geschildert, darin, dass die interne Rechtabteilung, wie auch an-… …dere interne Abteilungen gegenüber dem Unternehmen als Arbeitgeber wei- sungsgebunden und aus einer arbeitsvertraglichen Nebenpflicht grundsätzlich zur… …sind.24 Nach anderer Ansicht unterfal- len Syndikusanwälte nur dann dem Zeugnisverweigerungsrecht, wenn sie mit typischen anwaltlichen Aufgaben betraut… …zumin- dest über einen Mitgewahrsam dem Beschlagnahmeverbot entzogen sein kann. e. Beauftragung von IT Fachleuten Interne Untersuchungen können auch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …MaRisk-Novelle vom 15.10.2010 besteht ein direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der internen Revision. Die interne Revision ist grundsätzlich ein… …diesem Fall ist natürlich die Geschäftsleitung einzubeziehen. Ergeben sich im Rahmen der Prüfungen durch die interne Revision schwerwie- gende… …die Geschäftsleitung ihrer Berichtspflicht nicht nach oder beschließt sie keine sachgerechten Maßnahmen, so hat die interne Revision den Vorsitzenden… …werden die zur ordnungsgemäßen Wahrnehmung der Aufgaben erforderlichen Kenntnisse, Fähigkeiten und fachlichen Erfahrungen ge- fordert.3 Dem Aufsichtsrat… …Ge- schäftsleitung direkt bei dem Leiter der internen Revision Auskünfte einholen kann. Sofern das Institut einen Prüfungsausschuss eingerichtet hat… …, kann alternativ sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Auskünfte beim Leiter der internen Revision einholen kann. Auch in… …des Aufsichtsorgans zu unterrichten. Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …. Falls die Geschäftsleitung ihren Berichts- und Korrekturpflichten, die aus der internen Revision resultieren, nicht nachkommt, hat die interne Revision… …215 Theresia Theurl Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft Abstract… …Mitglieder .......... 227� 5. Aufgaben, Rechte und Pflichten des Aufsichtsrates einer Kreditge- nossenschaft… …Aufsichtsrates .......................................... 234� 5.5 Aufgaben des Aufsichtsrates im Zusammenhang mit der gesetzlichen Prüfung… …........................................................................... 235� 5.6 Aufgaben des Aufsichtsrates im Rahmen der Mitglieder- und Vertreterversammlung… …Zusammensetzung und die Aufgaben von Aufsichtsräten sind einer- seits in der genossenschaftlichen Governance und andererseits in den bankenauf- sichtsrechtlichen… …Aufsichtsrat. Die relevanten Regelungen bezüglich seiner Zusammensetzung und seiner Aufgaben entsprechen ihrer Intention nach den Regelungen in anderen… …Zusammensetzung des Aufsichtsrates und die Anforderungen an seine Mitglieder, während in Kapitel 5 auf die Aufgaben, Rechte und Pflichten des Aufsichtsrates in… …. Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft 219 Dieser genossenschaftliche Hintergrund für die Delegation von Aufgaben an einen Aufsichtsrat, die dann eine… …Änderungen kontinuierlich aktualisiert und enthält die wesentlichen Grundlagen für die Aufsichtsratstätigkeit sowie die Aufgaben, Rechte und Pflichten. Dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …adäquat beurteilen zu können.6 Der weit überwiegende Teil der Aufgaben von Aufsichts- und Verwaltungsrat besteht darin, die Geschäftsstrategie und… …auch protektiven regulatorischen Instrumenten ausge- stattet, mit denen sie ihre in § 6 KWG definierten Aufgaben „Sicherung der Stabili- tät des… …Finanzmarktkrise wurden die Anforderungen an interne Modelle im Marktrisikobereich deutlich verschärft: So wurde der Kreis der abzubildenden ___________________… …die Innen- revision, den Abschlussprüfer und die Bankenaufsicht in die Lage versetzen, den gesamten Prozess und vor allem die Inanspruchnahme von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  …Fuhrpark Botendienst Kantine/Verpflegung fakultativ mittel/wenige wesentlich Interne Revision Geldwäsche/Compliance Ja hoch/enorme wesentlich… ….............................................................................................. 965� Das Outsourcing von Aufgaben und Funktionen aus Banken und Sparkassen ist grundsätzlich nichts Neues, denn dieser Weg wurde z.B. mit der… …oder auch aus der generellen Aufgabe eines Aufsichtsrates zur Überwachung und Beratung der in § 91 AktG definierten Aufgaben der Geschäfts- leitung kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Grundlagen des internen Rechnungswesens

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …., Husmann, Rainer, Interne Revision, in: Küting, Karlheinz (Hrsg.), Saarbrücker Handbuch der Betriebswirtschaftlichen Beratung, 3. Auflage, Herne/Berlin 2004… …Rechnungs- wesen (Buchhaltung inkl. Jahresabschluss) das interne Rechnungswesen mit der Kostenrechnung als wesentlichen Bestandteil. Gegenstand der Kosten-… …Unternehmens herstellen, um dadurch bestmögliche und fundierte un- ternehmerische Entscheidungen zu ermöglichen. Ihre Aufgaben umfassen4): � die… …Selbstkostenpreisermittlungen für öffentliche Aufträge beteiligt. Die Fragen zur Revision des externen Rechnungswesens hat der Arbeitskreis „Revision des Finanz- und… …Rechnungswesens“ beim Deutschen Institut für Interne Re- vision in einem eigenen Prüfleitfaden bearbeitet.5) Die Kostenrechnung umfasst drei wesentliche… …. 5) Siehe DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des externen Rechnungswesens – Ein Prüfleitfaden für die Revisionspraxis… …Kostenstellen K os te na rt en Vor- kosten- stelle End- kosten- stelle Kostenträger Erlöse Kostenartenrechnung 19 Aus Sicht der Internen Revision… …auf- tragsbezogen erfasst? � Werden Zeiten für „Leerlauf“, Administration, Weiterbildung und sonstige nicht auftragsbezogene Aufgaben von… …Auftrag bzw. Leistungseinheit, � die Festsetzung von Verrechnungspreisen für interne Lieferungen und Leistungen, � die Bewertung unfertiger und fertiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein

  Dirk A. Zetzsche, David Eckner

  …, wenn sie sich als unqualifiziert er- weist oder der gute Leumund wegen Gesetzesverstößen wegfällt. Interne Revision und Interessenkonflikte: Die… …Stellvertretereintrag im Grundbuch- und Öffentlichkeitsregister erteilt werden (Art. 346 Abs. 1 PGR). Sind Verwaltungsratsmitglieder an der Wahrnehmung ihrer Aufgaben… …statutarischer Regelun- gen, die Aufgaben bis zur nächsten Generalversammlung fort (Art. 180 Abs. 3 PGR). ___________________ 54 Vgl. Art. 21 UCITSV und… …schäftsreglements konkretisieren oder beschränken die Aufgaben und Kompeten- zen des Verwaltungsrates.66 Nicht disponibel ist der finanzmarktgesetzlich definier- te… …Interessenkonflikten.80 Unterstützend muss die interne Compliance-Stelle dem Verwaltungsrat jährlich über Organ- und Mitarbei- tergeschäfte und die Einhaltung der… …Vgl. Art. 34a Abs. 4 BankV. Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein 385 Insbesondere die interne Bankrevision… …Rule Die Verwaltungsratsmitglieder sind bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben zur ge- botenen Sorgfalt verpflichtet,99 was auf der Grundlage eines… …. 3.4.2 Ausschüsse Bei mehr als fünf Verwaltungsratsmitgliedern können übertragbare Aufgaben auf einen Ausschuss des Verwaltungsrates mit mindestens…

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