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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Das Risikomanagement und seine straf- und zivilrechtlichen Auswirkungen auf die Haftung der Unternehmensleistung

  Dr. Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 2. Rechtsprechung zur strafrechtlichen Verantwortung von Mitgliedern der Unternehmensleitung vor der Änderung des AktG durch das KonTraG . . . 104… …wegen Pflichtverletzungen im Zusammenhang mit § 91 Abs. 2 AktG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 5. Die zivilrechtliche Haftung… …von Aufsichtsratsmitgliedern, Vorständen und leitenden Angestellten gegenüber dem Unternehmen (AG) bei Verstößen gegen §91 Absatz 2 AktG… …Konsequenzen von Verstößen gegen § 91 Absatz 2 AktG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 6.1 Deutscher Corporate Governance Kodex… …anerkannt, dass auch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)2 mit dem in § 91 Absatz 2 AktG geregelten… …erstaunlich, denn § 91 Absatz 2 AktG steht in unmittelbarem Zu- sammenhang mit zwei zentralen Pflichtenkreisen, die der Vorstand einer Aktienge- sellschaft bei… …Schadensersatz (§ 93 Absatz 2 AktG: „Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen, sind der Gesellschaft zum Ersatz des daraus entstehenden Schadens als… …. 2 BGBl. 1998 I, 786. 3 Schillinger, a. a.O., S. 1485 IV. Das Risikomanagement und seine straf- und zivilrechtlichen Auswirkungen 104 Münzenberg… …gilt im Ergebnis nichts anderes. Da § 91 Abs. 2 AktG einen der oben erwähnten zent- ralen Pflichtenkreise berührt, nämlich die Pflicht zur… …KonTraG ausdrücklich fest- gehalten, dass die Neuregelung des § 91 Abs. 2 AktG Ausstrahlungswirkung auch auf den Pflichtenkreis der Geschäftsführer anderer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für auf- sichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement… …. 2 Art. 1 des Gesetzes zur Umsetzung von EG-Richtlinien zur Harmonisierung bank- und wert- papieraufsichtsrechtlicher Vorschriften v. 22.Oktober 1997… …nungssystemen nach § 91 Abs. 2 AktG. Diese wird an anderer Stelle im vorlie- genden Handbuch behandelt (Kap. I). – Aufsichtsseitige Standards, insbesondere die… …Überwachungssysteme, in: Wpg. 2001, 1058ff. Diese Vorgängerregelungen der heutigen MaRisk bleiben nachfolgend weitgehend ausge- klammert. 2. Vorgaben des Basler… …bankaufsichtsrechtlich geforderten Risiko- steuerung verbunden – auch mit Blick auf die Sanktionsmöglichkeiten. 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als… …„Ergänzungskapital“ („Supplementary Capital“ oder „Tier 2 capital“),16 – eine Mindesteigenkapitalquote (sog. „Solvabilitätskoeffizient“) in Höhe von 8% (wobei… …industry: Basel II and CAD III, 12:3 J. Fin. Regulation and Com- pliance (2004), 225ff. 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls… …Supervision: International Convergence of Capital Mea- sures and Capital Standards, 2006, S. 2 Tz. 5. 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht… …Bruttogeschäftsertrag abhängige Pro- zentsatz, zu dem das Risiko mit Eigenkapital zu unterlegen ist, mit einer festen Berechnungsformel vorgeschrieben wird; (2) das nach… …Committee on Banking Supervision: International Convergence of Ca- pital Measures and Capital Standards, 2006, S. 232 Tz. 824. 2. Vorgaben des Basler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 1.5 Versicherungszweckgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184 2. Solvency II… …Aufsichtsbehörde dieser einen Plan über die kurzfristige Beschaffung der erforderlichen Eigenmittel (Finanzierungsplan) zur Ge- nehmigung vorzulegen (§ 81b Abs. 2… …Unternehmen auf Verlangen der Aufsichtsbehörde einen Plan zur Verbesserung seiner Finanzverhältnisse (finanzieller Sanierungsplan) vorzule- 1 73/239/EWG. 2… …Versicherungsunternehmen hält5. Auskunftspflichtig ist das der zusätzlichen Aufsicht unterliegende Erstversiche- rungsunternehmen (§ 104h Abs. 1 Nr. 1 und 2 VAG). Die… …unterWahrung angemesse- ner Mischung und Streuung erreicht wird (§ 54 Abs. 1 VAG). Daneben definiert § 7 Abs. 2 S. 2 VAG Grenzen für den Einsatz derivativer… …Heistermann; Vom Müller-Report zu Solvency II. Neue Anforderungen an die finanzielle Ausstattung von Versicherungsunternehmen in Europa (Teil 1 und Teil 2), in… …Vertiefend Wulff/Winter, Neue Anreize für Versicherer zur Risikoverbriefung, Börsenzei- tung vom 28.11.2006, S. 4. 2. Solvency II Schwintowski 185… …deutsche Versicherungsunternehmen in Zukunft grundsätzlich möglich sein wird, die Mindest-Eigenmittelanforderungen durch Verbriefungen zu senken. 2… …wurde zum Thema versicherungstechnische Rückstellungen im vierten Quartal des Jahres 2005 durchgeführt. QIS 2 ist von Mai bis Juli 2006 durchgeführt… …Governance, FS für Rückle, 2006, S. 299ff. 2. Solvency II Schwintowski 187 IFRS- Standards resultierendenVeränderungen in der Risikoexposition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209 2. Begriffsklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 3. Spezielle Rechtsgrundlagen… …VII. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern 210 Jessenberger/Zimmermann Kapitel 2 zeigt eine Auswahl der… …Kontrollmechanismen untersucht. Zum Abschluss werden wir in Kapitel 4 versuchen, einige Trends und deren Kon- sequenzen aufzuzeigen. 2. Begriffsklärung Bevor die… …folgende Definitionen in Bezug auf eine Unternehmung vor: Definition 2: Risikoanalyse, Risikobewertung und Risikomanagement (Unternehmung) Risikoanalyse… …Dienstleistungen, um 2. Begriffsklärung Jessenberger/Zimmermann 211 Gefährdungen zu identifizieren und Risiken abzuschätzen, die zum Ausbleiben des… …Unternehmenserfolg vor. Interes- sant werden jetzt also die drei Fragen (1) nach welchem Messsystem der Unterneh- menserfolg tatsächlich bestimmt werden soll, (2) wie… …eingesteuert werden müssen. Dabei geht es um die Überprüfung von 1. Marktrisiken, 2. Umweltrisiken, 3. Geschäftsrisiken und 4. Finanziellen Risiken. Für alle… …diewichtigen „Spieler“ (Unternehmen,Mitarbeiter, Kunden, Gläubiger, Anleger und Umwelt, vgl. Abschnitt 2) bereits in diesenWerten angespro- chen. Schon in den… …Kulturveränderung innerhalb des Unternehmens. Abbildung 2 zeigt die Ri- sikomanagementprozesse Performance Excellence Process und ICMP-Prozess und ihre Einbindung in… …die Eignung der Fehler-Möglichkeits- und Einflussanalyse zum Risikomanagement. Abbildung 2: Darstellung von Risikomanagementprozessen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Risikomanagement in der Energiewirtschaft: Eine Risikoanalyse der elektrizitätswirtschaftlichen Wertschöpfungskette

  Dr. Jörg Borchert

  …Borchert Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung und Vorbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 2. Rechtliche… …verschiedene Risiken der Geschäfte. Diese werden aus der Aufga- benbeschreibung bzw. den ablauforganisatorischen Skizzen abgeleitet. 2. Rechtliche Grundlagen… …reformiert. Die Leitungsaufgaben des Vorstands werden besonders hervorgehoben. Zu der Sorgfaltspflicht gehören: 2. Rechtliche Grundlagen des… …KWG in Kombination mit den Grundsätzen 1 und 2 weit über die Forderungen des KonTraG hinaus und konkretisieren Standardmethoden. Der wichtigste… …Grundsatz zur Organisation des Handels ist die klare funktionale Trennung der Aktivitäten in: 1. Handel, 2. Abwicklung und Kontrolle, VIII… …ihrer Grundsystematik für alle Geschäfte ähnlich. Abbildung 2: Operativer Steuerungsprozess Die strategischen Vorgaben müssen zur Steuerung… …Kraftwerke (Grund-, Mittel-, Spitzenlast) und – Planung der Kapazität der zukünftigen Erzeugung, 2. Kraftwerkseinsatzoptimierung bestehend aus: –… …Bewertung der Positionen zu aktuellenMarktprei- sen (Mark-to-Market). Liegen alle Positionen als standardisierte Produkte vor, kön- 2 Quelle für Abbildung 7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Problemstellung

  Dr. Peter Kundinger

  …, S.1ff 2 vgl. Lukas, Andreas: Kernkompetenzen, S.16 3 vgl. Hobuss, Wolfgang: Knowledge Management, S.25, der in diesem Zusammenhang auf den unbeschränkten… …. Lehren für die IR Initiativ funktion Prozess gestaltung Prozess kontrolle 2.2. Ziele 2. Innovationsfunktion der IR 2.3. Handlungen 2.4…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents

  Dr. Peter Kundinger

  …69 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents Den Rahmen, in dem die IR als Veränderer bzw. Change Agent im Unternehmen auftritt und… …. Schwager, Elmar: Neueste Entwicklungen, S.2108 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 70 Abbildung 4: Die erweiterten Ziel-, Handlungs-… …: Entwicklungstendenzen, S.35 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 72 Grundlegend ist daher die Frage zu klären, an welchen Beurteilungsmaßstäben sich… …ein eigenes CIF darstellt (vgl. Abb. 2). 2.1.2.1.1 Zukunftsorientierung Innovationen definieren die Zukunft des Unternehmens. Durch den dynamischen… …: Management des Wandels, S.44ff 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 74 deren Seite hängt von der eigenen (pro-aktiven) Mitbeeinflussung… …Vorgaben heute genau so aussehen würde. 295 vgl. Kobi, Jean-Marcel: Management des Wandels, S.86 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent… …: Zielvereinbarungen für Mitarbeiter der Internen Revision, S.59 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 78 Visionen stehen am Anfang jeder… …Impulsge- ber im Wandel zentral.“ 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 80 siert werden können,336 und insbesondere Methoden und… …auf in- direkte Bedürfnisbefriedigung gerichtet, bspw. durch eine Belohnung mit monetären Mitteln. 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change… …: Psychologische Aspekte, S.249 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 84 auszudehnen.371 Entscheidend ist vielmehr ein Menschenbild, das zwar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …dessen Gelingen beiträgt. Fall 2: PGF vs. PKF: d. h. ein Revisor, der die Veränderungsmaßnahme (mit-) verantwortet hat, prüft dieselbe… …alternative Konflikt- lösungsszenarien1065 2 “pronouncements by the IIA“ • Art und Inhalt formeller Kommunikation so- wie Kundenorientierung1066 4 „HR issues…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …(DSR) geschaffenen Deutschen Rechnungsle- 1 BIEG, HARTMUT (1992, Bilanzrecht), S. 93. 2 BIRCK, HEINRICH/MEYER, HEINRICH (1979, Bankbilanz III), S… …Wertpapieren in Deutschland (§ 37v Abs. 2 WpHG). Nach § 315a Abs. 1 HGB, der aufgrund der IAS-Verordnung10 durch das BilReG in das deutsche Handelsrecht… …und vom Bundesministerium der Justiz gem. § 342 Abs. 2 HGB am 29. Mai 2001 veröffentlicht und durch DRÄS 1 und DRÄS 3 geändert worden… …2 HGB anzugeben, „ob die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind“; vgl. ebenso MÜßIG, ANKE (2006, Risikobe-… …richterstattung), S. 2. 10 Vgl. EG-Verordnung Nr. 1606/2002 vom 19. Juli 2002. Die IAS-Verordnung ist in den Mitgliedsstaaten der EU unmittelbar geltendes Recht… …; vgl. EUROPÄISCHE UNION (2006, Konsolidierte Fassung), Art. 249 Satz 2. 11 Als kapitalmarktorientiert werden gem. der EG-Verordnung Nr. 1606/2002… …geregelten Markt zugelassen sind. Nach § 315a Abs. 2 HGB sind (Mutter-) Unternehmen auch dann kapitalmarktorientiert, wenn für deren Wertpapiere i.S.d. § 2… …Abs. 1 Satz 1 WpHG die Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt gem. § 2 Abs. 5 WpHG lediglich beantragt worden ist. Die Definition des in… …diesem Zusammenhang gebrauchten „geregelten Marktes“ (EU-regulated markets) entspricht derjenigen des „organisierten Marktes“ des § 2 Abs. 5 WpHG. Danach… …Publikum unmittelbar zugänglich ist (auch EG-Richtlinie Nr. 2004/39/EWG Art. 4 Nr. 14 [in der EU-Terminologie: „geregelter Markt“] sowie § 2 Abs. 5 WpHG)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …2 Risiken und Chancen 19 2 Risiken und Chancen 2.1 Definition des Risiko- und Chancenbegriffs 2.1.1 Vorbemerkungen Die Auseinandersetzung mit… …, Risikomanagement), S. 40; KROMSCHRÖDER, BERNHARD/LÜCK, WOLF- GANG (1998, Unternehmensüberwachung), S. 1573. 2 Risiken und Chancen20 und „Wagnis“64 verwendet… …, Risiko), S. 32, Fn. 30. 72 Vgl. DAMODARAN, ASWATH (2001, Corporate Finance), S. 150. 2 Risiken und Chancen 21 Der in der… …HOSSFELD, CHRISTOPHER/ZEPP, MARCUS (2006, Liquidity Risk), S. 2. 76 Vgl. KARTEN, WALTER (1972, Unsicherheit), S. 153. 77 „Definitionen sind Aussagen über… …. 2 Risiken und Chancen22 dings wenig praktikabel.82 Weiterhin wird in der Literatur teilweise nur das Vorliegen von objek- tiven… ….; HÄBERLE, SIEGFRIED GEORG (1979, Risiko), S. 21; WÄCHTERSHÄUSER, MANFRED (1971, Kreditrisiko), S. 238ff. 2 Risiken und Chancen 23 y Risiko i.w.S. y… …. (1998, Bankbetriebslehre), S. 865ff. KRÄMER unterteilt den materiellen 2 Risiken und Chancen24 2.1.2.2 Ursachenbezogene Risiken Der… …entscheidungsbezogenen Risiko- begriff vgl. MÜßIG, ANKE (2006, Risikoberichterstattung), S. 18. 2 Risiken und Chancen 25 einer Entscheidung für eine… ….; SCHULZE, DENNIS (2001, Berichterstattung), S. 50ff. 2 Risiken und Chancen26 geplanten Leistung101 als auch, das Ausmaß der Entscheidung betonend, als… …(2000, Adressaten), S. 198f.; ebenso HAAS, CHRISTOF (1965, Unsicherheit), S. 20. 108 MÜLLER, THOMAS (2000, Risikovorsorge), S. 19. 2 Risiken und…

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