Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute

  Dr. Marcus Zepp

  …Öffentlichkeit HUNDHAUSEN, CARL (1967, Public Relations), S. 11f. Auf Basis von Art. 2 GG würde sich Kreditinstituten grundsätzlich die Möglichkeit eröffnen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …den Risikobericht von Kreditinstituten 123 2. Die Bericht erstattenden Kreditinstitute liegen in unterschiedlichen Regionen, die unter- schiedlichen… …erstreckt sich auf Konzernabschlüsse und -lageberichte von solchen Kre- ditinstituten, deren Wertpapiere i.S.d. § 2 Abs. 1 WpHG an einer inländischen Börse… …, THORSTEN (2004, Enforcement), S. 2. 683 § 342b Abs. 2 Satz 4 HGB. 684 Vgl. BUNDESREGIERUNG (2004, BilKoG), S. 14; ausführlich dazu BAETGE, JÖRG (2004… …aufweist. Die Auskunftspflicht hat den Grundsätzen einer gewissenhaften und getreuen Rechenschaft zu entsprechen (§ 131 Abs. 2 AktG); vgl. FRIEDRICH, ROLAND… …Verbreitung der Finanzanalyse verantwortlich ist, und 2. Umstände oder Beziehungen, die bei den Erstellern, den für die Erstellung verantwortlichen… …. der § 106 Abs. 2 BetrVG i.V.m. § 110 BetrVG die Geschäftsleitung von Kreditinstituten mit i.d.R. mehr als 1.000 ständigen Mitarbeitern auf, einen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …entsprechenden §§ 325 Abs. 2 bis 5 HGB, 328 HGB und 329 Abs. 1 HGB, wo- bei für Kreditinstitute die Form der Offenlegung und der Umfang der offenzulegenden… …Unterlagen zum Handelsregister am Sitz des Kreditinsti- tuts einreichen (§ 325 Abs. 2 i.V.m. § 325 Abs. 1 HGB und § 340l Abs. 1 HGB). Ein Fokus der… …der Generalnorm des § 297 Abs. 2 Satz 1 HGB aufgreifend, muss der Risikobericht, als kapitalmarktorientiertes Informationsin-… …, LOTHAR [Hrsg.] (1986, 4. EG-Richtlinie), S. 206f. Die Kreditinstitute haben gem. § 340a Abs. 1 Halbsatz 2 HGB einen Lagebericht nach § 289 HGB… …ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird“.1151 Die Abbildung der tatsächlichen Verhältnisse nach § 297 Abs. 2 Satz 2… …Ertragslage der Gesell- schaft, deren Bild Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang vermitteln sollen (§ 297 Abs. 2 HGB), zu behandeln hat, sondern er… …WITTEN, VOLKER (2001, Lagebericht), S. 343. 1151 Die Generalnorm des § 264 Abs. 2 HGB orientiert sich an den Informationsbedürfnissen der Adressaten… …Gesetzgeber durch das BilReG ausgesprochen, denn die Verschiebung des Pro- gnoseberichts von § 315 Abs. 2 Nr. 1 HGB in den § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB i.d.F. des… …5 oder DRS 5-10. 1166 Zweckmäßig ist es, in diesem Zusammenhang auch die Risiken aus Finanzinstrumenten (§ 289 Abs. 2 Nr. 2 HGB) darzustellen… …, WOLFGANG/BUNGARTZ, OLIVER (2004, Risikoberichterstattung), S. 1789. Ebenso EG-Richtlinie Nr. 2003/51/EG (2003, Modernisierungsrichtlinie), Art. 2 Abs. 10. 1178…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Thesenförmige Zusammenfassung

  Dr. Marcus Zepp

  …Ausgestaltung des Risikoberichts niederschlagen. (2) Alle betrieblichen Tätigkeiten, nicht nur solche von Kreditinstituten, unterliegen Risiken. Trotzdem, aber…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsarten

  Dr. André Jacques Dicken

  …I S. 1 KWG allerdings als ein Unternehmen definiert, das eines der unter § 1 I S. 2 Nr. 1-12 KWG aufgeführten Bankgeschäfte be- treibt. Die… …. 2 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen I. Die Prüfungsarten Im Folgenden werden die unterschiedlichen Prüfungen dargestellt und ana-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Abschlussprüfung von Banken im Überblick

  Dr. André Jacques Dicken

  …. 2 1. Alterna- tive KGW soll sicherstellen, dass die Einhaltung der für die Kreditinstitute bestehenden umfangreichen Anzeige- und Meldepflichten, die… …, organisatorische und finanzielle Veränderungen (§§ 24 und 24a KWG). Nach § 29 I S. 2 2. Alternative KWG sind die bankaufsichtsrechtlichen Anfor- derungen zu… …Durchführung der Geschäfte der Bank sprechen (§ 29 III S. 2 KWG).…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …, sind durch einen Abschlußprüfer zu prüfen. Hat keine Prü- fung stattgefunden, so kann der Jahresabschluß nicht festgestellt werden. (2) Der… …ten und Verstöße gegen die in Satz 2 aufgeführten Bestimmungen, die sich auf die Dar- stellung des sich nach § 264 Abs. 2 ergebenden Bildes der… …Vermögens-, Finanz- und Er- tragslage des Unternehmens wesentlich auswirken, bei gewissenhafter Berufsausübung erkannt werden. (2) Der Lagebericht und der… …Unterabschnitts geprüft worden sind. Satz 2 ist entsprechend auf die Jahresabschlüsse von in den Konzernab- schluß einbezogenen Tochterunternehmen mit Sitz im… …Aktiengesellschaft, die Aktien mit amtlicher Notierung ausgegeben hat, ist au- ßerdem im Rahmen der Prüfung zu beurteilen, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs. 2… …nach Absatz 3 ein anderer Prüfer bestellt worden ist. (2) Als Abschlußprüfer des Konzernabschlusses gilt, wenn kein anderer Prüfer bestellt wird, der… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sein. Abschlußprüfer von Jahresabschlüssen und Lageberichten mittelgroßer Gesellschaften mit beschränkter Haftung (§ 267 Abs. 2 oder von… …mittelgroßen Personenhandelsgesell- schaften im Sinne des § 264a Abs. 1) können auch vereidigte Buchprüfer und Buchprü- fungsgesellschaften sein. (2) Ein… …der zu prüfenden Kapitalgesellschaft besitzt; 190 Anlagen 2. gesetzlicher Vertreter oder Mitglied des Aufsichtsrats oder Arbeitnehmer der zu… …; 2. keine wirksame Bescheinigung über die Teilnahme an der Qualitätskontrolle nach § 57a der Wirtschaftsprüferordnung verfügt und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsträger

  Dr. André Jacques Dicken

  …Wirtschaftsprüfer- kammer durchgeführt und setzt nach § 1 I S. 2 WPO den Nachweis der per- sönlichen und fachlichen Eignung im Zulassungs- und Prüfungsverfahren… …einen nach § 1 III S. 2 WPO den Nachweis voraus, dass die Gesellschaft von Wirtschaftsprüfern verantwortlich geführt wird. Als… …sind (§ 28 I und IV WPO). Nach § 2 I WPO haben Wirtschaftsprüfer die berufliche Aufgabe, betriebs- wirtschaftliche Prüfungen – insbesondere… …, Spaltung, formwechseln- de Umwandlung) kann ebenfalls in allen Fällen durch WP/WPG erfolgen. 2. Vereidigte Buchprüfer und Buchprüfungsgesellschaften… …Nach § 340k IV HGB i.V.m. § 319 I S. 2 HGB können vBP und vBPG Ab- schlussprüfer von Finanzdienstleistungsinstituten (FDI) sein, deren Bilanz- summe am… …Stichtag DEM 300 Mio nicht übersteigt. Hinzu kommt allerdings, dass es sich nach der allgemeinen Restriktion in § 319 I S. 2 HGB nur um FDI II. Die… …Prü- fungsverband führt die Prüfungen durch von ihm angestellte, ausreichend vorgebildete und erfahrene Prüfer58 durch (§ 55 I S. 2 und 3 GenG), die… …zwei Jahre durchgeführt werden und umfassen nach Zif- fer 2 beispielsweise Geschäftsstellen-, Geschäftssparten-, Organisations- und Kreditprüfungen. Die… …. landes- rechtlichen SpKG z.B. nach dem Prüfungserlass NRW • Turnus: 2 Jahre • auch unvermutet • auch möglich als Zwischenprüfung zur JAP…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …Depotprüfung § 29 II S. 2 KWG Prüfung der Pflichten WpHG § 36 WpHG Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäfts- führung § 53 GenG/ § 53 HGrG… …: 1. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag7, 2. die voraussichtliche Entwicklung der Bank, 3. den Bereich Forschung und… …Entwicklung sowie 4. bestehende Zweigniederlassungen. Die Prüfung des Jahresabschlusses erstreckt sich nach § 317 I S. 2 HGB dar- auf, festzustellen, ob die… …Vorschriften des 2. Ab- schnitts (§§ 264-335 HGB), die vor allem für Kapitalgesellschaften gelten10, da § 340a I HGB dies für Banken unabhängig von der… …Verhältnissen entspre- chendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vermittelt (§ 321 III S. 2 HGB). Diese Formulierung ist die Kernaussage zum… …Konzernabschlusses und Konzernlageberichts beinhaltet der 2. Unterabschnitt zum 2. Abschnitt (Vorschriften für Kapitalgesellschaften) in §§ 290-315 HGB… …Mutterunternehmen nach § 297 I S. 2 HGB um eine Ka- pitalflussrechnung und eine Segmentberichterstattung zu erweitern ist. Nach § 290 I HGB ist außerdem ein… …53 I Nr. 2 HGrG, nach dem der Abschlussprüfer die Entwicklung der Vermögens- und Er- tragslage, der Liquidität und Rentabilität darzustellen hat sowie… …tatsächliche Entwicklung der Bank zu erhalten15, um ein rechtzeitiges Ein- greifen der Aufsichtsbehörden gewährleisten zu können. • Nach § 29 I S. 2 KWG hat… …. Dezember 1997 zu be- achten. • Schließlich hat der Abschlussprüfer nach § 29 I S. 2 und 3 KWG die Ein- haltung bestimmter Normen des KWG zu prüfen. Hierbei…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …34 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen 2. Die Sonderprüfungen von Banken Die nichtperiodischen und damit fallweise durchzuführenden… …Prüfungserlass des Finanzmi- nisteriums NRW vom 12. Februar 199635 beinhaltet unter Punkt 2 das Recht, auch Prüfungen ohne besonderen Anlass bei Sparkassen… …Beispiel: Prüfungserlass Finanzministeri- um NRW vom 12.2.1996 Punkt 2 Allgemeine Fach- aufsicht des Staates (BAFin) §§ 44, 44a-44c KWG… …regelmäßigen oder unregelmäßi- gen Abständen Sonderprüfungen durchzuführen oder anzuordnen. (a) Das Prüfungsrecht nach § 44 I KWG Nach § 44 I S. 2 KWG kann… …BAFin unmittelbar gegenüber der zu prüfenden Bank (§ 44 I S. 1 und 2 i.V.m. § 8 I KWG). Außerdem können die Prüfer die Ge- schäftsräume der Bank… …§ 44 I S. 2 KWG bestehen in §§ 44a-44c KWG besondere Tatbestände, die zu Prüfungen durch die BAFin (oder Wirtschaftsprüfer bei § 44a KWG)… …berechtigen: • Nach § 44a II S. 2 KWG ist es einer ausländischen Aufsichtsbehörde erlaubt, selbst oder durch einen von ihnen beauftragten Wirtschaftsprüfer… …i.V.m. § 44 I S. 2 und 3 KWG haben die BAFin und die DBB das Recht, die Anzeigepflichten über bedeutende Beteiligun- gen nach § 2b KWG zu überprüfen… …sichtigte Institute handeln, die sich der Aufsicht durch die BAFin entziehen wollen. (2) Die Sonderprüfungen der Staatsaufsicht Sparkassen und… …führung entsprechen Gesetz und Satzung § 31 I SpKG NRW Tätigkeit steht in Einklang mit Recht und Gesetz § 66 I S. 2 SpKG NRW Prüfungsrecht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen