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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …17 1. Grundlagen der Internen Revision 1.1 Einführung in die Grundlagen der Internen Revision Unter Corporate Governance werden die Regeln der… …. dcgk.de//files/dcgk/usercontent/de/download/kodex/170424_Kodex.pdf (zuletzt abgeru- fen am 28.07.2017). 18 Grundlagen der Internen Revision grund ihrer speziellen Ausrichtung und Fachkompetenz besonders… …. (Hrsg.): Kompendium der Internen Revision, Berlin 2011, S. 38. 8 Vgl. Amling, T.; Bantleon, U.: Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätig-… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework, IPPF)9 werden vom Institute of Internal Auditors… …Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 13. 20 Grundlagen der Internen Revision 1.2 Historische Entwicklung der Internen Revision Abb. 2… …am 28.07.2017). 16 Vgl. Gutenberg, E.: Der Diplom-Kaufmann als Revisor, in: ZIR 1/1966, S. 10 – 24. 22 Grundlagen der Internen Revision Mit… …Internen Revisionssystemen (Quality Assessments), Frankfurt a. M. 2017. 24 Grundlagen der Internen Revision standard 983 „Grundsätze ordnungsmäßiger… …fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision, in: ZIR Nr. 6/2008, S. 266. 28 Grundlagen der Internen Revision der Internen Revision… …anerkannten „Internationalen Grundlagen für die berufliche Pra- xis der Internen Revision (IPPF)“ durchgeführt und beispielsweise kein wirksames Follow-Up für… …Unternehmensebenen. Die Einrichtung einer Internen Revision ermöglicht der Unter- nehmensführung, die aus ihrer Pflicht zur sorgfältigen Unterneh- mensleitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …1. Grundlagen der Internen Revision 15 1.1 Unternehmerische Überwachungsfunktion: Warum Interne Revision? Die Interne Revision ist ein… …Beurteilung von Feh- lerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten Funktionen, Tz. 20. Grundlagen der Internen Revision 18 Mit… …Prozessintegriert Kontrollen Prozessunabhängig Prüfungen der Internen Revision Abbildung 2: Das interne Überwachungssystem Internationale Grundlagen für die… …berufliche Praxis der Internen Revision 19 1.3 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) Die Interne Revision ist in… …stützen zu können. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF)4) werden vom Institute of Internal Auditors (IIA)… …. Implementierungsleitlinien gibt es zu allen Attribut- und 4) International Professional Practices Framework (IPPF) des IIA, IIA/DIIR 2019. Grundlagen der Internen Revision… …Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 21 1.3.1 Mission und Grundprinzipien Das IIA beschreibt die Mission der Internen… …Interne Revisoren Grundlagen der Internen Revision 24 Der Ethikkodex beinhaltet die folgenden Regeln: 1. Integrität Die Integrität von Internen… …. Quelle: IIA/DIIR, Internationale Standards 7) Vgl. Chambers 2017, S. 17. Grundlagen der Internen Revision 26 Integrität kann von jedermann erwartet… …. Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 27 10 00 A u fg ab en st el lu n g, B ef u gn is se u n d V er an tw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …2 Grundlagen der Internen Revision 2.1 Begriffliche Grundlagen 2.1.1 Standards und Praktische Ratschläge Einhergehend mit den gestiegenen… …System 30 Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 30 05.09.2007 9:21:48 Uhr Vorstand Wahl Aufsichtsrat Kapital- vertreter… …Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 32 05.09.2007 9:21:49 Uhr Vorsitzenden des Aufsichtsorgans und den Aufsichtsinstitutionen (Ba-… …Officers Board of Directors und Officers Audit CommitteeAudit Committee 34 Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 34 05.09.2007… …des Überwachungs- begriffs ÜberwachungÜberwachung 3� Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 36 05.09.2007 9:21:50 Uhr… …vs. Prozess- unabhängigkeit Prozessabhängig- keit vs. Prozess- unabhängigkeit 3� Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 38… …Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 42 05.09.2007 9:21:51 Uhr stellt die Gesamtheit der unternehmensinternen Steuerungs- und Über-… …Kontrollen Feed-Forward vs. Feed-Back Kontrollen BeispieleBeispiele 4� Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 46 05.09.2007 9:21:53… …Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 48 05.09.2007 9:21:53 Uhr • relevante Veränderungen z. B. des Marktes, der Investitionsbedin-… …Professionalisierungsforderungen gewinnt das internationale Regelwerk des IIA auch im deutschspra- chigen Raum an Bedeutung (Abbildung 2-1). Definition der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Oliver Dieterle Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung Inhalt 1 Einleitung… …. Nimmt die 1 Wolff, 2004, S. 25. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 131 Verwaltung ihre Aufgaben in der Rechtsform einer… …, S. 109. 6 IIA/DIIR, 2009, S. 2 ff. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 133 Definition Die Definition der Internen… …Vgl. Bundesministerium des Innern, 2007, S. 1. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 135 für den Aufbau und Betrieb des… …. 181. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 137 Die Teams sind zuständig für: • die Durchführung von Maßnahmen zu… …Standards 1100, 1300, 2000, 2250 und 2300 wer- den als schwierig für kleine Revisionen eingestuft. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen… …, QA-Leitfaden, 2007. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 143 4 Ausführungsstandards 4.1 Leitung der Internen Revision Der Leiter… …. Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen 3. Sicherung des Vermögens 30 Vgl. Dieterle, 2010, S. 195. Grundlagen der Internen Revision in der… …mäßigkeitsprüfungen so zu kombinieren, dass die Prüfung der Einzel- 35 Kincaid/Sampias, 2005, S. 171 f. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 2 Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …37 3. Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision 3.1 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis… …die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework, IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk für die… …Mission der Internen Revision beschreibt den primären Zweck und das übergeordnete Ziel jeder Internen Revision: „Den Wert einer Organisation durch… …der Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 11. 38 Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision Sämtliche Elemente des IPPF… …Elementen. Folgende Elemente des IPPF sind von einer Internen Revision verpflichtend umzusetzen: • Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen… …Revision, • Ethikkodex, • Definition der Internen Revision, • Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIA-Standards)… …. 46 Abbildung entnommen aus IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Frankfurt a. M. 2017, S. 1. Empfohlene… …Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis Abb. 4: Aufbau und Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Revision (IPPF)46 39 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF) Lediglich zur Umsetzung empfohlen werden einer Internen Revi- sion… …, an denen sich das organisationale Lernen einer Internen Revision sowie das indivi- duelle professionelle Lernen der Revisoren orientieren sollte: •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …Unternehmens ergibt sich aus Rahmenbedingungen wie den rechtlichen Grundlagen (KonTraG, SOX und SEC-Regeln), den Aufgaben der Internen Revision, wie z. B. die… …207 3.1 Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision Manfred Lühn 1 Vorbemerkung: Die Aufgaben der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . 209 2 Organisatorische Zuordnung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . 209 3 Gestaltung der organisatorischen Struktur der Internen Revision… …Zusammenfassung: Trend zur Zentralisierung der Internen Revision… …der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als prozessunabhängige und objektive Über- wachungsfunktion in der Organisation eines… …Akzep- tanz und Unterstützung der Unternehmensleitung eine geeignete Einbin- dung der Internen Revision in die Organisation eines Unternehmens voraus. 2… …Organisatorische Zuordnung der Internen Revision Eine geeignete Einbindung der Internen Revision in die Organisation eines Unternehmens bedeutet eine unabhängige… …der Leitungs- funktion. Eine hervorgehobene Stellung der Internen Revision und ein höchstes Maß an Unabhängigkeit werden durch die direkte… …vorgesehen. Da jedoch die Prüfungsergebnisse der Internen Revision auch für den Aufsichtsrat und dessen Prüfungsausschuss hinsichtlich Ein- 210… …Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision schätzung und Überwachung des Risikomanagement und des Internen Kon- trollsystems von hohem Interesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR

  Dr. Ulrich Hahn

  …Einleitung Im Folgenden wird zuerst ein Überblick über die geltenden Grundlagen für die beruf- liche Praxis der Internen Revision, die internationalen… …Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR Dr. Ulrich Hahn Certified Information Systems Auditor/Certified Internal Auditor… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 3 Internationale Berufsgrundlagen der Internen Revision . . . . . . . . . . 81 3.1 Grundlegendes… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 3.3.1 Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 3.3.2 Definition der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 3.5.2 IIA-Standard 2000 – Leitung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . 92 3.5.2.1 Definition und Gegenstand… …. . . . 102 4 Nationale Berufsgrundlagen der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . 103 5 EDV-Prüfung – Berufsgrundlagen der ISACA… …Standards für die berufliche Pra- xis der Internen Revision des IIA, ergänzende Standards des IIR sowie die im Bereich der EDV-Prüfung anwendbaren… …anwendbar ist das „Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision“ (Professional Practices Framework), das sich der Berufsstand auf internationaler… …angemessenes, standesgemäßes Verhalten sicher- 1 Vgl. die Einführung bei IIR 2007. Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR 78… …Hahn Abb. 1: Berufsgrundlagen der Internen Revision – Übersicht2 stellen. Er stellt Grundsätze für Rechtschaffenheit, Objektivität, Vertraulichkeit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision, hier: PA 2200-2 oder PA 2130-1, und aus den MaRisk: Nach der Formulierung des AT 4.4.3 Tz. 3 hat… …auf die Prüfung von Risikoklassifi- zierungsverfahren an und endet mit der Validierung von Ratingsystemen aus Sicht der Internen Revision. 2… …berücksichtigen. Die Kernaufgaben der Internen Revision im ERM-Modell werden vom Institute of Internal Auditors wie folgt definiert: 6 • Prüfung (»assurance«)… …. 192 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung Abb.¬4 Prüfung IT-System Beurteilungsunterlagen zu internen Kontrollsystemen im… …, die aus dem IKS und der Internen Revision bestehen. 4 Das Interne Kontroll- system soll nach der Struktur der MaRisk (AT 4.3) Regelungen zu der Aufbau-… …Überwachung: Es sind institutionelle Vorkehrungen für die Überwachung des IKS einzurichten. Hierzu zählen neben der Externen und der Internen Revision auch… …entspricht den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, insbes. Standard 2200, vgl. IIA Standards (2011), sowie den Prakti-… …theoretischen Hintergründe sowie die Grund- lagen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar, wendet diese Erkenntnisse… …Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung 2.1 Internes Überwachungssystem Eine klare, über mehrere Branchen hinweg allgemein akzeptierte… …. Holzer/Makowski (1997), S.`688. 184 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung Abb.¬1 Überwachungssystem eines Unternehmens Das interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Planung in der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …ihren Platz. Die Prüfungslandkarte stellt neben der Geschäftsordnung der Internen Revision eine der wesentlichen Grundlagen für die Prüfungstätigkeit dar… …3. Planung in der Internen Revision 73 3.1 Prüfungslandkarte: Die Prüfungsobjekte der Internen Revision Die systematische Zusammenstellung… …der Prüfungsobjekte der Internen Revision bezeichnet man als Prüfungslandkarte (oder auch Audit Universe). Neben einer Liste der Prüfungsobjekte können… …prüfen,50) deutlich darüber hinaus. 49) Vgl. IIA/DIIR 2019, S. 166 ff. 50) Vgl. BaFin 2017b, BT 2.3, Tz. 1. Planung in der Internen Revision 74 Die… …2014c, S. 278 f. Prüfungslandkarte: Die Prüfungsobjekte der Internen Revision 75 Dadurch entsteht eine ausgewogene Mischung von zentralen und… …verantwortlich ist Prüfungslandkarte: Die Prüfungsobjekte der Internen Revision 75 Dadurch entsteht eine ausgewogene Mischung von zentralen und dezentralen… …Funktionen/Prozesse, für die die geprüfte Einheit verantwortlich ist Planung in der Internen Revision 76 Hinsichtlich der Weiterentwicklung von Kontrollen und… …Internen Revision 77 Um einen möglichst generischen Ansatz zu schaffen, der sich skalierbar in die Prüfungslandkarte integrieren lässt, ist die Aufstellung… …Tätigkeiten und Prozesse im geprüften Bereich, die nicht eigenständiger Bestandteil der Prüfungslandkarte der Internen Revision sind. Planung in der Internen… …Basiselemente der Unternehmenskultur, wie Normen und Werte, Ethik, Leistung, Verantwortung und Kommunikation im Fokus der Internen Revision stehen sollen. Darüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …etablierten Prozesse zu überprüfen fällt in der Hauptsache der Einrichtung der Internen Revision zu. 2 Interne Revision Die Interne Revision hat… …Zweck, die Wirtschaftlichkeit zu verbessern und die Zielerreichung zu för- dern.“3 Der Prüfprozess der Internen Revision besteht nach h. M. aus… …IT-Sys- teme und -Betreuung zu sichern. Aufgrund der weiten Aufgabenbereiche der Internen Revision – seien es Financial, Management oder Operational… …Umstellungsbedarf des Rech- nungswesens unter Einbezug der internen und externen Faktoren zu ermitteln. In diese Phase ist die Interne Revision wesentlich… …tionale Erfahrungen aufweist. Der Wirtschaftsprüfer kann in Zusammenarbeit mit dem Projektteam und der Internen Revision die gesamte Projektumsetzung… …sind bei Engpässen mittels Preis/Leistung und Knowhow mit Unterstützung der Internen Revision in Rück- sprache mit der Unternehmens-/Projektleitung… …dem Projekt begonnen werden. Auch in diesem Zusammenhang ist eine Einbindung der Internen Revision denkbar. Sie unterstützt die Budgetkontrolle über… …Anpassungen erfolgen, sollte man auf das Wissen der Internen Revision zurückgreifen. 4.3.3 Umsetzung/Implementierung des neuen Rechnungslegungssystems… …und verbessert werden. Die Arbeit der Internen Revision besteht im Rahmen der Umstellung der Rech- nungslegung einmal darin, immer wieder Ergebnisse zu… …Prüfer noch mehr Objektivität walten lassen als bisher.18 Nur insoweit wird man der Aufgabenerweiterung der Internen Revision gerecht. Im Rahmen der ex…

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