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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Japan

  Prof. Dr. Jörn Westhoff

  …....................................................... 322 2 Korruptionsstrafrecht ............................................................................... 323 2.1 Allgemeines… …Management an der Universität Duisburg-Essen (www.msm.uni-due.de/index.php?id=2278). 2 Korruptionsstrafrecht 2.1 Allgemeines Die wichtigste Maßnahme… …___________________ 724 Yamanaka: Keihô Sôron I (Strafrecht, Allgemeiner Teil I), 1999, S. 188ff. 725 Urteil des OGH vom 7.2.1958, Keishû 12, 2, 117; Urteil des OGH… …vom 26.3.1965, Keishû 19, 2, 83. 726 Ida, in: Baum/Bälz: Handbuch japanisches Handels- und Wirtschaftsrecht, 2011, S. 1461ff.. 727 Ida, in… …oder eine Dienstpflicht verletzt, so wird er mit einer Zuchthausstrafe von mindestens einem Jahr bestraft, § 197-3 Abs. 1 und 2 jStGB. Nach § 197-3 Abs… …ruptionsversuche, der Polizei oder der Staatsanwaltschaft mitzuteilen, Art. 239 Abs. 2 der japanischen Strafprozessordnung (jStPO, jap.: 刑事訴訟法 Keiji soshô- hô…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XIII EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel mit einer Mindeststückelung von 100.000 EUR (Schema)

  Elke Glismann

  …die Aussage des Prospekts wahrscheinlich verändern. 2. Risikofaktoren Klare Offenlegung der Risikofaktoren, die für die zum Handel zuzulassenden… …likely to affect its import. 2. Risk Factors Prominent disclosure of risk factors that are material to the securities admitted to trading in order to… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 III. Risikofaktoren, Ziff. 2. . . . . . . . 5 IV. Grundlegende Angaben, Ziff. 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 V. Angaben über die… …50.000 Euro. 2 Delegierte VO (EG) 486/2012, ABl. der EU 2012, L 150/1, L 150/1 Erwg. 3; RL 2010/73/ EU v. 24.11.2010, ABl. EU L 327/1, L 327/5… …Umfang genannt werden. 2 Die Anwendung des strengeren Anh. V EU-ProspV kann aber sinnvoll sein, wenn ohne die dort verlangten zusätzlichen Angaben der… …Prospekt kein voll- ständiges Bild gewährleisten würde und diese Angaben für die Beurteilung der Wertpapiere notwendig sind. In den Ziff. 2. und 4. dieses… …die Kommentierung zu Anh. V Ziff. 1. EU-ProspV verwiesen. III. Risikofaktoren, Ziff. 2. 5Der Begriff „Risikofaktoren“ ist in Art 2 Ziff. 3. EU-ProspV… …sind. Im Übrigen wird auf die Kommentierung zu Anhang V Ziff. 2. verwiesen. IV. Grundlegende Angaben, Ziff. 3. 9Anders als in Anh. V EU-ProspV wird in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Datenbionik: Selbstorganisierende Systeme zur Entdeckung ungewöhnlicher Strukturen in Unternehmensdaten

  Alfred Ultsch

  …38 Inhaltsübersicht 1 Was ist Datenbionik? 2 Wo ist das Problem? 3 Emergenz und Selbstorganisation 4 Nutzbarmachung von Selbstorganisation… …einzelner Mitglieder des Schwarms zurückführen lässt (siehe Bild 2). 2 Wo ist das Problem? Datenverarbeitung. so wie sie gegenwärtig in unseren… …angenommenen 50 Merkmale (alias Dimensionen, Variablen, Komponenten) könnte die Churner beschreiben. Wenn im Mittel nur 2 Ausprägun- gen (z.B… …waves in gi-ant honey-bees (Apis dorsata) elicit nest vibrations, Na-turwissenschaften. 2013 Jul;100(7):595-609 Alfred Ultsch 42 Abbildung 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …eG Wolfgang Stegmann 140 Inhaltsübersicht 1 Abstract 2 Der Wirtschaftsprüfer im Spannungsfeld sich wandelnder Ansprüche 3… …zu einem fundierten Urteil über das Ergebnis der Jahres- abschlussprüfung zu kommen. 2 Der Wirtschaftsprüfer im Spannungsfeld sich wandelnder… …important? How to ac- cess information? Abbildung 2: Prüferziel nach ISA (Quelle: eigens erstellte Abbildung) Ausgangspunkt für das gesamte… …Unternehmen, die Branche und das Geschäftsmodell sowie dessen Strukturen bzw. deren wesent- lichen Änderungen im Zeitablauf 2. Ableitung von… …Stichprobenauswahl ___________________ 2 Dieter Kempf, Andreas Fischer, „Digitale Datenanalyse“, Tagungsband Deggendorfer Forum 2008, S. 9; Odenthal,R…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 2. ISO 31000 Risk Management. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 2.1 Entstehung und Umfang… …ist. Der COSO-Standard hat, vor allem im Kreise der Wirtschafts- prüfer, auch ausserhalb der USA Bekanntheit erreicht. 2 Brühwiler, B… …rü fen Abbildung 2: Der Risikomanagement-Prozess nach AS/NZS 4360 Bruno Brühwiler 178 1.4 ONR 49000 Risikomanagement für Organisationen und… …wichtigen Risikomanagement-Begriffe definiert. 2. ISO 31000 Risk Management 2.1 Entstehung und Umfang Im Jahr 2005 hat Australien der ISO Organisation… …Risikomanagement-Prozess Der Risikomanagement-Prozess gliedert sich in enger Anlehnung an den früheren Australischen Standard (siehe Bild 2) in die folgenden Elemente: Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 2. Reputationsrisikomanagement ist unverzichtbar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 3. Die Theorie: Wie kann Reputation definiert werden?… …. Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie 405 2. Reputationsrisikomanagement ist unverzichtbar Wie eng der Zusammenhang zwischen Reputation und Rendite… …: „Unsere Erfahrung zeigt, dass Engagement für den Umweltschutz zunehmend ein Indiz für gutes und effizientes Management insgesamt ist.“2 2 Vgl… …Reputationsrisiken als besonders bedrohlich für ih- ren Unternehmenserfolg ansehen (vgl. Abb. 2). Stichhaltiger scheint daher die Vermutung, dass der Mangel an… …Vertrauenskrise aus, die dazu führte, dass der Versicherer innerhalb von zehn Tagen unter staatliche Aufsicht gestellt wurde. Abbildung 2: Die Bewertung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …51 3. Bedeutung von Rahmenwerken 1. Einleitung 2. Wesentliche Inhalte von COSO ERM 3. Andere allgemeine Rahmenwerke 4… …PS 980 und die allgemeinen Mindestanforderungen an ein wirksames Compliance Management System (2) – Risikoermitt- lungspflicht, in: CCZ, 2012/ 3; S… …von § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG Anwendung finden kann. Dies wird zumindest aus teleologischen Erwägungen heraus abgelehnt183. Die Ver- pflichtung zur… …§ 93 Abs. 1 Satz 2 AktG maßgeblich sind“185. Für den Betriebswirtschaftler ergibt sich als Konse- quenz, dass bei der Auswahl der Informationsquellen… …und die allgmeinen rechtlichen Anforderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, in: CCZ, 2012/ 2; S… …Selbstverpflichtung zur Einhaltung gesetzlicher Vor- schriften unterstützt (§ 8B2.1 (a) (2) USSG), 210 USSC – United… …Einrichtung und Wirk- samkeit angemessen überwachen (§ 8B2.1 (b) (2) (A) USSG). – Die Sicherstellung der Wirksamkeit eines CMS soll in der Verantwortung von… …festgelegten, leitenden Mitarbeitern (high-level personnel) liegen (§ 8B2.1 (b) (2) (B) USSG). Hierbei wird der Begriff des „high-level personnel“ dahinge- hend… …Ressourcen und Kompetenzen verfügen und eine unmittelbare Berichtsmöglichkeit zu Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane ver- fügen (§ 8B2.1 (b) (2) (C) USSG)… …alle Komponenten des COSO Rahmen- werkes ab. Im Einzelnen lassen sich die Grundsätze 2, 4 und 6 zumindest auch der Komponente ‚Control Environment‘, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …Kreditge- schäfts. 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben Aus den Vorgaben von §`91 Abs.`2 AktG und §`25`a Abs.`1 KWG ergibt sich die… …Kontrollen die dritte, prozessunabhängige Säule darstellt (vgl. die fol- gende Abb.). 30 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben Abb.¬1… …Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risi- komanagement, Rundschreiben 18/2005 vom 20. 12. 2005 (Fassung vom 14. 12. 2012). 2 Gesetzliche und… …Risiken. 2 Die Erfüllung der Aufgaben aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben für die Prüfung des Kreditgeschäftes setzt voraus, dass… …Begriff neben den prozessabhängigen auch die prozessunabhängigen Kont- rollen (Revision) miteinbezieht. 2 Zu weiteren veröffentlichten Leitfäden und… …Verfügung stehen? AT 5 Organisations- richtlinien BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.¬1, 2 BTO 1.2 Anforde- rungen an… …Tz.¬5 BTO 1.2.1 Kreditge- währung Tz.¬2, 3 BTO 1.2.1 Kreditge- währung Tz.¬4 BTO 1.2.1 Kreditgewährung Tz. 2 BTO 1.1… …Funktionstrennung und Votierung Tz. 2 BTO 1.1 Funktions- trennung und Vo- tierung Tz.¬6 BTO 1.1 Funktions- trennung und Vo- tierung Tz.¬4 BTO 1.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …1 1. Einführung 1. Thematik 2. Ziele 3. Vorgehensweise 4. Beschränkte Aussagekraft empirischer Daten zu CMS Einführung 3 1.1… …, 130 OWiG abgeleitet 2 Vgl. §§ 30, 130 OWiG 3 Vgl. Bock, Dennis Prof. Dr., Criminal compliance, 2011, S. 472, 473 (Bock [Criminal Com- pliance]) 4…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Zeiträumen notwendig. Stehen die Informationen den Entschei- 592 Buck-Heeb, Petra Dr.: § 2 Wissenszurechnung und… …Berlin 5. Senat für Bußgeldsachen, 2 Ss 223/00 – 5 Ws (B) 784/00, 2 Ss 223/00, 5 Ws (B) 784/00; 31.10.2001, Leitsatz (KG Berlin [2 Ss 223/00]) 597 Ein… …Analyseraster, in: ZFRC, 2013/ 2; S. 94 (Adam [CMS-Kommunikation]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 187 4.7.4. Schulungen Eine besonders bedeutende… …614 KG Berlin [2 Ss 223/00], 2001, 2. Leitsatz 615 Vgl. ComTeam AG, ComTeamStudie.2012 FührungsRaum Im Spannungsfeld von Regulierung, Virtualisierung…

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