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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. IX EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative Wertpapiere mit einer Mindeststückelung von 100.000 EUR)

  Elke Glismann

  …Aussage des Registrierungsformulars wahrscheinlich verändern. 2. Abschlussprüfer 2.1. Namen und Anschrift der Abschluss- prüfer des Emittenten, die für… …the facts and contains no omission likely to affect its import. 2. Statutory Auditors 2.1. Names and addresses of the issuer’s auditors for the period… …III. Abschlussprüfer, Ziff. 2. . . . . . . 5 IV. Risikofaktoren, Ziff. 3. . . . . . . . 6 V. Angaben über den Emittenten, Ziff. 4… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 XI. Hauptaktionäre, Ziff. 10. . . . . . 17 XII. Finanzinformationen, Ziff. 11. . 18 1. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . 18 2. Begriff und… …Geschäfts- tätigkeit, Ziff. 11.1. Satz 2 . 24 4. Anzuwendende Rechnungs- legungsstandards, Ziff. 11.1. Satz 3 . . . . . . . . . 26 5. Anzuwendender… …Abschnitten des Registrierungsformu- 1 Heidelbach/Preuße, BKR 2006, 316, 319. 2 Kullmann/Sester, ZBB-Report 2005, 209, 213. 3 Erwg. 3, Delegierte VO (EU) Nr… …können. III. Abschlussprüfer, Ziff. 2. 5 Der im Registrierungsformular gem. Ziff. 2.1. zu nennende Abschlussprüfer kann eine natürliche oder eine… …die Kommentierung von Anh. IV Ziff. 2. EU-ProspV verwiesen. IV. Risikofaktoren, Ziff. 3. 6 Der Begriff „Risikofaktoren“ ist in Art. 2 Ziff. 3… …mit ausführlichen Beispielen Mülbert, WM 2007, 1149, 1157 ff. 8 Hüffer, AktG, § 291 Rn. 2. 9 Kullmann/Sester, ZBB-Report 2005, 209, 215. 10 Diese… …Konzernabschlüsse nach den IAS/IFRS erstellt wer- den. Dies kann jedoch mit einem Verweis auf die Nichtanwendung vermie- den werden. 2. Begriff und Umfang der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Betriebswirtschaftliche Tests und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Günther Meier

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630 2. Risikoidentifikation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 631 3. Risikoanalyse/… …zusammengefass- ten und nach den Phasen des Risikomanagement-Prozesses gruppierten Fehler zu vermeiden. 2. Risikoidentifikation Die Risikoidentifikation stellt den… …bedingter Fehleinschätzungen eine Rolle.3 2 Siehe Gleißner, W./Berger, T/Rinne, M./Schmidt, M. (2005): Risikoberichterstattung und Risikopro- file von… …ein Risiko beschrieben wird durch (1) Mindestwert, (2) wahrscheinlichstem Wert und (3) Maximalwert. f) Fehlende Festlegung eines geeigneten Risikomaßes… …Erwartungsnutzentheorie, in: Risiko Manger, 12/2006, S. 1–11, Teil 2: Downside- Risikomaße – Risikomaße, Safety-First-Ansätze und Portfoliooptimierung, in: Risiko Manager… …Planabweichungen zur Risikoidentifikation 2) Risikoanalyse / Risikoquantifizierung: 2.1 Klare, überschneidungsfreie Abgrenzung von Risiken 2.2 Abgrenzung von… …: Risikomaße und Bewertung: Teil 1: Grundlagen – Entscheidungen un- ter Unsicherheit und Erwartungsnutzentheorie, in: Risiko Manager, 12/2006, S. 1–11, Teil 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Mittelstand und Compliance

  Dr. Malte Passarge

  …................................................................................................................ 28 1 Bedeutung von Compliance für den Mittelstand ..................................... 29 2 Risiken einer akuten Compliance-Krise… …, 2. Aufl., München 2012 Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit, ZRFC 2011, 6 Passarge, M/Graf, C.: Das Hamburger… …nachhaltigen Wertschöpfung. Malte Passarge 30 2 Risiken einer akuten Compliance-Krise Dringlichster Impuls für die Auseinandersetzung mit dem Thema… …, Compliance, 2. Auf. 2012, 90ff.; Rieder/Jerg, CCZ 2010, 201. Malte Passarge 34 ckende Vielzahl von Gesetzen beachten und deren Vorgaben entsprechen… …130, 30 OWiG, § 43 GmbHG und § 93 Abs. 2 AktG vorliegen oder nicht kann nur durch Juristen beantwortet werden. Gleichwohl kann eine solche Prüfung ein… …Maß an Reputation. Malte Passarge 36 Abbildung 2. Modularer Aufbau des Hamburger Compliance Modells Abbildung 3: Aufbau… …Präqualifizierungsphase nicht erforderlich. 2. Auditierung Voraussetzung für die Erlangung des Hamburger Compliance-Zertifikats ist die Durchführung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Die Interne Revision als Management Training Ground

  Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von Führungskräften
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, M. Sc. Carolin van Uum

  …Training Ground zunächst aus einer wissenschaftlichen Perspektive vorzustellen (vgl. Kapitel 2) und auf dieser Basis anschließend die Vor- und Nachteile zu… …diskutieren. 2. Was ist der Management Training Ground? Der Wechsel von Personal innerhalb eines Unternehmens ist mittlerweile für ganz unterschiedliche… …Unternehmens entwickelt zu werden. 2 2. Die interne Akquisition hingegen basiert auf dem potenziellen Führungsnachwuchs des eigenen Unternehmens, der für einen… …dieser Periode. Je nach Wissensstand bzw. Qualifikationsniveau können unterschiedliche Zielpositionen erreicht werden. 2. Variable Verweildauer: Der… …Zielpositionen. 8 1 Vgl. Goodwin/Yeo (2001). 2 Vgl. Goodwin/Yeo (2001); Oxner/Kusel (1996). 3 Vgl. Goodwin/Yeo (2001); Chadwick (1995). 4 Vgl. Goodwin/Yeo (2001)… …Deutschland. Zeitschrift Interne Revision 46 (5), S. 280–287. Eulerich, M. (2012): Das Three-Lines-of-Defence-Modell. Zeitschrift Interne Revision 47 (2), S… …, Vol. 23, No. 2: 187–206. Reeve, J. T. (1990): Internal audit in the year 2000. Internal Auditor 47 (1): 15–22. Ridley, A. J. (1997): The underutilized… …eines Geschäftsführers. Zeitschrift Interne Revision, 42 (2): 46–57.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) Christoph Swart 14 Inhaltsübersicht 1 Grundlagen 2 Prüfungsmethodik 3 Prüfungseinsatz 4 Fazit 5… …. ___________________ 2 Vgl. ebenda, Tz. 5. 3 Vgl. IDW Prüfungsstandard: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die… …§§ 316 ff. HGB, insbes. § 320 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 HGB. Hiernach kann der Abschlussprüfer von den ge- setzlichen Vertretern alle Aufklärungen… …Rolle des WP’s? 21 2 Prüfungsmethodik 2.1 Risikoorientierte Prüfung und Vorgehensmodelle der Datenanalyse Wie ausgeführt, dient die… …Prüfungsansatz lässt sich in seiner Abfolge wie folgt darstel- len: Abbildung 2: Risikoorientierter Prüfungsansatz (Quelle: PKF FASSELT)… …(z.B. Vollständigkeit oder zutreffende Be- wertung aller aufzeichnungs- bzw. abbildungspflichtigen Geschäftsvorfälle ei- nes Prüffelds) und 2… …dergrund der Datenanalyse: 1. Datenanalysen zur Beurteilung des Kontrollumfelds, 2. Datenanalysen zur Prüfung genereller IT-Kontrollen und 3… …weiterer Effizienzgewinn beim Datenimport ist die Verwendung der sog. GDPdU-Schnittstelle, die von ERP-Systemen nach Maßgabe von § 147 Abs. 2, 6 AO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 804 2. Die IT-gestützte Umsetzung des Risikomanagements: Aufgaben im Überblick… …. (2005): Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, in: ZfCM – Zeitschrift für Controlling & Management, 2/2005, S. 154–164. 2… …Informationen Werner Gleißner und Frank Romeike 806 2. Die IT-gestützte Umsetzung des Risikomanagements: Aufgaben im Überblick Immer mehr Unternehmen gehen… …integriert wird (siehe Abb. 2). Schritt 1: Risikoidentifikation Die Risikoidentifikation dient zum einem der Sammlung von Daten (Risikoidenti- fikation) und… …Risikomatrix festgehalten. Für jedes in Abbildung 2: Prozessstruktur des Risikomanagements Werner Gleißner und Frank Romeike 808 der RM-Software neu… …dem Risiko an die übergeordnete Stelle (wie beispielsweise Geschäftsleitung oder die Risikomanagementabtei- lung) zu berichten sind. Schritt 2… …im Risikomanagement (etwa Risikoüberwachung) nur sehr begrenzt und sind auch nur eingeschränkt mit vorhandenen IT-Systemen vernetz- bar. Hauptgruppe 2… …unter 1.) und 2.) genannten Ansätzen sind diese Business- Intelligence-Lösungen wesentlich stärker unternehmensindividuell gestaltbar und insbesondere… …weiterführende Literaturhinweise: Ansoff, H.I. (1976): Managing Surprise and Discontinuity, in: Zeitschrift für betriebswirt- schaftliche Forschung 1976, H. 2, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …Bundesministerium des Innern schreibt 2 – „die Behördenleitung bei der Wahrnehmung ihrer Gesamtverantwortung. Sie bewertet mit einem systematischen und… …Vgl. Dieterle (2012): Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung, in: Praxis der Internen Revision, Berlin, S. 130. 2… …Schlussbemerkung. 2. Institutionenökonomik als theoretischer Bezugsrahmen 2.1 Forschungsansatz der Institutionenökonomik 2.1.1 Begriff und Wirkungsweise von… …dessen Wohlergehen in positiver oder negativer Richtung beeinflussen. 2. Zwischen Prinzipal und Agenten bestehen Informationsasymmetrien. Der Agent besitzt… …zum Verzicht auf opportunistisches Verhalten zu motivieren. Abb. 2: Wechselwirkung zwischen Interaktion, Vertrauen und Sozialkapital Quelle: Eigene… …Vertrauen Akteur 2 ren Akteurs/der anderen Akteure, als überlegen erweist. Je nach Interessenslage der Spieler unterscheidet man zwischen Koordinationsspielen… …diesen Faktoren werden mit Abb. 2 nochmals schematisch dargestellt. 2.4 Transaktionskostentheorie 2.4.1 Grundgedanken der Transaktionskostentheorie Die… …grundsätzliche Zusammenhänge zwischen den Forschungsansätzen der IÖ und dem Arbeitsumfeld der IR bestehen, erfolgt nunmehr vor dem Hintergrund der in Abschnitt 2… …Hirschböck Unter Mitarbeit von Matthias Höltken, Bettina Krause und Patrick Krauß 2., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2014, ca. 400 Seiten… …, fester Einband, ca. € (D) 69,95, ISBN 978-3-503-15672-6 Financial Reporting Practice, Band 2 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-15672-6 Wie Sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Potsdam Lehrbücher Interne Revision/ Sammelwerke Peemöller, Volker H.; Kregel, Joachim: Grundlagen der Internen Revision: Standards, Aufbau und Führung, 2… …Audit-Quality-Key-Elements-that-Creat e-an-Environment-for-Audit-Quality-2.pdf; Zugriff am 2. 3. 2014). (Prüfungstheorie; Bezugsrahmen für Prüfungsqualität; Inputfaktoren: ethischen… …Hullen, LL.M., Dr. Niclas Krohm, Dr. Carlo Piltz, Sebastian Schulz 2. Jahrgang 2014, 6 Ausgaben jährlich, ca. 44 Seiten pro Heft, Jahresabonnement (inkl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Revision Workshop: Anwendung prozessorientierter Prüfungsinstrumente (Teil 2) 19.– 21. 11. 2014 C. Weiß Aufbaustufe Report Writing in English 18.– 20. 11… …Konfliktmanagement 02.– 05. 06. 2014 08.– 11. 09. 2014 27.– 30. 10. 2014 R. Billmaier Aufbaustufe Kommunikation Teil 2: Rhetorik 03.– 05. 11. 2014 R. Billmaier und… …Revisor DIIR Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfungsinstrumente (Teil 2) 19.– 21. 11. 2014 C. Weiß Aufbaustufe Report Writing in English 18.– 20. 11. 2014 J. Culver Interviewing Skills in English 15.– 16. 09… …08.– 11. 09. 2014 27.– 30. 10. 2014 R. Billmaier Aufbaustufe Kommunikation Teil 2: Rhetorik 03.– 05. 11. 2014 R. Billmaier und Präsentationstechnik… …: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Teil 3: Spezielle Prüffelder…

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