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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …................................................................ 868� 2. Die Bankstrategien im Fokus von Gesetzgeber und Bankenaufsicht ... 870� 2.1 Strategiebegriffe im Überblick… …Geschäftsleitung ein Strategiedokument ent- ___________________ 1 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 2 BaFin, MaRisk v… …. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 3 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 2. 4 Vgl. Loretan, M./Schön, E. in… …Organmitglieder siehe Behle, R. in diesem Buch. 13 Regierungskommission Deutscher Corporate Governance (DCGK, 2012), S. 2. Thomas Altenhain 870 samte… …Strategien.18 2. Die Bankstrategien im Fokus von Gesetzgeber und Banken-aufsicht Im vorliegenden Beitrag werden die von Gesetzgeber und Bankenaufsicht… …Buch. 55 § 32 Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 KWG, der Geschäftsplan muss daneben Angaben zum organisatorischen Aufbau und den geplanten internen… …, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 2 Satz 1. 59 Vgl. hierzu im Detail Wiedemann, A. in diesem Buch. 60 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012… …, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 2 Satz 3f. Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie 877 In den MaRisk… …Worte, davon befassen ___________________ 61 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1 Tz. 2 Satz 2 – hier sind nach AT 4.1 Tz. 2 Satz 3… …Teilstrategie wird in den MaRisk geprägt, siehe BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 2 Satz 2. Herausforderungen an das Aufsichtsorgan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Ethik in Finanzinstituten

  Christian Strenger

  …Ethik und Bankgeschäft ........................................................................... 217 2 Ursachen für Ethikprobleme bei… …nüchterner Blick auf das Ausmaß der Billionen-Defizite die Notwen- digkeit grundlegender Änderungen in den Finanzmärkten verdeutlichen. 2 Die negative… …___________________ 1 Zur mangelnden Relevanz der These vgl. Döring 2010, S. 8; Issing 2010, S. 12. 2 Die krisenbedingten Verluste liegen inzwischen global bei… …2011. 5 Villiger/Ermotti, 2012, S. 2. Strenger 218 kenntnis von Schumpeter, dass „ein Übermaß an Ökonomisierung und Gewinnstre- ben […] zur… …analysieren, statt auf globale Generalremedur zu setzen. 2 Ursachen für Ethikprobleme bei Finanzinstituten Die in der intensiven Bewältigungsdiskussion im… …Mini- malvorgaben einen kurzfristigen Wettbewerbsvorteil haben. ___________________ 16 Vgl. CFO ERS/ACCA 2007, S. 2, 6. 17 Vgl. Guenster 2009… …; FSA 2012, S. 1-19. 38 Vgl. Villiger/Ermotti 2012, S. 2. 39 Lehner 2010. 40 Vgl. CFO/ACCA 2007. Ethik in Finanzinstituten 225 zu… …aus der Finanzkrise, Paderborn 2009. Küng, H.: Projekt Weltethos, 2. Aufl., München 1990. Küng, H.: Wozu Weltethos? Religion und Ethik in Zeiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …des DCGK ..................................................... 28� 2. Aufbau und Regelungsinhalt des DCGK… …insbesondere S. 6–12. Zu einem aktuellen internationalen Vergleich vgl. Hopt, K. J. (Corporate Governance, 2011), S. 444ff. 2 Vgl. Semler, J. (Grundsätze… …konkrete Ausformulierung und/oder die Fortschreibung des DCGK in Frage stellen bzw. dessen Abschaffung thematisieren.15 2. Aufbau und Regelungsinhalt des… …wird, regelmäßig stattfindet und für das Publikum mittelbar oder unmittelbar zugänglich ist (§ 3 Abs. 2 AktG: Regulierter Markt, aber nicht der… …Aktien zum Handel an einem organisierten Markt ausgegeben haben (§ 2 Abs. 5 WpHG) und deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein… …multilaterales Handelssystem gehandelt werden (§ 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG); durch diese Erweiterung des Anwendungsbereiches durch das Bil- MoG 2009 werden… …, soweit sie die weiteren Bedingungen erfüllen, auch die im Freiverkehr gehandelten börsennotierten Gesellschaften erfasst (§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG). In… …pflichten auch Kreditinstitute nur dann zwingend, wenn (und solange) sie den vor- stehend genannten Kriterien einer Börsennotierung nach § 3 Abs. 2 AktG oder… …§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG entsprechen. Aufgrund des solitären Auswahlkriteriums „Börsennotierung“ liegt bezüglich der Kodexgebundenheit eine… …ausschließlich andere Wertpapiere als Aktien zum Handel an einem organisierten Markt im Sinn des § 2 Abs. 5 des Wertpapierhandelsgesetzes ausgegeben hat und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Bankensicherungssysteme ........... 829 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genos- senschaftlichen FinanzGruppe… …Gemeinschaft, ABl. L 033 v. 4.2.1987, S.16–17. 2 In Folge der Verwerfungen an den internationalen Finanzmärkten ab dem Jahr 2007 („Lehmann-Krise“ und deren… …nlegerentschädigung Sparkassen/Landesbanken/LBS Regionale Sparkassenstützungsfonds (2) Sicherungsreserve der Landesbanken (DGSV) Sicherungsfonds der LBS‘en… …gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Normen bestehen, um Fehlentwicklungen rechtzeitig zu erkennen. 2. Prüfungen: Eigenes Prüfungsrecht, um vermutete… …Maßnahmen – erfüllt sein. 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genossenschaftlichen FinanzGruppe 2.1 Die genossenschaftliche… …wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit sieht § 12 Abs. 2 EAG vor, dass die BVR-SE der Aufsicht durch die BaFin unterliegt. Damit stehen der BaFin Auskunfts- und… …Präven- tionsmanagement, – stellt einen maßgeblichen Baustein für die Erfüllung der Anforderungen des § 10c Abs. 2 KWG (Nullanrechnung gruppeninterner… …anschließend die betriebswirtschaftliche Sanierung dieser Banken (Phase 2) zum Ziel. Grundlage für die Gewährung und Durchführung von Sanierungsmaßnahmen ist… …Einleger zu verhindern. Ziel der Phase 2 ist die Wiedererlan- gung der betriebswirtschaftlichen Grundrentabilität der Bank spätestens nach fünf Jahren, um… …Reportingunterlagen einzureichen, deren Periodizität einerseits mit den Vorga- ben des Statuts korrespondieren muss (vgl. §§ 26 Abs. 2 SE-St; 14 Abs. 2b) SE-St…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Reformprojekte im Bereich der International Financial Reporting Standards

  Hermann Kleinmanns

  ….............................................................................................. 65 2 Die vier großen Reformprojekte ........................................................... 66 2.1 Erlösrealisierung… …http://www.ifrs.org/Use-around-the-world/Global- convergence/Convergence-with-US-GAAP/Pages/Convergence-with-US-GAAP.aspx (Download: 13.11.2012). 2 o.V. 2011, S. 1427. Kleinmanns 66… …Reformprojekte geboten. 2 Die vier großen Reformprojekte 2.1 Erlösrealisierung Mit dem Projekt „Erlösrealisierung“, einem MoU-Projekt, welches das IASB seit… …. Identifizierung des Vertrags mit dem Kunden, 2. Identifizierung von separaten Leistungsverpflichtungen dieses Vertrags, 3. Ermittlung des Transaktionspreises… …betroffen werden vor allem ___________________ 3 Vgl. hierzu z.B. IFRS Conference 2012a, S. 2. 4 Vgl. IASB ED 2011c, Tz. IN10. 5 Vgl. IASB ED… …Bewertung von Finanzinstrumenten, Phase 2: Überprüfung der Werthaltigkeit von finanziellen Vermögenswerten und Phase 3: Bilanzierung von… …übereinstimmende Regelungen zu den Phasen 1 und 2 des Projekts bemüht. Zu Phase 3 ist eine derart abgestimmte Ent- wicklung der Regelungen bisher nicht verfolgt… …Anschaffungskosten und 2. Bewertung zum beizulegenden Zeitwert. Die Zuordnung zu einer der beiden Klassen hat einerseits anhand des Geschäftsmo- dells zu erfolgen… …entweder einzeln (Bucket 3), in Portfolios (Bucket 2) oder sowohl einzeln wie auch in Portfolios (Bucket 1) zu Bewertungs- zwecken herangezogen werden… …Verluste (Bucket 1) oder der Gesamtbetrag (Buckets 2 und 3) zu erfas- sen. 26 Auf dieser Grundlage plant das IASB die neuen Wertminderungsvorschriften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …... 186� 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision ........... 188� 2.1 Prüfungsfelder… …. Nach § 91 Abs. 2 AktG müssen Aktiengesellschaften – damit auch Aktienbanken – zwingend eine Innenrevision einrichten. Nach § 25a Abs. 1 Nr. 1 KWG gilt… …___________________ 1 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon (Interne Revision, 2012). 2 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon (Interne Revision, 2012). 3 Vgl. hierzu… …der Aufsichtsrat nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG einen Prüfungsausschuss installieren.5 Neben der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses und der… …Informationsverteilung Baetge, J./Janko, M. in diesem Buch. Christian Fritzel 182 Aufklärung an den Aufsichtsrat geben muss.9 Mit § 111 Abs. 2 AktG hat der Auf-… …sind die Anforde- rungen an die interne Revision durch die MaRisk der BaFin geregelt. Dabei werden im Abschnitt BT 2 der MaRisk die „besonderen… …Kontrollsystems und des internen Revisionssystems befasst.10 Parallel zum AktG postuliert auch das GenG in § 38 Abs. 1 Satz 2 die jederzeitige Auskunftspflicht… …Anforderungen der MaRisk in AT 4.4.3 und BT 2 zu beachten; eine vollständige Auslagerung der Tätigkeit der internen Revision auf die Kon- zernrevision ist unter… …den in BT 2.4 Tz. 2 genannten Voraussetzungen möglich, sofern die Konzernrevi- sion der Geschäftsleitung des Mutterunternehmens unterstellt ist und sich… …vision. 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision Als Stabsabteilung liegt die Aufgabe der internen Revision darin, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …................................................................................................................ 1003� 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat .... 1004� 2. Hauptanforderungen an ein modernes System der Bankkalkulation… …die Ergebniskal- kulation und für das Risikomanagement in tragender Funktion (mit-) verantwort- lich. 2. Hauptanforderungen an ein modernes System der… …verantwortlich und welche Korrekturmaßnahmen sind möglich oder notwendig und von wem zu veranlassen? ___________________ 2 Vgl. hierzu und im Folgenden… …Fristentransformation (Konditions-) Marge Passivgeschäft Abb. 1: Erfolgsspaltung im Grundmodell der Marktzinsmethode Im folgenden Beispiel (vgl. Abbildung 2) wird… …Vertrieb 7,53 % Treasury Konditionsmarge Einlage Vertrieb Swapsatz 4 Jahre (fest) Abb. 2: Das Grundmodell der Marktzinsmethode am Beispiel… …Einlage gegenüber struktur- gleichen GKM-Geschäften in einem höheren Kurswert aus. Kurswert Einlage 1 Jahr 6,18 % 0,9418 2 Jahre 6,35 % 0,8841 3… …-100.000,00 +7.530,00 +7.530,00 +7.530,00 +107.530,00 +7.091,73 +6.656,96 +6.238,81 +83.442,88 +103.430,38 Zahlungsreihe Kredit Kurswert Kredit 0 1 2 3… …schon heute (t = 0) die offene Position in t = 2 bis t = 4 (mithilfe von Forward-Geschäften) schließen wür- de (vgl. Abbildung 5). „Geheimnis… …KB-BW in t = 1 +2.642,38 Barwertmodell Kalkulatorischer Zinserfolg in t = 1 auf Basis der Zinsstruktur aus t = 0 +4.642,38 -6.180,00 0 1 2 3 4 t… …von der Zentraldisposition bereits heute die entspre- chenden Forward-Geschäfte getätigt werden, um in den Zeitpunkten t = 2 bis t = 4 keine offene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …................................................................................................................ 1027� 1. Einbindung in die Risikostrategie ............................................................ 1027� 2. Einbindung in das wertorientierte… …(Risi- kovermeidung, -limitierung, -verminderung, -diversifikation, -überwälzung). 2. Einbindung in das wertorientierte Gesamtbankrisiko- management… …dauerhafter Kreislauf dargestellt werden, der von einem Qualitätssicherungs- und Kontrollprozess begleitet wird (vgl. Abbildung 2). Vorgelagert: Festlegung… …der Risikostrategie Risiko- identifizierung 1 Quantifizierung des Risiko- potentials und des Risiko- deckungs- potentials 2 Risikosteuerung… …(Vorsteuerung) 3 Risiko- überwachung und Nach- steuerung 4 Phasenübergreifender Q ualitäts-und K ontrollprozess Risiko- controlling Abb. 2… …korrigieren.2 ___________________ 2 Vgl. Wolke, T. (Risikomanagement, 2007), S. 4. Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von… …Vertriebsbereiche 1 3 2 Abb. 4: Integrationsstufen eines wertorientierten Risikomanagements Im… …Eigenmittelanforderungen nach § 2 SolvV für die fortzu- führende Kerngeschäftstätigkeit auch nach einem Schadensfall weiterhin erfüllt sein, denn spätestens die… …, A./Lüders, U. (Hrsg.): Integrierte Rendite-/Risikosteuerung, 2. Aufl., Münster 2006, S. 31–51. Hortmann, S./Seide, A.: Kapitalallokation und Limitsysteme… …Unternehmenssteuerung, in: Finanz Betrieb, 7. Jg. (2005), Heft 12, S. 765–773. Oehler, A./Unser, M.: Finanzwirtschaftliches Risikomanagement, 2. Aufl., Berlin 2002…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …................................................................................................................ 1121� 1. Definition und Quantifizierung des Depot A von Kreditinstituten ...... 1122� 2. Rahmenbedingungen der Depot A-Steuerung… …. Hartwig, R. (Verwaltungsräte, 2008), S. 86. 2 Vgl. Deutsche Bundesbank (Statistische Sonderveröffentlichung, 2011), S. 314f. 3 Vgl. Hartwig, R… …, zum Stresstesting und auch zu den Reportingformaten verzichtet. 2. Rahmenbedingungen der Depot A-Steuerung 2.1 Aufsichtsrechtliche und bankinterne… …Verwaltungsrat hingegen ohne zeitliche Verzögerung zuzuleiten. Der AT 4.4.3 Tz. 2 MaRisk gibt dem Vorsitzenden des Aufsichtsorgans zudem das Recht, vom Leiter… …Ratingab- stufungen. Alle anderen Anlageklassen zusammen repräsentieren nur rund 10% der investierten Gelder, die Aktienquote beträgt im Mittel 2 bis 3%… …, auch die Asset- Klasse Immobilien ist mit nur 2% unterrepräsentiert. Die anderen Anlageklassen (Genussscheine, Rohstoffe oder Private Equity) können im… …. Die Checkliste in der Abbildung 2 bietet einen ersten Ansatzpunkt für einen konstruktiven und zielgerichteten Dialog zwischen Vorstand und Aufsichts-… …Anlageinstrumente bei Bedarf zeitnah und verlustfrei ver-äußerbar? 2 Bankaufsichtsrechtliche Anforderungen nach SolvV und GroMiKV 2.1 Erfolgt eine ausreichende… …Risiken des Depot A-Geschäfts gegeben? Abb. 2: Checkliste für Aufsichts- und Verwaltungsräte zur Kontrolle des Depot A48 ___________________ 48 Kruse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  ….. ...................................................................... 64 2 Was kann dies für die Ausgestaltung einer Compliance-Organisation konkret bedeuten? ……………………………………… …von § 7 Abs. 2 Nr. 1, 3 und 4 InvG erbringen, mit der Maßgabe, dass 2 Was kann dies für die Ausgestaltung einer Compliance-Organisation konkret… …Mindestanforderungen an das Ri- sikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk) vom 30. Juni 2010, b) die Anforderungen in BT 2, BT 3, BT 4 und BT 6 Anwendung… …finden, soweit die entsprechenden Regelungen der §§ 31 ff. WpHG über § 5 Abs. 3 InvG gelten.“1 2 Was kann dies für die Ausgestaltung einer… …. Organisatorische Anforderungen und Aufgaben der Compliance-Funktion nach KAGB, (Inv)MaRisk, WpHG etc. 2. Stellung der Compliance-Funktion – Beschreibung der… …(Einheit 2) − Definition von Prüfungshandlungen zur Überwachung auf Einhaltung der Standards (Einheit 3) Es ist nicht zwingend erforderlich, dass die… …Vollständigkeit aller definierten In- halte gem. Einheit 2 und 3 des CMS vor dem Hintergrund aller einzuhaltenden Regelungen (gesetzliche wie freiwillig… …Entwicklung, Umsetzung, Vertrieb und Management der aufgelegten Produkte Einheit 2: − Instrumente für die Kontrolle auf Einhaltung der Produktstandards… …Geschäftsleben längst kein Kavaliersdelikt mehr darstellt und ne- 2 UK Bribery Act vom 01. Juli 2011. 3… …Ausgestaltungsmöglichkeiten sowie die Rolle der Compliance-Funktion (gem. Einheit 2) bietet hier das neue Modul 8.2 der MaComp, welches sich mit dem Führen von Zuwendungs-…

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