Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden

  Wie Sie bei Korruptionsfällen im Unternehmen richtig reagieren
  

  Dr. Heiner Hugger

  …Einzelfall (vgl. 1.); • Vorbereitung und Formulierung der Strafanzeige – Do's & Don'ts (vgl. 2.); • Auswahl der „richtigen“ Strafverfolgungsbehörden – Wer ist… …Durchsetzung von Schadensersatzansprüchen im Strafverfahren – Unter- stützung durch Strafverfolgungsbehörden und Gerichte (vgl. 5.). 2. Strafanzeige ja oder… …auf dem Vortrag des Verfassers auf der 2. Handelsblatt-Jah- restagung „Unternehmensrisiko Korruption“ am 26. 3. 2007 in Köln. Stil und Gliederung des… …Publizität“ (insbesondere auf Grund von Medienberichten) führen, und zwar durch- 2 Im Gegensatz dazu können für Beamte in Behörden durchaus gesetzliche Anzei-… …gepflichten bei Korruptionsdelikten bestehen (vgl. insbesondere §§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 Satz 2 EStG und 12 KorruptionsbG NRW). 3 Nur bei geplanten, also…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 2 Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle Die nachfolgenden Indikatoren stellen Sachverhalte in Versicherungen dar… …, Stellenbeschreibungen, Zuständigkeiten � 2 Datenverlust � 3 Etat-/Budgetüberschreitungen (zus. mit 14) � 4 Fehlende Abweichungskontrollen � 5 Fehlendes… …potenzieller Fraud-Fälle FRAUD – INDIKATORENLISTE Unternehmenskultur liegt vor 1 Mangelnde Vorbildfunktion der Geschäftsleitung (s. auch 21) � 2 Abschottung… …auch 10) � 2 Ablehnung der Übernahme eines anderen Arbeitsgebiets � 3 Aufdeckung von Differenzen bei Urlaubs- oder Krankheits- vertretung � 4… …Bestandsübertragungen � 2 Auffälligkeiten bei der Beantwortung der Gesundheitsfragen (z. B. Verhältnis Einkommen/Beruf stimmt nicht, Risikofragen werden generell mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Branchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 2 Bedeutung Interner Kontrollsysteme für die rechnungslegungsbezogene Compliance von… …Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Univer- sitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. 2. Aufl. Karlsruhe 2001… …tegrated Framework“ (COSO-Report bzw. COSO I) des Committee of Sponso- ring Organizations of the Treadway Commission hervorgehoben.3) 2 Bedeutung Interner… …Darstellung von strukturellen Zusammenhängen.4) Das Modell unterscheidet zwischen den verschiedenen Zielkategorien, Kom- ponenten und Ebenen: 2) Vgl… …. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl. Jersey City 1994. 4) Vgl… …Framework, Volume 1, 2. Auflage, Jersey City 1994, S. 13. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) hat auf Basis der Inter national… …internen Kontrollsystems, des internen Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung überträgt (§ 107 Abs. 3 S. 2… …(Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) vom 21. Oktober 2008. Abrufbar unter www.bmj.de. 305 Bedeutung Interner Kontrollsysteme AktGE). Nach § 171 Abs. 1 S. 2 AktGE hat… …ergänzende Pflichten für Vorstände aufführen. Die Einrichtung eines Risikofrüh erkennungssystems ist für alle Aktiengesellschaften nach § 91 Abs. 2 AktG… …. Euroforum Verlag. 2. Aufl. Düssel- dorf 2008, S. 11–12. 309 Rechnungslegungsbezogene Compliance aus Sicht der Internen Revision sondern es wird von der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Anforderungen orientieren. Ein ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 67 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 68 Anspruch auf Vollständigkeit aller… …Kreditrisikosteuerung als projektbegleitende Prüfung hat. Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 68 PW1 Mac 2: PWAufträge… …Kreditinstitute in der Rechtsform der AG ergibt sich die Pflicht zur Kreditrisikosteuerung aus § 91 Abs. 2 AktG. Danach hat der Vorstand geeig- nete Maßnahmen zu… …Notwendigkeit zur Kreditrisikosteuerung aus § 25a KWG. Zu den hier ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 69 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 70… …. 3 der MaH). Nach Ziff. 3.2.1 Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 70 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR… …, ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 71 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 72 nämlich die Ratingeinstufungen der Kreditnehmer sein… …qualitativen Min- destanforderungen? Basel II soll nach derzeitigen Planungen Anfang 2006 als nationales Bank- aufsichtsrecht in Kraft treten. 2. Rechtliche… …15.08.2002 14:11 Uhr Seite 72 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 73 Ex-post Betrachtung: Aspekte der Kreditrisikosteuerung Teil II: Ex-post… …Revisor bietet sich an, sein generelles Prüfungsvorgehen dabei an dem folgenden Muster auszurichten: 1. Aufnahme der verwendeten Verfahren 2. Prüfung ihrer… …Risk, September 2000 ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 73 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: können und auch einen bedeutenden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …Revision als Informa- tionsquelle für den Abschlußprüfer. (2) Regelmäßige Planungsgespräche a) zur Einschätzung von IKS-Systemen/Kontrollumfeld; b) zu… …Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 65 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR Forum 3: (3) Regelmäßige Besprechung der Ergebnisse aus der Durchsicht… …Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 66 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR Forum 3: 67… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2000, S. 28–29. 2) Weber, Claus-Peter zitiert nach o.V.: Ohne Prüfungsausschuß kommen Aufsichts-… …räte nicht mehr aus. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 7. 06. 2002, S. 18. ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 67 PW1 Mac 2… …171 Abs. 1 Satz 2 AktG) sowie die Aushändigung des Prüfungsberichts an den Auf- sichtsrat durch den Abschlußprüfer (vgl. § 321 Abs. 5 Satz 2 HGB)… …Wirtschaftsprüfung 2002, S. 422. 2) Für die Nutzeffekte von Audit Committees im betrieblichen Überwachungssystem US-amerikanischer Unternehmen vgl. Lück, Wolfgang… …, S. 442. ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 68 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR Forum 3: 69 Umfang der Zusammenarbeit zwischen… …06.02.2003 9:19 Uhr Seite 69 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR Forum 3: unterliegen. Schon im Jahre 1943 gab es in der Sparkassenorganisation eine… …Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 70 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR Forum 3: 71 Zusammenarbeit zwischen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2 Die Erweiterung der Lageberichterstattung durch das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) vom 4. 12. 2004. . . . . . . . . . . . 17 3 Aufbau und… …Vorstand ist durch § 91 Abs. 2 AktG verpflichtet, „geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand… …der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt wer- den.“ Die Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG lautet: „Die Verpflichtung des Vorstands, für… …der Gesellschaft ergriffen werden können.“ Zwar wurde in das GmbHG keine dem § 91 Abs. 2 AktG entsprechende Re- gelung aufgenommen, jedoch geht der… …Risikomanagementsystem IIR_Forum_6.indd 13 11.10.2005 13:13:54 Uhr 14 neugeregelte § 91 Abs. 2 AktG Ausstrahlungswirkung auf die Geschäftsfüh- rung anderer… …Gesellschaftsformen hat. Die Interne Revision wird durch den Gesetzgeber in der Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG ausdrücklich angesprochen: „... für eine angemessene… …Schwerpunkte der Tätigkeiten der Internen Revision haben sich in histo- rischer Reihenfolge wie folgt entwickelt:4) 2) Neue Definition des Begriffs „Internal… …Risiken. (4) Wirtschaftlichkeit. (2) Ordnungsmäßigkeit. (5) Zukunftssicherung. (3) Sicherheit. (6) Zweckmäßigkeit. Die Interne Revision wird bei ihrer… …Uhr 17 2 Die Erweiterung der Lageberichterstattung durch das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) vom 4. 12. 2004 Der Gesetzgeber hat eine… …Annahmen sind anzugeben. (2) Der Lagebericht soll auch eingehen auf: 1. Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluß des Ge- schäftsjahrs…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Reputationsrisiken bei Konsumgüterherstellern

  Swaran Sandhu

  …2006a, 37). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Swaran Sandhu 258 Abbildung 1: Diskussion um die Cailler-Verpackung auf… …zum Risiko für den Unternehmenserfolg wird. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von Reputationsrisiken bei… …Konsumgüterherstellern 259 2 Eine kurze Definition von Reputation aus sozialwissenschaftlicher Perspektive Der Reputationsbegriff ist – ähnlich wie der Image-… …. erleichtert die Auswahl von Organisationen bei unzureichendem Wissen und si- gnalisiert Vertrauenswürdigkeit, 2. verleiht ihren Trägern Definitions- und… …, ein zentraler Stellenwert für den wirtschaftlichen Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Swaran Sandhu 260 Erfolg. Denn neben… …und die Genese des Finanzmarkt-Kapitalismus (vgl. Deutschmann 2005). 2. Verbunden mit der massiven Fortentwicklung der Informationstechnologie zur… …Organisation Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von Reputationsrisiken bei Konsumgüterherstellern 261 fokussieren, führt… …tationsmanagement neben einer meist unklaren Funktionsbeschreibung auch ein Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Swaran Sandhu 262… …. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von Reputationsrisiken bei Konsumgüterherstellern 263 Abbildung 2: Die… …Verbindung von Marke und Unternehmensreputation Quelle: Graham/Fearn 2005, 311. Abbildung 2 zeigt, wie wichtig regelmäßige Überprüfungen der Markenwerte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2 Definition und Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . 19 3 Berufsgrundsätze der Internen Revision… …Gesellschaft an der Wirtschaft und ihren Akteuren ist dringend erforderlich. 2 Definition und Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist eine… …wurden. Die Fassung aus dem Jahre 1991 gliedert sich in sechs Bereiche:1) (1) Funktion der Internen Revision. (2) Organisatorische Eingliederung der… …Revisionsabteilung im Hinblick auf die ge- prüften Aktivitäten und die Objektivität der Internen Revisoren. (2) Kompetenz der Internen Revisoren und die berufliche… …Internen Revisionsabteilung. 4 Code of Ethics Kodex der Berufsethik 2) Vgl. Grundsätze für die Berufliche Praxis der Internen Revision. Hrsg. Deutsches… …. Principles that are relevant to the profession and practice of inter- nal auditing; 2. Rules of Conduct that describe behavior norms expected of inter- nal… …Internen Re- vision hinaus: 1. Grundsätze, die den Berufsstand und die Prüfungspraxis der Inter- nen Revision betreffen; 2. Regeln, die beschreiben, wie… …ethical objec- tives of the organization. 2. Objectivity Internal auditors: 2.1 Shall not participate in any ac- tivity or relationship that may impair… …Unterneh- men in Misskredit bringen. 1.4 Müssen die legitimen und ethi- schen Ziele des Unternehmens beachten und fördern. 2. Objektivität Interne… …, Gewissenhaftigkeit, Verschwiegenheit, Eigenverantwort- lichkeit und Unparteilichkeit. § 43 Abs. 2 S. 1, 3 und 4: Der Wirtschaftsprüfer hat sich jeder Tätigkeit zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …nationaler Standards durch das DIIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 2 Berufliche Standards des DIIR im Überblick… …DIIR-Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. . . . . . . . . . . 43 2.3 DIIR-Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement… …Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. . . . . . . . . . . 51 3.3 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 3… …DIIR-Gremien bearbeitet und vom DIIR-Vorstand verabschiedet.2) 2 Berufliche Standards des DIIR im Überblick Mit den DIIR Revisionsstandards greift das DIIR –… …Revisionsstandards 2) Vgl. Vorstand des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e. V.: Vorwort zu den DIIR-Revisionsstandards. In: Deutsches Institut für… …: Zusammenarbeit von Interner Revision und Ab schluss prüfer � DIIR-Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision �… …Rolle des Revisors. Lek- tion 2. In: Schriftlicher Management-Lehrgang in 12 Lektionen „Interne Revi- sion“. Hrsg. Euroforum Verlag. 2. Aufl. Düsseldorf… …bedeutet insbe- sondere, dass der Abschlussprüfer � die Ausschlusstatbestände nach § 319 Abs. 2 und 3 HGB und � die Facharbeit des wirtschaftsprüfenden… …Informationstechnologie � Zunehmende Professionalisierung der Internen Revision 2.2 DIIR-Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision… …Grundsätzen für die Prüfung des Risikomanagementsys- tems durch die Interne Revision ist das Ziel des DIIR-Revisionsstandards Nr. 2. Der Standard bezieht sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …und Controlling. Hrsg. Carl-Christian Freidank. Heidelberg 2004, S. 45. 2 Vgl. hierzu ausführlich The Committee of Sponsoring Organizations of the… …Überwachungssysteme. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 108–109. 2 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW): Comment Letter on the Enter- prise… …mitigate the risk. In: Inside Supply Management. January 2003, pp. 23–24. 2 Lanzoni, Jack in Atkinson, William: Supply Chain Risk Management. Riding Out… …Logistics and Supply Chain Management, School of Management, Cranfield University. 12th September, 2005, p. 3. 2 Vgl. hierzu Kaufmann, Lutz: Internationales… …unterschiedlicher Natur sowie unternehmensspezifisch und branchen- spezifisch unterschiedlichem Ausmaß –2 auftretenden Risiken nicht möglich.3 Neben den genannten… …und Einkaufen in China entstehen können, wenn die dort üblichen Geschäftsgebaren nicht bekannt sind. 2 Das Ausmaß von auftretenden Beschaffungsrisiken… …: Journal of Managerial Psychology 1999. Vol. 14 No. 2, pp. 92– 107. 3 Ausfallrisiken, die zu den Kapazitätsrisiken gezählt werden können, hängen z. B. auch… …auch die Risiken zu berücksichtigen, von denen die Lie- feranten wiederum selbst betroffen sind. Dadurch wird die Komplexität weiter erhöht. 2 Vgl… …. 17. Instandhaltungs-Forum. Reihe Praxiswissen für Ingenieure – Instandhaltung. Hrsg. Hubert Biedermann. Köln 2003, S. 106. 2 In den USA wird… …Purchasing and Supply. Vol. 38 No. 2, Spring 2002, p. 36. 3 Von Contingency-Plänen spricht auch Atkinson im Zusammenhang mit Risiken in Just-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen