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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte CoBiT

  Stefan Tönnissen

  …Wird bei Neuanschaffungen die Zukunftssicherheit bewertet? Prüfungslandkarte CoBiT 78 PO3.4a Technologische Standards Werden aktuelle… …Technologische Standards bei Neuanschaffungen berücksichtigt? 1.4 PO4 Definition der IT-Org. & ihrer Beziehungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO4.1a… …management-System Wurde das Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt… …es Standards und Qualitätssicherungsverfahren? PO8.2b Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es eine aktuelle Dokumentation?… …PO8.2c Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Sind alle IT-Mitarbeiter mit den Standards vertraut gemacht worden? PO8.3a… …Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es Entwicklungs- und Beschaffungs-Standards? PO8.3b Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Wurden diese… …mit dem Strategischen Einkauf abgestimmt? PO8.3c Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es einen standardisierten Anpassungsprozess?… …Vertragsbedingungen durch die Rechtsabteilung geprüft? 2.6 AI6 Change Management Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI6.1a Standards und Verfahren für Changes… …Gibt es ein formelles und aktuelles Change-Management- Verfahren? AI6.1b Standards und Verfahren für Changes Gibt es eine Übersicht der Changes?… …AI6.1c Standards und Verfahren für Changes Werden Changes in Anlehnung an die IT-Strategie durchgeführt? AI6.2a Bewertung von Auswirkungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. IX EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative Wertpapiere mit einer Mindeststückelung von 100.000 EUR)

  Elke Glismann

  …according to Regulation (EC) No 1606/2002, or if not applicable to a Member’s State na- tional accounting standards for issuers from the Community. For third… …country issuers, such financial information must be prepared according to the interna- tional accounting standards adopted pur- suant to the procedure of… …Article 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 or to a third country’s national accounting stan- dards equivalent to these standards. Oth- erwise, the following… …Standards gleichwertigen nationalen Rechnungslegungsgrundsätzen eines Drittstaates zu erstellen. Ansonsten müs- sen folgende Angaben in das Registrie-… …pared in accordance with the interna- tional accounting standards adopted pursuant to the procedure of Article 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 and that… …that which will be adopted in the issuer’s next published annual financial statements having regard to accounting standards and policies and legislation… …applicable to such annual financial statements. If the audited financial information is prepared according to national account- ing standards, the financial… …standards applicable in a Member State or an equivalent standard. Otherwise, the following information must be included in the registration doc- ument: (a) a… …prominent statement disclosing which auditing standards have been applied; (b) an explanation of any significant de- partures from international standards on…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …Kontrollorgane sowie externe Stakeholder) zu verstehen. Sicherlich ist hierin einer der Gründe zu finden, warum sich Bescheinigungen nach den neuen Standards noch… …dezentral aufgestellt sind. Dies führt erfahrungsgemäß dazu, dass Prüfungen nach den Standards durchaus mit hohem internem und externem Aufwand verbunden sind… …einzelner Governance-Systeme, die durch Wirt- schaftsprüfer nach diesen Standards durchgeführt werden können. Es handelt sich dabei um betriebswirtschaftliche… …Kriterien und Vorgehensweise erfolgt, lassen die Standards auch eine integrierte 163 Ausgestaltung, Aufbau und Prüfungssystematik der IDW PS 980–983… …. 8.3.5 Prüfungsumfang Die Standards erlauben unter Berücksichtigung der Systemeigenschaften und jeweiligen Teilelemente, welche zwingend einzubeziehen sind… …Zentralisierung der Systeme unter Berücksichtigung der Anforderungen der Standards voraus. Alternativ kann im Vorfeld eine Auswahl getroffen werde, für die dann im… …, um eine Aussage zur Übereinstimmung mit den allge- mein anerkannten internationalen Standards für die berufliche Praxis der Inter- nen Revision abgeben… …IDW Standards stellen bewusst hohe Anforderungen an die Governance-Systeme. Gleichzeitig fällt ihnen innerhalb des beschriebenen As- surance Raums eine… …können. 8.4.3 Nutzung der Vorteile aus der Systemprüfung Wie bereits beschrieben, zielen die IDW Standards auf die Prüfung von Syste- men und weniger auf… …imUnternehmen. 8.4.4 Optimierung des Prüfungsumfangs Die Struktur und der Umfang der Prüfungen auf Basis der Standards orientieren sich an den jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …Informationsverbund 3.2 Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme 3.3 Zugriffsrechte 3.4 Erstmaliger Einsatz von IT-Systemen 3.5 Veränderungen an IT-Systemen 3.6… …Zwecke ist bei der Ausgestaltung der IT-Systeme und der zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängige Standards (wie ISO 27001ff., BSI etc.)… …Abbildung 3: Bestandteile des Informationsverbunds 3.2 Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme Zu solchen Standards zählen z. B. der IT-Grundschutz des… …Standardi- zation. Das Abstellen auf gängige Standards zielt nicht auf die Verwendung 225 Becker: Ressourcen von Standardhardware bzw. -software ab… …. Eigenentwicklungen sind grundsätz- lich ebenso möglich.15 Die Aufzählung aller von Institut genutzten Standards sind auch in der IT- Strategie gem. BAIT – Kapitel… …1.2 b aufzuzählen. In der Praxis empfiehlt es sich lediglich die auch tatsächlich genutzten Standards zu erwähnen, denn diese und deren Umsetzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Ordnungsmäßigkeitsprüfung bei IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Reinhold Hömberg

  …(SIC/IFRIC-Interpretationen).6 Zusam- menfassend und vereinfachend wird nachfolgend von IFRS gesprochen. Die jeweils von der EU übernommenen oder freigeschalteten7 Standards… …a HGB in Abs. 3 zudem das Wahlrecht zur Aufstellung des Konzernabschlusses nach IFRS. Die freigeschalteten internationalen Standards sind vollständig… …Prüfungsstandards aufgestellt, den ISA der IFAC. Standards des IDW, die nicht nur nationalen Bezug haben, vermerken explizit, inwieweit Übereinstimmung zwischen ihnen… …nationalen (HGB-)Vorschriften, auf die übernommenen IFRS stellt deren Standard 1 zur Erstmaligen Anwendung der International Financial Reporting Standards… …Standards „durch eine ausdrückliche und uneingeschränkte Erklärung hinsichtlich der Befolgung von IFRS anwendet“ (IFRS 1.3). Diese Erklärung bezieht sich auf… …Darstellungs-/Angabeverpflichtungen anderer Standards – somit auch von IAS 1 – gewähren; vielmehr muss auch der erste Abschluss IFRS-Vergleichsinfor- mationen enthalten, um IAS 1 zu… …IFRS gibt es jedoch eine Reihe von Befreiungen (IFRS 1.13–1.25G) sowie Ausnahmen (Verbote der retro- spektiven Anwendung einiger Teile anderer Standards… …Sammelwerken Baetge, J./Bischof, S./Matena, S.: Kommentierung des IFRS 1. Erstmalige Anwendung der International Financial Reporting Standards (First-time… …Adoption of International Finan- cial Reportings Standards), in: Baetge, J./Wollmert, P./Kirsch, H.-J./Oser, P./Bischof, S. (Hrsg.): Rechnungslegung nach… …, Stand 1.3.2006), in: IDW (Hrsg.): IDW Prüfungsstandards (IDW PS), IDW Stellungnahmen zur Rechnungslegung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …sowie aktuell die Schaffung einheitlicher Standards für Überweisung, Lastschriften und De- bitkarten und eines EU-Rechtsrahmens als Grundlage für eine… …Zahlungsinstrumente, Standards, Verfahren und In- frastrukturen, Skaleneffekte besser ausschöpfen. Die kritische Masse – und somit die Unumkehrbarkeit von SEPA – soll… …delines konkretisieren. Die Ablösung aller nationalen Standards bereits bis 2010 ist dabei eine Herausforderung, zusätzlicher Handlungsdruck entsteht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  III. Praxisfragen

  Peter Eller

  …internationale Standards, die allerdings so weit- gefasst sind, dass sie eine Art kleinster gemeinsamer Nenner für alle spe- zielleren Standards darstellen.108 In… …umfassen die Standards mehrere tausend Seiten, RegTP, FAQ, Frage 11.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Management in Africa

  Sharon van Rooyen

  …is primarily to 'keep out of trouble' or to uphold high standards of ethics and integrity (Section 2.6 Navigating the African Compliance Landscape… …corruption, standards of living and land redistribution. In addition to local factors, macro-economic and geopolitical challenges, armed conflicts, and the… …Africa signi- fies their commitment to adhering to laws and regulations, learning from past errors and upholding ethical standards in their operations… …practices is Botswana's strict adherence to contractual obligations, reflecting its dedication to compliance management standards. This culture of compliance… …stringent compliance standards across governmental bodies, public agencies, and corporations paints a hopeful outlook on Bots- wana's compliance landscape… …policies and standards for comba- ting money laundering, terrorist financing, and the financing of the prolifera- tion of weapons of mass destruction. South… …Africa became a member of the FATF in 2003, and it is one of 39 member countries. The members of the FATF have collectively set international standards for… …norms, adheres to global compliance standards, and manoeuvres the unique challenges that this landscape presents. The dynamic compliance landscape in… …, diligent monitoring of local and regional regulations, and an unwavering commitment to uphold the highest internatio- nal business standards and ethics are… …(FATF) is a global entity that is committed to upholding international standards against these financial crimes. The FATFmonitors various nations for…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …und die Standards des DRSC (DRS 15, DRS 5 und DRS 5-10)1192 zugegriffen werden, wenn die ersten Ebene keine… …. Abschnitt 5.4.6.2. 1188 Als Teil des Standards auch verbindlich anzuwenden. 1189 Gleicher Ansicht ECKES, BURKHARD/SITTMANN-HAURY, CAROLINE (2006… …Standards zurücktritt.1194 Auch wenn dem IASB-Framework durch die IFRS keine hierarchische Stellung zugeordnet wird, kommt ihm als Rahmen einer… …, Pro-forma-Berichterstattung), S. 97. 1194 Sofern ein Widerspruch zwischen IASB-Framework und Standards existiert, sind die IFRS vorzuziehen; dazu ausführlich BALLWIESER… …der Ausgestaltung der Standards leiten ließ. Die Basis for Conclusions sind zwar nicht Bestandteil des Standards, geben jedoch sinnvolle… …bei der Umsetzung ei- nes Standards helfen sollen. Sie besitzen nicht den Stellenwert eines Standards oder einer Interpretation; vgl. PELLENS… …eines Rechnungslegungsbeirats (§ 342a HGB) geschaffen. Noch vor Inkrafttreten des KonTraG ist das Deutsche Rechnungsle- gungs Standards Committee (DRSC)… …; vgl. HOFFMANN, JÖRG (2003, DRSC), S. 48; LÖW, EDGAR (2001, Standards Committee), S. 23. Die Privatisierung der Ent- wicklung wichtiger Regelungen stellt… …auf nationaler Ebene keinen ungewöhnlichen Prozess dar. So werden durch das Deutsche Institut für Normung e.V. (DIN) Standards auf dem Gebiet… …5-10 empfiehlt die Anwendung des Standards auch für den Lagebericht des Einzelabschlusses; vgl. DRS 5-10 Zusammenfassung; ebenso DRS 5 Zusammenfassung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …validiert sowie gesetzliche Regelungen und berufsrechtlicher Standards verfolgt, wie z.B. Versicherungsschutz, Compliance in der Lieferkette, die Einhaltung… …This policy establishes the standards for completing fixed asset activities in a timely manner and maintaining conformity in the recording of… …This policy applies to the corporate office and all operating locations of Pride. This policy covers Company accounting standards to be used for fixed… …akzeptierten Standards, erheblichen Einfluss auf die Ausgestaltung und Wirk- samkeit des Risikomanagementsystems nehmen zu können. Er versteht die Interne… …Akzeptanz und Umsetzung der Vorgaben des IPPF ge- meint. Erst wenn die Interne Revision bereit ist, die eigene Arbeit konsequent an gültigen Standards… …angepassten bzw. herausgegebenen Standards und sonstigen Publikationen der SEC oder des PCAOB. Hier muss es das Eigeninteresse der Internen Revision sein, sich… …sogar auf die Nach- kommastelle genau. Zulässig ist jedoch die Frage, wie gut o. g. Standards in der Lage sind, die Wirksamkeit der Internen Revision zu… …diskutieren, muss die Frage gestattet sein, warum die Einhal- tung des Standards selbst durch vergleichsweise moderne Revisionsfunktionen, nicht stets zu… …Revision selbst nicht vollends die Standardkonformität erklären kann, welches Recht hat sie, andere Bereiche in Bezug auf die Einhaltung von Standards… …zumessen? Aber ist das Problem die Interne Revision oder vielleicht die Standards selbst? So wurden im DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (ohne eindeutige…

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