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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Chapter 4: Conclusion and Outlook

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …strongly with our norms and values. The fraudulent accounting practices clearly violated expected standards of behaviour. The sight of top executives being… …probability, the malfeasance is detected. Other factors contributing to accounting fraud may include unrealistic performance standards that fail to take into… …conspiracy. Often, the one or two perpetrators don’t even realize that they are stepping over the line and might be violating accounting standards. 4. It… …and hiring and promotion standards. – A comprehensive fraud risk assessment helps senior management to under- stand their fraud risks, identify gaps…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …des Berufsstandes der Internen Revisoren schrei- tet weiter voran.28 Meilensteine waren dabei die Übernahme der Standards des Institute of Internal… …der Internen Revision Kodex der Berufs- ethik Standards • Praktische Ratschläge • Positionspapiere • Praxisleitfäden Nachdrückliche… …nales Regelwerk32 28 Vgl. Marten/Quick/Ruhnke, 2007, S. 189. 29 Die zentralen Änderungen betreffen die Standards 1110, 1312, 2000, 2010.A2, 2070, 2120… …Practice-Überlegungen. Die Standards sind das Zentrum des IPPF. Sie sind prinzipienbasiert und bilden ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der In- ternen… …Begriffe oder Konzepte werden erläutert.35 Falls z. B. aus unternehmensspezifischen oder rechtlichen Gründen einzelne Standards nicht eingehalten werden… …ist auf deren Anwendung auch hin- zuweisen.37 Nach dem IPPF müssen zumindest die Standards, freiwillig aber auch restriktivere andere Normen angewendet… …Autoren sehen aber im Gegensatz zum Wahlrecht des Standards eine Ver- pflichtung. 38 Vgl. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011, S. 19. 39 Vgl… …. Bantleon/Horn, 2011, S. 214. 40 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 134. 22 Thomas Amling/Ulrich Bantleon Tabelle 1: Abgrenzung Standards, Praktische Ratschläge… …, Positionspapiere und Praktische Leitfäden hinsichtlich der Zielsetzung41 Standards • Prinzipienorientierung • Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der… …„Risikomanagement“ ergänzt. Aus den Ausführungen in den Standards des IIA ist sowohl die Ziel- als auch die Komponentendimension des COSO-Internal Control-Framework…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausblick

  Jörg Meyer

  …dies in Zukunft noch nachholen können. In einem Zustand der kontinuierlichen Entwicklung befinden sich dahinge- gen die Methoden und Standards der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26a EU-ProspV Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen / Anh. XXIII EU-ProspV Mindestangaben für das Aktienregistrierungsformular bei Bezugsrechtsemissionen (verhältnismäßiges Schema).

  Philipp Dietz

  …nung (EG) Nr. 1606/2002 übernomme- nen internationalen Rechnungslegungs- standards oder nach diesen Standards gleichwertigen nationalen Rechnungsle-… …gungsgrundsätzen eines Drittstaates zu erstellen. Ist keine Gleichwertigkeit mit den Standards gegeben, so sind die Fi- nanzinformationen in Form eines neu zu… …geprüften historischen Finanzinformationen für diesen Zeit- raum gemäß den Standards zu erstellen, die auf Jahresabschlüsse im Sinne der Verordnung (EG) Nr… …Verfahren des Artikels 3 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 übernommenen internationa- len Rechnungslegungsstandards oder nach diesen Standards gleichwertigen… …national accounting standards for issuers from the European Union. For third country issuers, such financial information must be prepared according to the… …international accounting standards adopted pursuant to the procedure of Ar- ticle 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 or to a third country’s national account- ing… …standards equivalent to these stan- dards. If such financial information is not equivalent to these standards, it must be presented in the form of restated… …in the issuer’s next published annual financial statements having re- gard to accounting standards and poli- cies and legislation applicable to such… …finan- cial information covering that period must be prepared in accordance with the standards applicable to annual financial statements under the… …Regulation (EC) No 1606/2002, or if not applicable to a Mem- ber State national accounting standards where the issuer is an issuer from the Eu- ropean Union…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliches zu Compliance

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …und flexibler Standard in einem normierten Kontext Mit ISO 19600 sollen künftig die Standards im Compliance-Management inter- nationalisiert werden –… …bereits verschiedene Zertifizierungsangebote im deutschsprachigen Raum auf dem Markt, u.a. von Austrian Standards als nationaler Normungsor- ganisation in… …ist. ISO 19600 ersetzt weder IDW PS 980 noch den vergleichbaren österreichischen Standard ONR 192050. Diese Standards haben weiterhin Gültigkeit und… …Telekommunikation, für die internationale Fernmeldeunion (ITU) zuständig ist. Sie ist quasi die internationale Ausgabe der DIN. Standards bzw. Normen sind in der… …existieren zwar bereits einige in- ternationale Richtlinien oder Standards, wie etwa IDW PS 980 oder der ICC- Kodex sowie der OECD-Leitfaden etc. Für die… …ergriffen und einen entsprechen- den Entwurf eingebracht hatte. Unabhängig davon weisen die internationalen Standards und Richtlinien auch Defizite für die… …kla- 6 Scherer/Fruth, Dein Einfluss von Standards, Technikklauseln und des „anerkannten Standes von Wissenschaft und Praxis“ auf Organhaftung und… …kontinuierliche Identifizierung und Beurteilung der Risiken. Fazit Nach allem ist ISO 19600 ein neuer Standard, der seinerseits Standards setzen wird. ISO 19600… …geltenden Rechts gefordert, sondern auch der ethischen Werte, Standards, Normen oder Erwartungen einer Gesellschaft. Deutschland lehnt den Entwurf zunächst… …Kapitalgesellschaften übernommen. Merkmale des Standards ISO 31000 Riskmanagement Die Einleitung zu ISO 31000 enthält u.a. folgende Abschnitte: Alle Aktivitäten einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Die Zertifizierung nach ISO 19600

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …oder auch ONR 192050 beziehen. Diese Zertifizierungsregelungen haben sich in praxi bewährt, wenngleich zu be- achten ist, dass diese Standards bislang… …lediglich nationale Standards betroffen haben und der große Vorteil von ISO 19600 eben die Internationalität ist. Ganz klar ist aber: Egal ob interne oder… …sprechen, entsprechen dann auch den vorbezeichneten Standards. Das beantragende Unternehmen sollte bereits zur Antragstellung über eine aus ihrer Sicht… …. 193 Vorstehendes basierend im Wesentlichen auf dem Zertifizierungsschema der Zertifi- zierungsstelle von Austrian Standards (AS+C)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Nach den Standards des globalen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“ bzw. der Übersetzung durch das „DIIR – Deutsche Institut der Internen… …bewertet und diese verbessern hilft.“ In den beruflichen Standards für die Praxis der Internen Revision15 wird im Stan- dard „2100 Art der Arbeiten“… …Revision. In: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision 2017 – Mission, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision 2017 – Mission, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards 2017, S. 41-44… …der COSO-Report in den USA entstanden ist, so findet er seinen Nie- derschlag auch in derzeit gültigen nationalen Standards wie z.B. den Prüfungsstan-… …COSO-Rahmenwerks mit ISO Standards sowie zur Integration in ein integriertes Managementsystem z.B. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung… …Schon in der offiziellen Definition der Internen Revision verankert und in den Standards weiter ausgeführt, wird der Dreiklang von Corporate Governance… …internationalen Standards basieren auf dem COSO-Report.40 Mit dem Ziel, ein konsistentes Risiko- und Überwa- chungsbewusstsein im gesamten Unternehmen zu… …Überblick zu Standards im Risikomanagement z.B. Winter, P.: Standards im Risikomanagement. In: Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements. Haftung und… …Grundelemente, die nach nationalen Standards gefordert werden:54 • Compliance-Kultur, • Compliance-Ziele, • Compliance-Risiken, • Compliance-Programm, •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Definition der Internen Revision nach den Standards des globalen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“ bzw. der Übersetzung durch das „DIIR – Deutsches… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ In den beruflichen Standards für die Praxis der Internen Revision16 wird im Standard „2100 Art der… …in nationalen Standards wie z. B. dem Prü- fungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprü- fer in Deutsch land e. V. (IDW) zur Prüfung des IKS (IDW PS… …Schon in der offiziellen Definition der Internen Revision verankert und in den Standards weiter ausgeführt, wird der Dreiklang von Führung und… …betriebliche Kennzahlen in den jeweiligen Prozes- sen z. B. Bungartz (2014), S. 379 – 437. 34 Vgl. zur Kompatibilität des COSO-Rahmenwerks mit ISO Standards… …internationalen Standards basieren auf dem COSO-Report.39 Mehr als ein Jahrzehnt spä- ter hat COSO im Juli 2003 eine neue Studie vor- gestellt, die im September… …, Ver wal tung und 38 Vgl. für einen Überblick zu Standards im Risikomanagement z. B. Winter (2008), S. 71 – 99. 39 Vgl. Merkl (2003), S. 1048… …Wirksamkeit zu prüfen, kaum etwas geän- dert. Diese Aufgabe ist in der aktuellen Defi ni- tion der Internen Revision verankert sowie in den beruflichen Standards… …Prüfungsobjekt „IKS“ im Laufe der Zeit einem Wandel. Ein Meilenstein für die einheitliche Definition und die Schaffung globaler Standards für ein IKS war… …Untersuchung eines internen Kontrollsystems (IKS). In: ZIR 1985, S. 236 – 246. Winter, P. (2008): Standards im Risikomanagement. In: Romeike, F. (Hrsg.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung – national und international eine conditio sine qua non!

  Wolfgang Lück

  …ist die Feststellung, daß sich IIR und IDW in der Fach- arbeit zu beiden Standards gegenseitig ausgetauscht und abgestimmt haben. Der Abschlußprüfer… …verwerten, wenn die folgenden Voraus- setzungen gegeben sind: � Die fachlichen Mitarbeiter der Internen Revision müssen den Code of Ethics und die Standards…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …Aufgaben festgestellt: „Auf- gabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sind offiziell und in Übereinstimmung mit den Standards in… …erkennen. Anschließend erfolgt eine gezielte Überprüfung des Internen Kontrollsys- tems bezüglich des identifizierten Gefährdungsbereiches. 2. Standards…

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