Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …versicherungsbetriebswirtschaftliche Solvenzkapital richtig berechnen (I), in: Versicherungswirtschaft, Heft 21, 1. November 2007, S. 1780- 1784 und Gleißner, W./Müller-Reichart… …Definition von Risiken als Planabweichung (vgl. Kapitel 1) auch sinnvoll. Die Konsequenz aus geänderten Strategien und Zielen ist somit, wie in den MaRisk VA… …und Methodikschwä- chen, in: RISIKO MANAGER, Ausgabe 21/2008, S. 1, 6 – 9. Risikomanagement im Prozess der Unternehmensplanung 155 koadjustierte… …Zeithorizont 1 Jahr Risikomodell Zeithorizont 1 Jahr Strategiebericht Planungsbericht Reviews Strategie- entwicklung Jahresplanung Abbildung 5.5… …Aug Jul Bericht auf der Basis der Unternehmensplanung inkl. Sicherheitsziel neues Geschäftsjahr + Limite 1. Aktualisierung mit endgültigen… …Dez Nov Okt Sep Aug Jul Bericht auf der Basis der Unternehmensplanung inkl. Sicherheitsziel neues Geschäftsjahr + Limite 1. Aktualisierung… …der Stellenbesetzung); Der Prozess des Own Risk and Solvency Assessment (ORSA) 1. Berechnung der Solvenzkapitalerfordernis Standardformel oder… …ec ke fü r Z w ec ke de s Ve rs ic he re rs quantitativ qualitativ Der Prozess des Own Risk and Solvency Assessment (ORSA) 1. Berechnung… …Ordinalskalen von 1 bis 5 bewährt), eine Trend- komponente zur Risikoentwicklung und Maßnahmen zur Risikobegrenzung, sowie weitere Parameter, sein. Aus den… …zwischen 1 und 100 Punkten (vgl. Abbildung 5.9). Anschließend sollte anhand der Risikopunktwerte eine Kategorisierung der Risiken nach dem Gefähr-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung ................................................................................................. 205 2 Einführung in die… ….............................................................................................. 234 Stefan Zeranski 205 1 Einleitung „Wer die in laufender Zeit fällig werdenden Zahlungen aus eigner Hand macht, ohne das zeitliche… …die Komponenten des fi- nanziellen Gleichgewichts (Abb. 1). Liquidität und Solvabilität sind aufsichtlich geregelt, wobei § 25a KWG eine… …Gesamtbanksteuerung fordert, die nach DRS 5–10 sowie den MaRisk- und SolvV-Regelungen zur Marktdisziplin offen zu legen ist. Abbildung 1: Komponenten des… …Bedingungen erfüllen muss: Sie muss (1) sich auf die Zahlungsströme eines Instituts beziehen, (2) die Unsicherheit der Zahlungs- ströme erfassen und (3) den… …in Banken im Krisenfall 218 der Liquiditätsverordnung zur Ermittlung der sog. Melde- und Beobachtungskenn- zahlen mit den Laufzeitbändern 1, 1–3… …drei Arbeitsschritte unterscheiden: (1) Auswahl und Durchführung der Liquiditätsrisiko- stresstests, (2) Beurteilung und Anwendung der… …Diskussion von Liquiditätsrisikostresstests (LST) in Banken fünf Ebenen unterscheiden: (1) LST auf der strategisch-taktischen Bankge- schäftsebene, (2) LST… …und Mobilitätsebene, wobei (1) bis (4) auch das ökonomische Ka- pital (C) einer Bank für die Bewältigung von Eigenmittel- und Liquiditätsrisiken… …Liquiditätsrisikoindikatoren auch als Früh- warninformation, da hohe Nettomittelabflüsse im Fristenfächer 1 bis 30 Tage Hin- weise auf gravierende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  …379 STEPHAN SCHÖNING / MANUEL SCHERMER Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse1 1� Einleitung… …...................................................................................... 402� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 403� ___________________ 1… …Dieser Beitrag gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. S. Schöning/M. Schermer 380 1 Einleitung Die Sicherstellung der jederzeitigen… …___________________ 2 Vgl. Pohl 2008, S. 424. 3 Vgl. §11 Abs. 1, Satz 1 KWG i. V. m. Grundsätzen 2 und 3 (bis 6/2000), Grundsatz 2 (7/2000- bis 12/2006) und LiqV… …; vgl. auch Schöning/Wanka 2011, S. 52. 5 Vgl. Grant 2011, S. 3. 6 Vgl. Wachs 2010, S. 1. 7 Vgl. Wachs 2010, S. 30. 8 Vgl. Deloitte 2009, S. 3; vgl… …. 1. 17 Vgl. BCBS 2008a, S. 11. 18 Vgl. Wachs 2010, S. 32. 19 Vgl. BCBS 2008a, S. 12. 20 Vgl. Wachs 2010, S. 44. Liquidity Cost Benefit… …finden. So wurden nun auch Risiken aus ___________________ 21 Vgl. BCBS 2010, S. 1 f. 22 Vgl. BCBS 2010, S. 9. 23 Vgl. Wachs 2010, S. 33 f. 24 Vgl… …. BaFin 2012a, BTR 3.1 Tz. 6 MaRisk. 38 Vgl. BaFin 2012a, BTR 3.1 Tz. 5 MaRisk. S. Schöning/M. Schermer 386 Abb. 1: Einordnung des Funds… …mit Kon- kretisierungen formuliert:41 1. Liquiditäts-Transfer-Pricing ist ein wichtiges Element in dem Liquiditäts- Rahmenwerk. Daher sollte es mit… …zu ___________________ 61 Vgl. CEBS 2010, S. 9. 62 BaFin 2012a, BT 3.1 Tz. 1 MaRisk. 63 Vgl. CEBS 2009, S. 8 f. 64 Vgl. Heidorn/Schmaltz 2009…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Düsseldorf erstellte beispielsweise 2002 den Leitfaden „Die Behandlung von Vorteilszuwendungen i. S. v. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG“ als Orientierungs- hilfe… …für Betriebsprüfer. Der Inhalt des Leitfadens umfasste u. a. einen Überblick über die Rechtslage, die Anwendung des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG in der… …. 1 Nr. 10 EStG können sich beispielsweise durch auffällige Positionen in der GuV (z. B. Provisions- u. Beratungsaufwendungen), öffentliche… …Verwaltungsbehörden Tatsachen, die sie dienstlich erfahren und die den Verdacht einer Tat i. S. d. Satzes 1 begründen, der Finanzbehörde für Zwecke des… …Landesbehörde. Nach § 1 GWB sind beispielsweise Vereinbarungen zwischen miteinander im Wettbewerb stehenden Unternehmen (z. B. Preisabsprachen), die eine… …. Stadtrechnungshof Wien (o. J.), o. S. 653 Vgl. § 121 Abs. 1 niedersächsische Gemeindeordnung (NGO). Die Kommunalprüfungsämter bestehen in Niedersachsen derzeitig… …. Nach § 11 Abs. 1 PublG sind diese Unternehmen zur Aufstellung eines Konzernabschlusses und eines Konzerngeschäftsberichtes verpflichtet, wenn an zwei… …und anderen Instituti- onen: § 268 (1) Der Jahresabschluß und der Lagebericht von Kapitalgesellschaften sind durch einen Abschlußprüfer zu prüfen… …. Dies gilt nicht für kleine Gesellschaften mit beschränkter Haftung (§ 221 Abs. 1), sofern diese nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften einen… …prävention in der Bundesverwaltung nach Art. 86 Satz 1 GG. Danach sind in Ab- hängigkeit von Aufgabe und Größe der Dienststelle Ansprechpartner für Korrup-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Türkei

  Prof. Dr. Christian Rumpf, Prof. Dr. Christian Rumpf, Dr. Mehmet Özdamar

  …................................................................................................................ 597 1 Vorbemerkung ......................................................................................... 601 2 Überblick… …Araştırma Merkezi (Zentrum für Praxis und Forschung im türkischen Straf- recht der Gazi Universität), 9. Aufl., Bd. 1, S. 111ff. Budak, T.: Türk Vergi… …gesetzlichen Regelungen zur Bekämpfung von Schwarzgeld), Bankacılar Dergisi (Zeitschrift der Banker) Nr. 74 (2010), S. 59ff. Türkei 601 1 Vorbemerkung… …den ersten Mitgliedern des Europarats und der NATO. Sie trat der OECD bei und ratifizierte 1954 die EMRK nebst dem 1. Zusatzprotokoll. 1957 trat ein… …Wirtschaftsentwicklung vorausschauend planen (Art. 166 Abs. 1 TV), wofür eigens ein Staatliches Planungsamt zuständig war, das – ähnlich Frankreich – Fünfjahrespläne… …Regulierungsgesetzgebung in den wichtigsten Sek- toren. Art. 167 Abs. 1 TV wörtlich1306: „Der Staat trifft Maßnahmen, welche das gesunde und geordnete Funktionieren der… …Straftatbestände 4.2.1 Unterschlagung im Amt Art. 247 StGB lautet:1318 „(1) Wer als Amtsträger Gegenstände, die ihm in Ausübung seines Dienstes über- geben oder… …verursacht, wird immerhin noch mit drei Monaten bis zu drei Jahren Gefängnis bestraft. 4.2.2 Amtsmissbrauch Art. 250 StGB lautet:1330 „(1) Wer als… …Drohung die Anfechtbarkeit eines Rechtsgeschäfts be- gründen, anknüpfen. Absatz 1 enthält also den Tatbestand der Druckausübung im Amt, Absatz 2 eine Form…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Stakeholder als Informationsadressaten des Integrated Reportings

  Dr. Martin Stawinoga

  …......................................................................................... 186 Tabellenverzeichnis .............................................................................................. 186 1 Aktuelle… …Informationsadressaten des Integrated Reportings Stawinoga 186 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Adressaten vs. Empfänger eines Integrated Reports… ….................................................................................................... 207 Tabellenverzeichnis Tab. 1: Adressaten eines Integrated Reports gemäß den Verlautbarungen des IIRC… ….................................................................................................... 203 Aktuelle Herausforderungen und Entwicklungen Stawinoga 187 1 Aktuelle Herausforderungen… …freiwilligen Aufstellung, Prüfung und Offenlegung eines eigenstän- ___________________ 1 Unter dem Begriff der Stakeholder werden diejenigen internen und… …. Behncke/Hoffmann 2012, S. 411; Hillmer 2013, S. 145; Miolo/Veser 2012, S. 479; Müller/Stawinoga 2013d, S. M 1; Noodt/Grede 2013, S. 715; Vaessen 2013, S. I. 3… ….; Jobst/Kapoor 2013, S. 248- 252; Kreipl/Müller/Stawinoga 2013, S. 138 f.; Lanfermann 2013, S. 1323-1325; Schrader 2013, S. 454 f.; Velte 2013, S. 1… …handelsrechtlichen Rechnungslegung Thiele/Stellbrink/Ziesemer 2002, Rn. 2-13. 21 Vgl. Thiele/Stellbrink/Ziesemer 2002, Rn. 23-30. 22 Vgl. § 264 Abs. 1 S. 1 HGB… …Anspruchsgruppen zu berücksichtigen und im integrierten Bericht ent- sprechend auf diese einzugehen. Tab. 1: Adressaten eines Integrated Reports gemäß den… …Abb. 1: Adressaten vs. Empfänger eines Integrated Reports 3.2 Kategorisierung der zentralen Informationsinteressen der Adressaten und Bestimmung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings für Vergütungssysteme

  Petra Knab-Hägele, Michael H. Kramarsch, Nina Schneider, Carina Waltring-Sterken

  ….............................................................................................. 270 1 Einleitung ................................................................................................ 271 2 Vergütung im Fokus der… …Abb. 1: Entwicklung der regulatorischen Anforderungen seit 2002 .................... 273 Abb. 2: Die wichtigsten Anforderungen an die… …Langfristvergütungen .................................... 289 Tabellenverzeichnis Tab. 1: Status Umsetzung IIRC-Forderungen… …...................................................... 294 Einleitung Knab-Hägele/Kramarsch/Schneider/Waltring-Sterken 271 1 Einleitung Seit Beginn der… …regulatorischen Anforderungen des Gesetzgebers weisen dabei einen ___________________ 1 Vgl. Ramin 2013, S. 110. 2 Vgl. IIRC 2013. Bedeutung des… …gestiegen (vgl. Abb. 1). Nicht zuletzt im Zuge der Finanzkrise gerieten Managervergütungen massiv in die öffentliche Kritik und der Gesetzgeber sah sich zur… …: Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetz; VorstAG: Vorstandsvergütungs-Angemessenheitsgesetz. Abb. 1: Entwicklung der regulatorischen Anforderungen seit 20024 2.2 Deutscher Corporate… …Vergütungsbericht für die Geschäftsjah- re, die nach dem 31.12.2013 beginnen, für jedes Vorstandsmitglied dargestellt wer- den: 1. die für das Berichtsjahr… …. Vergütungsrückforderungen (Claw backs), die mit einem Negativbetrag berücksichtigt werden Werte in grauen Feldern entsprechen Werten aus Tabelle 1 LTI… …___________________ 12 Vgl. DCGK 2013, Anlage Mustertabelle 1 zu Nummer 4.2.5 Absatz 3 (1. Spiegelstrich). 13 Vgl. DCGK 2013, Anlage Mustertabelle 2 zu Nummer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Bank-Aufsichtsrat 159  1  Einleitung 161  2  Die Position des Aufsichtsrates in Aktiengesellschaften 162  2.1   Überwachung und Kontrolle 162  2.2   Corporate… …Problem effektiver Informationsversorgung des Bank- Aufsichtsrates 173  4   Fazit 179  Literaturhinweise 181  Gabius 161 1 Einleitung… …neuere europäische Vorgaben haben sich die Anforderungen an das Kontrollgremi- ___________________ 1 Art. 101 Abs. 2 E-1848/49 ADHGB; Schnorr, T. S. 15… …Vorbemerkung zu § 76 RNr. 42 ff. 6 MüKo AktG Habersack § 111 RNr. 1 ff mwN. 7 Hüffer AktG § 111 RNr. 5. Gabius 163 sungs- noch Initiativrechte… …in § 25 d KWG, der insoweit den alten § 36 III 1 und II KWG er- setzt, neu gefasst worden. In § 36 III KWG (alte Fassung) war gefordert, dass die… …Geschäftspolitik durchzusetzen.30 Die „Sachkunde“ wird erneut aufgegriffen im Merkblatt der BaFin für Verwal- tungs- und Aufsichtsorgane. Dort heißt es in Art. 1… …laufend vertraut zu sein.37 Das beinhaltet auch die Kenntnisse über rechtliche Entwick- lungen. 3.3.1.2 Zeit Zusätzlich fordert § 25 d I 1 KWG iVm §… …Hälfte der Sitzungen teilgenommen hat. 3.3.1.3 Unabhängigkeit und Zuverlässigkeit Nach § 25 d I 1 KWG müssen die Mitglieder des Aufsichtsorgans eines… …S. 1. 56 Vgl. Lutter, M./Krieger, G./Verse, D.A. (2014): „Rechte und Pflichten …“ S. 81 ff. Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue… …AktG auf der einen und § 25a I 1 KWG auf der anderen Seite gespro- chen wird.57 3.5.1 Informationsversorgung des Aufsichtsrates – Regelungen im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Organisa- tions- und Sorgfaltspflichten nachzukommen, wobei der Sorg- faltsmaßstab durch § 93 Abs. 1 S. 2 AktG konkretisiert wird, wonach eine… …en Abb. 1: Drei Dimensionen eines IKS nach COSO1 2.1 »Kontrollumfeld« als Komponente eines IKS Das Kontrollumfeld dient allen weiteren… …, die 1 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Com- mission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Frame- work and… …oberster Hierarchieebene beigemessen wird. Die wesentlichen Faktoren, die das Kontrollumfeld in einer Organisation prägen, sind z. B. 1) die Bedeutung von… …die Grundsätze der Personalpolitik. 1) Integrität und ethische Werte Integrität und ethische Werte sind Produkte der Unternehmens- kultur und werden… …geistigen Eigentums und geschützte Informationen (d. h. wem diese gehören und wie sie gesichert werden) Tab. 1: Inhalt eines Verhaltens- und Ethikkodex 2)… …: Kontrollumfeld 1. Verpflichtung zu Integrität und ethischen Werten – Die Organisation bekennt sich zu Integrität und ethischen Werten a. Vorgabe des »Tone at… …Kontrollsystem (IKS) Das Risiko ist ein Ereignis oder ein Zustand, der die Möglich- keit des Unternehmens zur Erreichung seiner Ziele in den Kate- gorien (1… …kontinuierlichen und sich wiederholenden Prozess mit folgenden Schritten dar: 1. Ziele setzen 2. Identifikation von Risiken der Zielerreichung 3. Beurteilung von… …COSO-Zielkategorien: 1) Betrieblich 2) Berichterstattung 3) Regeleinhaltung 1) Betriebliche Ziele Mit der Gestaltung eines IKS ist die systematische Untersu- chung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …I had put in a whistleblower (hot)line decades ago.“ Warren E. Buffett 1 Einleitung Die Erkenntnis, mit welcher Warren E. Buffett als… …Sinne der dem Arbeitnehmer zustehenden Grundrechte, z.B. aus Art. 1, 2 Abs. 1 GG (Persönlichkeitsrecht), Art. 4 (Gewissensfreiheit), Art. 5 Abs. 2 GG… …Weisungsgebundenheit (§ 62 Abs. 1 BBG und § 35 BeamtStG), zum Wohlverhalten (§ 61 Abs. 1 BBG und § 34 BeamtStG) und zur Amtsverschwiegenheit (§ 67 Abs. 1 S. 1 BBG und… …§ 37 Abs. 1 S. 1 Be- amtStG) aus und riskiert, Geheimnisverrat zu begehen.584Ob ein den Bruch der Verschwiegenheit rechtfertigender Grund vorliegt… …, wie ihn Vorschriften in den Be- amtengesetzen bei Offenlegung von Korruptionsstraftaten gegenüber Strafverfol- gungsbehörden vorsehen (§ 37 Abs. 2 S. 1… …Nr. 3 BeamtStG, § 67 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 BBG), ist in jedem einzelnen Fall Tatfrage. 2.3.3 Unsicherheit regiert: Was ist noch erlaubt bzw… …deutsche Be- amte wegen der beamtenrechtlich verankerten Pflicht zur Verschwiegenheit auftre- tende Konfliktsituation wurde mit dem am 1. April 2009 in Kraft… …zu erlassen, der auch Vorgaben enthält, die vernünftigerweise erforderlich sind, um folgendes sicherzustellen: „(1) honest and ethical conduct…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen