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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …1 1. Kapitel Corporate Governance und Controlling Alfred Wagenhofer* Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die Zusammenhänge von… …Risikocontrolling, der Informationsversor- gung, der Business Judgement Rule und der Performancemessung für Anreizsys- teme. 1. Einleitung „Die Corporate… …___________________ * Für wertvolle Hinweise danke ich Prof. Dr. Ralf Ewert und Prof. Dr. Robert Göx. 1 Hakelmacher (2004), S. 114. Alfred Wagenhofer 2… …Verträge definiert oder gestaltet. Sie hängen auch von den Alternativen der Parteien ab, die i.d.R. in einen Markt eingebettet sind. Abbildung 1 gibt die… …Investoren − Kleinaktionäre Corporate Governance Controlling Bereich 1 Bereich 2 ... Bereich n Vorstand Abschluss- prüfer Corporate Governance… …Corporate Governance Abbildung 1: Unternehmen und Stakeholder Die ökonomischen Effekte aus diesem „nexus of contracts“ betreffen sowohl das… …Wagenhofer 6 lich sind viele Situationen vorstellbar, in denen verschiedene Typen von Eigen- tümern unterschiedliche Interessen haben. Wie in Abbildung 1… …. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die externe und interne Governance und deren vielfältige Bestandteile. Daraus ist ersichtlich, dass Governance nicht… …Überwachungssysteme Tabelle 1: Bestandteile einer umfassenden Corporate Governance8 Nun könnte man davon meinen, dass dem Management (oder den Eigentümern) gar… …Eigentümerfunktion gegenüber unteren Ebenen (siehe nochmals Abbildung 1). Sind Bereiche rechtlich als Aktiengesellschaft organisiert, sind die Probleme praktisch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …1 Anforderungen an die Interne Revision 1.1 Grundlagen der Internen Revision 1.1.1 Definition der Internen Revision Die Interne… …, internationales Regelwerk der Arbeit der Internen Revision zugrunde zu legen, das die berufsstän- dischen Rahmenbedingungen bildet.4 ___________________ 1… …der Berufsethik, wie Abbildung 1 verdeut- licht. Abbildung 1: Internationales Regelwerk der Beruflichen Praxis… …1. Darstellen der verbindlichen Grundprinzipien der Praxis der Internen Revision. 2. Schaffen eines Rahmens für die Ausführung und… …Vorstand die Einhaltung der Grundsätze ord- nungsmäßiger Geschäftsführung im Rahmen seiner Sorgfaltspflicht gemäß § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG sicherzustellen… …Kreditinstitute unberück- sichtigt. 17 Vgl. BT-Drucksache 13/9712, S. 1. 18 Vgl. BT-Drucksache 13/9712, S. 15. 19 Vgl. 8. EU-Richtlinie (2006), S. 103… …gilt. Siehe dazu § 1 Abs. 1 MitbestG. 29 Vgl. § 107 Abs. 3 Satz 1 AktG. 30 Der DCGK empfiehlt zudem in Tz. 5.3.2 ausdrücklich die Einrichtung… …zweiten Schritt aus dem Standard 2100: Art der Arbeiten48. Dabei werden die folgenden vier Ziele unter- schieden: 1. Zuverlässigkeit und Integrität… …Vgl. Peemöller (2008), S. 7. 50 Vgl. IIA/DIIR (2005c), PA 2100-3 Nr. 6. 51 Vgl. IIA/DIIR (2005c), PA 2100-3 Nr. 1. 52 Vgl. IIA/DIIR (2005c)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 10: Zivilrechtlicher Regress

  Dr. Edgar Joussen

  …auch hier die Darstellung auf das Wesentliche konzentriert wer- den. 1 Herausgabeansprüche zu Zuwendungen Soweit Schmiergelder gezahlt werden… …men. Sie beruhen auf § 667 BGB sowie (hilfsweise) auf §§ 687 Abs. 2, 681 Abs. 1, 667 BGB. 1.1 Herausgabeanspruch gemäß § 667 BGB Dem geschädigten… …___________________ 1 So schon RG, Urt. v. 27.04.1920, RGZ 31, 39. 2 Az.: VII ZR 149/69, BGHZ 39, 1. 3 BAG, Urt. v. 11.4.2006, 9 AZR 500/05, NJW 2006, 3803… …(vgl. § 73 Abs. 1 S. 2 BGB). Für den Ausschluss des Verfalls genügt es, dass der Geschäftsherr entsprechen- de Herausgabeansprüche geltend machen… …391; BAG, Urt. v. 14.7.1961 Az.: 1 AZR 288/60, BAGE 11, 208. 8 Ablehnend: Fischer § 73 Rn. 13; LK/Schmidt § 73 Rn. 38. 456 457 458… …. v. 14.7.1961, Az.: I AZR 288/60 AP Nr. 1 zu § 687 BGB; BAG, Urt. v. 15.4.1970, Az.: 3 AZR 259/69, AP Nr. 4 zu § 687 BGB; BAG, Urt. v. 26.2.1971, Az… …einem Scha- densersatzanspruch nach § 280 Abs. 1 BGB. Dabei sind die pflichtwidrigen Hand- lungen jeweils unter diese Anspruchsgrundlagen zu subsumieren… …ei- nem Schadensersatzanspruch beruhend auf dem Rechtsgrundsatz des Ver- schuldens bei Vertragsschluss (§§ 280 Abs. 1, 311 Abs. 2, 241 Abs. 2 BGB). Der… …mangels ausreichender Vollmacht entsprechend § 177 Abs. 1 BGB schwebend unwirksam ist.26 Dieser Weg ist für den potentiell geschädigten Geschäftsherrn in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Hans-Willi Jackmuth Prozessanalyse mittels innovativer Technologien Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 441 1 Einleitung Bei der Betrachtung des Themas Prozessanalyse1 aus Risiko- und Revisions- sicht, stehen die grundlegenden Aufgaben des… …as operationelle Risiko […] das Risiko von Verlusten aufgrund von unzu- länglichen oder fehlgeschlagenen internen Prozessen oder aus mitarbei- 1 Der… …werden. So erwähnt die Litera- tur aus dem wirtschaftsprüfernahen Bereich den Standard IDW RS FAIT 1, der sich mit den Grundsätzen ordnungsmäßiger… …Related Technology. 15 ISACA = Information Systems Audit and Control Association. 16 Vgl. ISACA, 2010, S. 21. 17 Vgl. im Folgenden IDW, IDW RS FAIT 1, Tz… …gegebenenfalls 29 Vgl. BaFin, 2009, Punkt 1. 30 BaFin, 2009, Punkt 7.3.2.1, Tz. 1. 31 BaFin, 2009, Punkt 7.5. 32 Vgl. BaFin, 2009, Punkt 7.2.1, Tz. 3b. 33 Vgl… …de n Re ch t Be we rtu ng Da rst ell un g Ve rm ög en 1 Berechnete Werte werden unvollständig oder unrichtig in das… …sein, die wesentlichen Kontrollen von den Nice-to-have- Kontrollen zu unterscheiden. Die Abbildung 1 zeigt ein Beispiel für die praktische Umsetzung… …1 Berechnete Werte werden unvollständig oder unrich­tig in das Informationssystem übernommen Bilanz/GuVPositionen sind nicht vollständig/fehlerhaft… …X X Abb. 2: RKM (Teil 1) – Darstellung des Risikos im Teilprozess als Produkt aus potenzieller Schadenshöhe und Eintrittswahrscheinlichkeit Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 489 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 491 1 Einleitung Aus… …, • Rechenschaftslegung und • Fundierung von Unternehmensentscheidungen. 1 Vgl. Schierenbeck, 1995, S. 486. 470 Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte… …IKS, während die Interne Revision ein zentraler Bestandteil des IKS selbst ist. 8 Vgl. DIIR, DIIR Nr. 1, 2001. 9 DIIR, DIIR Nr. 1, 2001, S. 2. 10 Vgl… …Vermögens-, Finanz- und Ertragslage Abb. 1: Kennzahlenanalyse12 Die Qualität der Ergebnisse analytischer Prüfungshandlungen hängt maß- geblich von der… …zum Beispiel: Tabelle 1: Unvereinbare Aktivitäten im Kreditorenmanagement Aktivität Unvereinbare Aktivität Bestellung und Bestelländerung… …Abs. 1 und 2 HGB). Bei einer „Permanenten Inventur“ kann die körperliche Bestandsaufnahme der Bestände zu verschiedenen Zeitpunkten während des… …Vermögens-, Finanz-, und Ertragslage (§ 264 Abs. 2 S. 1 HGB) entsprochen. Gegenüber dem Abschlussprüfer hat die Interne Revision hinsichtlich der Prüfung… …Revision und Wirtschaftsprüfung. Vgl. dazu im Einzelnen näher DIIR Nr. 1, 2001. 484 Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte Die Prüfung von Rückstellungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Whistle-Blowing heißt nicht: „verpfeifen“ – Ordonomische Überlegungen zur Korruptionsprävention durch und in Unternehmen

  Prof. Dr. Ingo Pies, Prof. Dr. Markus Beckmann

  …diese These in drei Schritten ab. Der erste Schritt (1.) erläutert skizzenhaft die Perspektive der Ordonomik. Hierzu führt er ein Schema ein, das… …soll. Der Beitrag endet mit einem kurzen Fazit. 1. Ordonomik Die Ordonomik ist ein noch vergleichsweise junges Forschungsprogramm.1 Das ordonomische… …. Abbildung 1 illustriert ein wichtiges analytisches Schema des ordonomischen An- satzes. Dieses Schema erlaubt es, die für die Ordonomik relevante Frage nach… …Interpretationsmuster gesellschaftlicher Realität beeinflussen. ___________________ 1 Zum wirtschafts- und unternehmensethischen Forschungsprogramm der Ordonomik… …Ideen und mentale Modelle (Semantik) Regelbefolgung Regelsetzungsprozess Regelfindungsdiskurs (a) (b) (c) Abbildung 1: Das analytische… …Entscheidungssituation konfrontiert sehen. Keine Korruption K or ru pt io n Korruption K ei ne K or ru pt io n 1, 4 2, 2 4, 13, 3 IIV IIIII Unternehmen… …B U nt er ne hm en A Keine Korruption K or ru pt io n Korruption K ei ne K or ru pt io n 1, 4 3, 3 4, 12, 2 IV III Unternehmen B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …................................................................................................................ 1047� 1. Einleitung ................................................................................................... 1048� 2. Elemente einer Messung… …die Kreditrisikosituation des Instituts adäquat dar- zustellen und eine angemessene Grundlage für ihre Aufgabenerfüllung zu geben. 1. Einleitung… …___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Lister, M./Kirmße, S. (Ertragsorientiertes Bankmanagement II, 2008), S. 2f. 2 Vgl. § 2 Abs. 1 SolvV. 3 Vgl… …aufsichtlich geforderten Höhe der Eigenmittel für Adressrisiken ge- mäß Säule 1 des Baseler Eigenkapitalakkordes von entscheidender Bedeutung. Ra- tingsysteme… …Kreditportfolioverlusten ist in der folgenden Abbildung darge- stellt. ___________________ 13 Vgl. § 8 Abs. 1 SolvV. 14 Vgl. Gleißner, W./Füser, K. (Rating-Strategien… …. 1: Typischer Verlauf der Wahrscheinlichkeitsverteilung von Kreditportfolioverlusten17 Wie in der vorstehenden Abbildung deutlich wird, stellt der… …regionale Ge-bietskörperschaften VR-Rating Großkunden Ratingsystem für deutsche und ausländische Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 1 Mrd. EUR… …zwi- schen 6 Mio. und 1 Mrd. EUR VR-Rating Mittelstand Ratingsystem für Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwi-schen 260 TEUR und 6 Mio. EUR Abb. 2… …, J./Hromadka, J. (Basel II, 2005), S. 99. 36 Vgl. Döhring, J./Hromadka, J. (Basel II, 2005), S. 99. 37 Vgl. § 106 Nr. 1 SolvV. 38 Vgl. Füser, K./Stetter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …121 V Prüfung von Projektfinanzierungen von Axel Becker, Bernd Kaltwasser und Carsten Wulle 1 Einleitung Die Finanzierung von Projekten hat eine… …25 Prüfung von Projektfinanzierungen 122 Abbildung 1: Anteil/Art der Projektfinanzierung65) Als Finanzierungspartner werden meist die größeren… …Coverage Ratio = Verhältnis des Cash-Flows zum Kapitaldienst). Ein DSCR > 1 bedeutet, dass der Kapitaldienst von dem Projekt bedient werden kann. Der DSCR… …zumindest die folgenden Anforderungen: Anforderung Erläuterung § 25 a Abs. 1 KWG i.V.m. MaRisk AT 1 � Ein angemessenes und wirksames Risi- komanagement… …sachgerechte Wahr- nehmung der Überwachungsfunktionen des Aufsichtsorgans und beinhaltet des- halb auch dessen angemessene Einbin- dung. MaRisk – BT 1 –… …ist die Funktionstrennung durch entsprechende Verfahren und Schutzmaßnahmen sicher zu stellen. MaRisk – BTO 1 Kredit- geschäft – BTO 1.1 Funk-… …. 78) Vgl. MaRisk – AT 1 Vorbemerkung sowie BTO 1 Kreditgeschäft. Anforderung Erläuterung Prüfung von Projektfinanzierungen 142 5.2.3… …Sicherungsübereignung gewährt dem finanzierenden Kreditinstitut jedoch gem. § 51 Nr. 1 InsO ebenfalls nur ein Absonde- rungsrecht. � Das Verwertungsrecht an dem… …Erbbaurecht ist gem. § 1 ErbbauRG ein veräußerliches und vererbliches ding- liches Recht, auf oder unter der Oberfläche fremden Grund und Bodens ein Gebäude zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …243 IX Prüfung von Problemkrediten von Arno Kastner 1 Einleitung Die in den aktuellen MaRisk sowie in den Vorgängerversionen170) getroffenen… …Marktbereich, ist darauf zu ach- ten, dass die Federführung hinsichtlich der Bearbeitung außerhalb des Mark- 171) vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den… …Risikomanagement vom 14. 12. 2012, Erläuterungen zu BTO 1.2.5 Tz. 1; Vgl. Hannemann, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanfor- derungen an das… …Abbildung 1: Arten der Sanierung Prüfung der Sanierung 247 3.1 Prüfung der außergerichtlichen Sanierung In der Praxis werden bei einer festgestellten… …, sofern noch nicht geschehen, zu kündigen und gegebenenfalls ist bankseitig ein Insolvenzantrag zu stellen. 217) Vgl. MaRisk, BTO 1.2.5, Tz. 1. Prüfung… …. 221) Vgl. InsO, § 13, Satz 1. 222) Vgl. InsO, § 13, Satz 2. Prüfung von Problemkrediten 264 Bis zur Verfahrenseröffnung ist das Insolvenzgericht… …auch vermerkt, ob seitens des Schuldners ein An- trag auf Restschuldbefreiung gestellt wurde. 223) Vgl. InsO, § 21 Abs. 1 und 2. 224) Vgl. InsO, § 22…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Frankreich

  Nicola Kömpf, Dr. Marion Sihler

  …................................................................................................................ 188 1 Einführung in das Rechtssystem.............................................................. 189 1.1 Das Wirtschaftssystem… …2007 in Freiburg im Breisgau Frankreich 189 1 Einführung in das Rechtssystem 1.1 Das Wirtschaftssystem Als eines der wohl wichtigsten… …französische Strafgesetzbuch, der sog. Code Pénal, den Begriff der Corruption aus zwei Tatbeständen421: In Artikel 432-11 Nr. 1 Code Pénal wird von der… …Korruptionsstrafbarkeit ist in Artikel 432-11 Nr. 1 des Code Pénal ge- regelt. Erfasst werden zwei Tatbestände: Zum einen kann sich der Täter bereit erklären eine… …, die der Legislative oder Exekutive angehören439. 2.1.3.3 Tathandlung Die Handlung liegt entweder – so Artikel 433-1 Nr. 1 Code Pénal – im Anbieten… …einer Zuwendung an einen Amtsträger oder passiv – so Artikel 433- 1 Nr. 2 Code Pénal – im Nachgeben einer Forderung des Amtsträgers, selbigen zu einer… …Entscheidung beab- sichtigt.441 ___________________ 439 Vgl. Ziffer 2. a. (bb) (1). 440 Franke in: Rechtsvergleich der Korruptionsstrafbarkeit in… …Arbeitnehmerbestechung Einer der weiteren wichtigen Straftatbestände in der Privatwirtschaft ist die sog. Arbeitnehmerbestechung, geregelt in Artikel 445- 1 und 2 Code… …. Article 432-11 Code Pénal Est puni de dix ans d'emprisonnement et d'une amende de 1 000 000 €, dont le montant peut être porté au double du produit tiré… …des avantages quelconques pour elle-même ou pour autrui. 1 Soit pour accomplir ou avoir accompli, pour s'abstenir ou s'être abstenue…

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