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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …innerhalb der jeweiligen Institution. * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of… …Abb. 8: Zukünftiger Personalbedarf (eigene Darstellung) Die Prüffelder sollten sich verstärkt zu Corporate Governance-Themen, Risikomanagementund… …operations 48,88 % 12. Education for organization personnel 43,50 % 13. Corporate governance reviews 43,13 % 14. Management audits 40,00 % 15. Disaster… …Revision (eigene Darstellung) Einschätzung in 5 Jahren Prozent Rang Verände- rung Corporate governance reviews 33,78 % 1. # 14. Audits of enterprise risk… …Relevanz des Corporate Governance-Bereichs, des Risikomanagements und der Compliance-Prüfung. Die fünf häufigsten zukünftigen Tätigkeitsfelder der Internen… …Bereichen interne Prüfung, Corporate Governance, Risikomanagement und Compliance. Es sind vermehrt junge Mitarbeiter in der Praxis tätig, was auch den… …zukünftigen Entwicklung deutet auf eine Zunahme aktueller Bereiche wie Corporate Governance, Risikomanagement, strategischer Ansätze und Compliance-Reviews hin…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Praxis und For- schung 2004, S. 11. 69 Überblick über die berufsständischen Zertifikate Das… …eines IKS z. B. Bungartz, Oliver und Marc Szackamer: Interne Kontroll- systeme in kleinen und mittelständischen Unternehmen. In: Zeitschrift Corporate… …Revisionskonzeption in der Corporate Governance. 5. Aufl. Berlin 2005, S. 181. 13) Vgl. auch Lindner, Manfred und Markus Dumstorf: Zentralisierung versus De-… …Revisionskonzeption in der Corporate Governance. 5. Aufl. Berlin 2005, S. 181– 182; Bungartz, Oliver und Joerg Schoberth: Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und… …2006, S. 225–229. Bungartz, Oliver und Marc Szackamer: Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen. In: Zeitschrift Corporate… …Überwachungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance. 5. Aufl. Berlin 2005. Lindner, Manfred und Markus Dumstorf: Zentralisierung versus Dezentrali-… …, Wolfgang und Michael Henke: Die interne Revision als zentraler Be- standteil der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Praxis und Forschung 2004…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Kontext der Organisation

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …der guten Unternehmensführung Corporate Governance ist, abgesehen von einigen wenigen international aner- kannten Grundsätzen, bis heute ein überwiegend… …länderspezifisches Konzept zur verantwortungsbewussten Unternehmensführung. Bereits in den 1930er Jahren in den Vereinigten Staaten eingeführt, kann Corporate… …und langfristig zu gewährleisten. Danach beinhaltet gute Corporate Governance: – funktionsfähige Unternehmensleitung; – Transparenz in jedweder… …Nachhaltigkeit ausgerichtete Managemententscheidungen82. Ursprünglich war Corporate Governance vor allem mit der Unternehmensfüh- rung börsennotierter Unternehmen… …in Verbindung gebracht worden. Ange- sichts der zunehmenden Globalisierung setzen sich vermehrt Unternehmen des Mittelstands mit Fragen zu Corporate… …Fragen der Unternehmensführung, - steuerung, Finanzierung und Transparenz und kann sich längst an Maßstäben von Corporate Governance messen lassen… …. Eine entsprechende Empfehlung findet sich seit Juni 2007 für börsennotierte Unternehmen auch im Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) wie- der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Unternehmenseigene Ermittlungen - Modeerscheinung oder Modell für die Zukunft?

  Dr. Ingo Minoggio

  …Wirtschaftsstrafrechtli- chen Vereinigung e.V. (WiJ), 2012, 162, 169 f. 21 Vgl. hierzu Bürkle, J.: Corporate Compliance als Standard guter Unternehmensführung des… …Deutschen Corporate Governance Kodex, Betriebs-Berater (BB), 2007, 1797, 1799. 22 Potinecke, H./Block, F.: Gesellschaftsrechtliche Rahmenbedingungen und… …durchzuführen ist, vgl. von Hehn, P./Hartung, W.: Corporate Investigation, Independent Investigation, in: Wieland, J./Steinmeyer, R./Grüninger, S. (Hrsg.)… …reich des Wirtschaftsstrafrechts, in: Hauschka, C. (Hrsg.), Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, München: Beck, 2010, §… …Vgl. hierzu Hauschka, C.: Einführung, in: Hauschka, C. (Hrsg.), Corporate Complian- ce: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, München: Beck… …Betrieb (DB), 2011, 1392. 46 Hartung, W./von Hehn, P.: Corporate Investigation, Independent Investigation, in: Wieland, J./Steinmeyer, R./Grüninger, S… …, P./Hartung, W.: Unabhängige interne Untersuchungen in Unternehmen als Instrument guter Corporate Governance – auch in Europa?, Der Betrieb (DB), 2006, 1909…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk - Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Vorgaben zu un- terstützen und zu beraten.19 Der Begriff des „Corporate Compliance“ umfasst die Gesamtheit der Maßnah- men, die das rechtmäßige Verhalten… …Unternehmen folgendes Wertebild, wel- ches die Zusammenhänge zwischen der Corporate Governance und ein funk- tionierendes Compliance-Management im Unternehmen… …aufzeigt: Abbildung 5: Corporate Governance, Unternehmenswerte, Integritätsmanagement und Compliance21 19 Vgl. MaRisk AT 4.4.2 Tz. 1. 20 Vgl. Behringer S… …Management, Berlin 2014, S. 22. Corporate Governance Unternehmenswerte Integritätsmanagement Legal Compliance… …kann.38 Dies ist ein Zeichen für die Corporate Governance im Unternehmen, d. h. Er- höhung der Transparenz sowie Stärkung des Überwachungsgremiums (Auf-… …Stellenwert in der internen Corporate Governance der Banken haben. Die Funktionen sind unverzichtbarer Bestand- teil des Three-(Four-) Lines of Defence und… …Abbildung 5: Corporate Governance, Unternehmenswerte, Integritätsmanagement und Compliance Abbildung 6: Grundlagen für die Funktionsfähigkeit der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …te Unrichtigkeiten der Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate Governance Kodex vermerkt werden.1) Die Nutzeffekte von Audit Committees im… …Stakeholder Interne Revision und Abschlußprüfer haben einen festen Platz im Gefüge der Corporate Governance. Corporate Governance umfaßt dabei nach einem sehr… …die Prozesse der Führung, Verwaltung und Überwachung von Unter- nehmen.1) Corporate Governance Standards entwickeln sich unter Berücksichtigung… …relevanten Bezugsgruppen) transparent gestaltet werden. Nur so können die Corporate Governance Standards eine Ordnungsfunktion, eine Kommunikationsfunktion und… …eine Wettbewerbsfunktion erfüllen.2) Eine an Corporate Governance Standards orientierte Unternehmensführung, Unternehmensverwaltung und… …Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit 1) Vgl. Lück, Wolfgang: Anforderungen an Mitglieder des Beirats – Ein Beitrag zur Corporate Governance mittelständischer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …aufgrund der Empfehlung des Deutschen Corporate Governance Kodex eingerichtet, wäh- rend der US-amerikanische Sarbanes-Oxley Act of 2002 lediglich bei 21… …Prüfungsausschusses 108 3.1.3 Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex Der DCGK empfiehlt zur Steigerung der Effizienz der Aufsichtsratsarbeit und der… …vor allem bei kleineren börsennotierten Gesellschaften eine Änderung der Corporate Governance-Struktur vorhersagten, vgl. Lanfermann, Georg/ Maul, Silja… …Nr. 3 lit. (B) SOA u. SEC Release 33-8220, Abs. II lit. F Nr. 3 lit. a ii. 33 Vgl. New York Stock Exchange (Corporate Governance Rules), Ziffer 303A Nr… …. 7 lit. (a); The NASDAQ Stock Market, Inc. (Corporate Governance), Ziffer 4350 Abs. (d) Nr. (2) lit. (A). 34 Nach § 107 Abs. 3 S. 1 AktG bestellt der… …: Aufsichtsrat), Rn. 998; Merkt, Hanno (Corporate Governance), S. 130; Mertens, Hans-Joachim (Kölner Kommentar zum Aktiengesetz), § 107 Rn. 112; Raiser, Thomas… …. a i und Kap. 2.5.2 Anforderungen der Securities and Exchange Commission. 71 Vgl. Atkins, Paul S. (Corporate Governance), S. 43; Willms, Michael… …. 72 So noch Kersting, Christian (Sarbanes-Oxley-Gesetz), S. 239; Krause, Rüdiger (Mit- bestimmung), S. 769 f.; Merkt, Hanno (Corporate Governance), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …Compliance-Struktur glie- dert sich der Arbeitsablauf der Compliance-Abteilung nach dieser Reihenfolge. Corporate Governance Funktions- trennung … Vorbeugen… …Corporate Governance Anhand des vorstehend abgebildeten ‚Compliance-Hauses‘ wird deutlich, dass sich die Compliance Aufbauorganisation idealiter zusammen… …mit dem internen Kontrollsystem sowie den Corporate Governance Strukturen zu einem Com- pliance-Management-System zusammenfügt, welches auf den Säulen… …nach Sarbanes Oxley Act Section 404 und Riskikomanagementsystem), den Corporate Governance-Maßnahmen sowie dem internen Kontrollsystem. Nach… …Definitionsversuche findet sich bei Men- zies, Sarbanes-Oxley und Corporate Compliance, 2006, S. 2 ff. 8 Jäger/Rödl/Campos Nave, in Praxishandbuch Corporate Compliance… …Interne Kontrollsystem IKS als ein Bestandteil des Compliance-Management-Systems zu begreifen ist. Corporate Governance Compliance-Management-System CR… …– Corporate Responsibility Nachhaltigkeit Internes Kontrollsystem Anti-Fraud System Risikomanagementsystem … Abbildung 2: Internes Kontrollsystem… …Compliance „Gute Compliance“ ist ein im Kommen befindlicher Begriff. Hiermit wird versucht, in Anlehnung an die positiven Effekte guter Corporate Governan-… …guter Compliance Die drei Säulen guter Compliance als notwendiger Bestandteil guter Corporate Governance sind Vorbeugen, Erkennen und Reagieren. Diese… …drei Säulen bilden das Fundament für die später in diesem Kapitel feiner ausdifferenzierten sieben Thesen guter Corporate Compliance. – Vorbeugen Zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …Corporate Gover- nance Kodex (DCGK). Das zentrale Anliegen des Kodex wird in Ziff. 4.1.4. gere- gelt. Dort heißt es, dass der Vorstand für ein angemessenes… …Ergebnisse mit einer beraten- den, zukunftsorientierten Überwachung optimal zu kombinieren. Auch der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) hat sich den… …Aufsichtsrat voraus – wie es unter anderem auch der Deutsche Corporate Gover- nance Kodex in 5.2. fordert. Im Rahmen der strategischen Einbindung geht es pri-… …Berichtspflichten nach § 90 AktG werden in dem mittelbar verbindlichen Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) konkretisiert, indem der Vor- stand nach Ziff. 3.4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …eines IKS definiert: 1. Das Kontrollumfeld (control environment) besteht u. a. aus vorhandenen Corporate Governance- und Ethik-Regelungen, dem… …, systematischer und prozess- um Anforderungen an Unternehorientierter Prüfungs ansatz. mensrecht, Corporate Governance, Abschlussprüfung und damit auch die… …behandelt, der die Abschwächung der Regeln zur Corporate Governance empfahl (Bulletin EU 12-2004 1.3.48). 24 Loi 2003-706 du 1er août 2003 de sécurité… …Vgl. EU-Kommission (Hrsg.): Modernisierung des Gesellschaftsrechts und Verbesserung der Corporate Governance in der Europäischen Union - Aktionsplan… …, KOM(2004)284 endg vom 21. Mai 2003, insb. S. 18 bez. der Rolle von Aufsichtsorgan, Prüfungsausschuss und Interner Revision, sowie auch die OECD Corporate…

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