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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …ergibt sich eine Vielzahl von Analyseund Vergleichsmöglichkeiten, das heißt es entstehen „gläserne Kreditportfolien“. Für die Interne Revision entsteht… …empfehlen. Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und Bereichsleiter Revision bei der SÜDWESTBANK… …Inhalte B. AnaCredit in der Bankumsetzung Im Kapitel A gehen die Autoren auf die einzelnen Aufgaben und Ziele der Verordnung ein. Dies sind rechtliche und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …kann diese inhaltliche Beschreibung von Tax Compliance auch als risikoorientiertes Prüfungsthema für die Interne Revision von Interesse sein. Der Autor… …Steuerthemen – auch wenn sie sich originär nicht an die Interne Revision richtet – durch die ausführliche Behandlung der Risiken und Präventionsmaßnahmen… …durchaus als sinnvolle Unterstützung für die Interne Revision für Prüfungsplanung und -durchführung geeignet ist. Thomas Gossens… …, Diplom-Wirtschaftsmathematiker und Diplom-Kaufmann, CIA, CISA, CRISC, ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der Stadtsparkasse… …, berichtigende und schadensbegrenzende Handlungsanweisungen zusammen. Diese Zusammenfassung kann Interne Revisoren bei Ihrer Prüfungsplanung und -durchführung… …sinnvoll unterstützen. Von Interesse wird für Interne Revisoren hierbei insbesondere die Darstellung der Problemfelder a) Umsatzsteuer, b) steuerliches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …. Gleichzeitig besteht auch mandantenseitig die Möglichkeit, Datenanalysen z. B. für das Control- ling oder die interne Revision in Auftrag zu geben. Auch die… …manuell ausgeführte und oftmals zeit- und arbeitsintensive Aufgaben des Wirtschaftsprüfers digitalisiert und automatisiert werden können (Agnew 2016; Dai… …verändern (Agnew 2016). Die Erfüllung kognitiver Aufgaben im Rech- nungswesen und in der Wirtschaftsprüfung durch Künstliche Intelligenz wurde zwar schon vor… …. Die Durchführung dieser Aufgaben ist derzeit noch mit einem ho- hen Zeitaufwand und einem großen Personaleinsatz verbunden. KI-Technologien könnten… …daher einen wesentlichen Beitrag zur Minderung des Personal- und Zeit- aufwands für diese Aufgaben liefern, sodass Ressourcen für die Erfüllung anderer… …bzw. neuer Aufgaben freiwerden. Darüber hinaus sind moderne Werkzeuge der Künstlichen Intelligenz mittlerweile in der Lage, Schlagwörter und Muster in… …Abhängigkeitsverhältnis zur ausla- gernden Organisation ergibt. Der Bezug der Leistungen erfolgt über das nicht- öffentliche, interne Netzwerk der Organisation (KPMG/Bitkom… …Cloud-Systemen beachtet werden müssen. Diese umfassen die entstehen- den Risiken sowie die Betrachtungen der Auswirkungen auf das interne Kontroll- system (IDW RS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Revisionsarbeit eingehalten werden. Doch welche Qualitätsanforderungen galten vor 50 Jahren für die Interne Revision, als es noch gar keine Standards gab? Ein… …Überraschendes zutage. 1. Interne Revision vor 50 Jahren und heute Da die wesentliche Ursache für die Existenz der Revisionsfunktion, das heißt die Trennung von… …erste Buch des IIR, in dem die Aufgaben und die Praxis der Internen Revision zu ihrem damals aktuellen Stand zusammenhängend dargestellt wurden. 3 Damit… …2017: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu… …diese berichten müssen. • Auch wenn das nationale Revisionsinstitut, das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR), bereits seit 1958 bestand… …für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. Insofern bestand Revisionsarbeit – zumindest formal gesehen (das heißt definitorisch) – damals… …Interne Revision in den weltweit geltenden Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision geregelt. Darin enthalten sind… …Maßnahmen durch die Interne Revision in einem effektiven Follow-up- Prozess. Diesen sechs aktuellen Mindestanforderungen an die Revisionsarbeit wurden die… …. Spezialkenntnisse erfordert die EDV (S. 357). Das Revisionsprogramm soll gewährleisten, dass die der Revision gestellten Aufgaben in allen Bereichen der Unternehmung… …der im Bericht dokumentierten Maßnahmen durch die Interne Revision in einem effektiven Follow-up-Prozess. 3. Vergleich weiterer Qualitätsanforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Institut für Interne Revision e. V. und Bereichsleiter Revision bei der SÜDWESTBANK AG, Stuttgart. Stiftungen managen StiftungsManager Stift Recht… …erläutert die Umsetzung des Geldwäschegesetzes in der Praxis. Zunächst werden die Adressaten des Geldwäschegesetzes und deren Aufgaben beschrieben. Es folgen… …Ausführungen zu den internen Sicherungsmaßnahmen sowie zu den einzelnen Sorgfaltspflichten der Institute. Auch die Aufgaben eines Gruppengeldwäschebeauftragten… …Kapitel VI werden die Aufgaben der zentralen Stelle für die Geldwäscheprävention und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität erläutert. Gut gelungen sind die… …interne und externe Prüfungen der Maßnahmen zur Ver- Quedenfeld (Hrsg.) Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität 4., völlig neu… …und sonstige strafbare Handlungen. Dieser kann sowohl von der Internen Revision als auch vom Wirtschaftsprüfer oder Sonderprüfer im praktischen Einsatz… …, Vorständen, Aufsichtsgremien, externen Prüfern, Interne Revisoren und interessierte Zielgruppen aus der Wissenschaft. Es ist auch ein sehr gutes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …(Maßnahmenvorschläge der Revision) Prüfung des IKS auf Angemessenheit und Effizienz 23 Nach dem Ergebnis der Risikoanalyse sind Umfang und Intensität der Prü-… …seit der letzten Revision größere Unstimmigkeiten (z. B. Betrugs- oder andere Fehlerfälle) aufgetreten? � Sind diese ordnungsgemäß in der… …überprüft und ggf. angepasst? � Sind Stornierungen gerechtfertigt und vom Kompetenzträger geneh- migt? Interne Konten 27 1.7 Interne Konten Interne… …Anforderungen? � Ist sichergestellt, dass Mitarbeiter über keine Buchungsberechtigun- gen für die von ihnen kontrollierten Konten verfügen? Interne Konten 29… …die Kontierungsrichtlinien eingehalten worden? Interne Konten 31 Erfolgskonten (Aufwendungen und Erträge) Auch diese Konten sind, sofern sie… …zu beach- ten. Prüfungsgrundlagen 32 Interne Zwischenkonten Diese Konten sind – sofern sie sachlich dem Zahlungsverkehr zugeordnet sind – in die… …einer Versicherung geprüft? Interne Konten 33 fungsstichtag sollten unter zu Hilfenahme von DV-Auswertungen auch bereits geschlossene Posten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …die Beschaffungsaktivitäten (zur Definition vgl. Kap. 1.1) für die Interne Revision ein Prüfungsgebiet mit höchster Priorität dar. Dies gilt nicht nur… …13 1 Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung1) 1.1 Definition der Begriffe Beschaffung und Einkauf In Praxis und Literatur werden die… …der Definition des DIIR- Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ nicht nur die Einkaufsfunktion (Angebotseinholung bis Auftragsvergabe), die durch… …: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. Bedeutung… …, Ziele und Aufgaben der Beschaffung 14 aktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung bzw. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung; vgl. hierzu Abbildung 1… …. U. zu finanziellen Nachteilen. Insofern ist es für die Revision im Vorfeld einer Prüfung sehr wichtig, den Prüfungsumfang und -inhalt… …das Unternehmen und für die Revision 15 (b) Falls Fachbereiche in definierten Fällen zu Auftragsvergaben befugt sind, erfolgt die Einkaufsabwicklung… …ordnungsgemäß und wirtschaftlich? 1.2 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen… …bestätigen dies. 1.3 Ziele und Aufgaben der Beschaffung Wesentliche Ziele der Beschaffungsaktivitäten sind folgende: � Nachhaltige Versorgung der… …. Nase: Schlechte Noten, in: Automobil-Produktion, S. 24–26, April 2003, S. 24. Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung 16 � Optimierung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. 6) Vgl. P. Schneider: Strategie, Beschaffung und Revision, Zeitschrift Interne Re-… …Schritte erforderlich. Für die Interne Revision geht es bei der Prüfung der Beschaffungsstrategien dar- um, ob der Prozess zur Festlegung der Strategien… …. Die festgelegte Beschaffungsstrategie sollte die Ziele und Aufgaben der Beschaffung, wie in Kap. 1 dargestellt, unterstützen. In der betrieblichen… …können die Revisoren 5) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der… …Mehrwert für die Beschaffung/den Einkauf und für das Unternehmen leisten. Ferner kommt dies dem Image der Internen Revision zugute. 2.2 Überblick über… …zur Erreichung der definierten Ziele und damit auch der Strategien beigetra- gen. Beispiel 1: Bei einer Revision wurde hinsichtlich der definierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Recht zu einer Prüfung durch eine Interne Revision oder einen Wirtschaftsprüfer der Einkaufskooperation vorgesehen? 11) Ist sichergestellt, dass die im… …37 3 Organisation der Beschaffung 3.1 Vorbemerkung Im Beschaffungsprozess sind die einzelnen Aufgaben und Teilaufgaben den Aufgabenträgern so… …zuzuordnen, dass die sachgerechte und effiziente Er- füllung dieser Aufgaben gewährleistet wird. Die Aufgabenzuordnung im Einzelnen und die wichtigsten… …Vollmachtenregelung. Gemäß Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ (vgl. Kap. 1) beinhaltet der Beschaffungsprozess die gesamte Prozesskette von… …Arbeitsfehlern sind im fachbe- reichsinternen Einkaufsprozess interne Kontrollen (z. B. Vier-Augen-Prinzip) vorzusehen. Zweckmäßig ist hierbei, dass entsprechende… …übertragen wird, eine zentrale Rahmenvorgabe zur Abwicklung dieses Sonderprozesses (z. B. AKV aller Prozessbeteiligten, interne Kontrollen usw.)? 4) Werden… …Entlastung der Einkäufer von Verwaltungsaufgaben. Dies könnte z. B. durch Team-Assistenten erfolgen, die den Einkäufern Aufgaben wie Da- tenerfassung… …Aufgaben widmen können? 7) Sind die Einkaufsmitarbeiter für die jeweils zu verantwortenden Materi- al-/Warengruppen (oft auch als Commodities bezeichnet)… …Lieferan- ten) überprüft? 3.7 Personal Zur Erfüllung der Aufgaben im Einkaufsbereich ist eine angemessene Quali- fikation der Mitarbeiter unerlässlich… …erforderlichen Methoden-, Produkt- und Sprachkenntnisse zur Bewältigung ihrer Aufgaben? 5) Sind die Mitarbeiter in Verhandlungsführung und -psychologie geschult…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …10.2.5 Verhältnis zum Geschäftspartner E-Procurement-Systeme leben davon, dass nicht nur eine interne Nutzung er- folgt, sondern auch Lieferanten… …wesentlichen Aufgaben und Abläufe im e-Procu- rement-Prozess festgelegt sind (z. B. Bestellabwicklung, Aktualisierung von Katalogdaten etc.)? 5) Wurden… …(Aufwand-Nutzen-Verhältnis)? 11) Werden die Artikelinformationen (Daten) im System von den Lieferanten oder durch die interne Einkaufsabteilung dem Anwender zur Verfügung… …Revisionssicht sollte an dieser Stelle das gesamte Interne Kontrollsystem von der BANF bis hin zum Wareneingang bewertet wer- den. Gibt es in den Prozessschritten… …DIIR-Schriftenreihe „Revision des externen Rechnungswesens“. Bei der organisatorischen Ausgestaltung der Rechnungsprüfung in Verbin- dung mit einem…

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