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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …gegründete Institute of Internal Auditors (IIA) ist ein internationaler Be- rufsverband für Interne Revision mit Hauptsitz in Altamonte Springs, Florida, USA… …Interne Revision e. V. (DIIR) als „IIA Germany“ wahrgenommen. Das DIIR ist ein gemein- nütziges Institut zur Förderung und Weiterentwicklung der Internen… …Zertifizierungsprogramme. – Erforschung, Verbreitung und Förderung des Wissens über die Interne Revision und ihre angemessene Rolle bei der Kontrolle, dem… …, in dem die Interne Revision ihre Tätigkeit ausübt, bestimmt. Keine Bestimmung in den Internationalen Berufsgrund- lagen soll so ausgelegt werden, dass… …oder die Interne Revision aufgrund von Gesetzen oder Vorschriften bestimmte Teile der Standards nicht einhalten können, ist es notwendig, dass alle… …Regelungsinstanzen genutzt, so kann die Interne Revision zusätzlich auf die Anwendung dieser Anforde- rungen hinweisen, soweit dies als sachgerecht erachtet wird… …Verantwortlichkeiten gerecht werden. Wie im Ethikkodex festgehalten, sollen Interne Revisorinnen und Revisoren Leistungen der Internen Revision im Einklang mit den… …eine Interne Revision von einer exter- nen Prüfinstanz, z. B. einem Rechnungshof. Die Interne Revision hat als Teil der Organisation tiefe Einblicke in… …und wirksam sein sollen, damit eine Interne Revision als wirk- sam angesehen werden kann. Das hat den Grund, dass die Grundprinzipien aus den Standards… …Prinzipien einzuhalten, würde auch bedeuten, dass eine Interne Revision im Errei- chen der Mission der Internen Revision nicht so wirksam wäre, wie sie es sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …68 Bungartz, 2017. Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution 52 werden, dass die Interne Revision… …beauftragt die Interne Revision mit der Wahrnehmung eines Teils ihrer Überwachungsfunktion. Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer… …Revision der Ebene innerhalb der Organisation unterste- hen muss, die sicherstellen kann, dass die Interne Revision ihre Aufgaben sachge- recht erfüllen… …Geschäftsordnung der Internen Revision 49 3. Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution Die verbindlich… …einzuhaltenden Anforderungen an Organisation und Aufgaben der Internen Revision, die sich aus den Standards des IPPF ergeben, gelten auch für In- terne Revisionen… …rerseits.64 Die Attributstandards (sog. 1000er Standards) haben die Organisationen und die Personen, die Aufgaben der Internen Revision wahrnehmen, im Fokus… …entsprechende Festlegungen in einer Geschäftsordnung (oder auch Richtlinie, Geschäftsanweisung o. ä.) für die Interne Revision Rechnung zu tragen. Eine… …. 64 IPPF, 2017. Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution 50 Die Geschäftsordnung legitimiert das Vorgehen… …der Internen Revision. Die Interne Revision erhält mit einer Geschäftsordnung, deren Inhalte internationalen Standards und Empfehlungen entsprechen… …Zielen und Aufgaben, Vorgehensweise sowie Stellung und Organisation der Internen Revision schafft für alle am Verfahren Beteiligte Transpa- renz. Für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …un- ternehmerische Ausrichtung bisher öffentlicher Aufgaben im Rahmen der politi- schen Meinungsbildung abgewogen werden muss. Eine Interne Revision in… …leiten sich zwei Aspekte für die Aufgabenerledigung ab: Die Interne Revision erledigt die ihr gegebenen Aufgaben vollumfänglich und im Einklang mit den… …Standard 2000 die Interne Revision wirksam führen, um ihren Wertbeitrag für die Organisation sicherzustellen.166 Die Interne Revision erbringt dann einen… …Regel frei, Ge- schäftsfelder zu schließen bzw. neue zu entwickeln. Eine Interne Revision kann bei Ihrer Arbeit mögliche Konsequenzen und Auswirkungen… …. 166 IPPF, 2017. Ausführungsstandards 132 Die Interne Revision ist wirksam geführt, wenn: – Sie ihre in der Geschäftsordnung der Internen… …Revision festgelegten Aufgaben erledigt und die Erwartungen ihrer Adressaten erfüllt. – Sie mit den Standards übereinstimmt. – Ihre einzelnen… …berücksichtigt sie Trends und neue Themen. Damit sind einerseits neu aufkommende Risiken ge- meint, die die Interne Revision zeitnah erkennen und prüferisch… …betrachten muss. Zum anderen ist die Interne Revision gefordert, ihre Ausrichtung in einer Welt im Wandel immer wieder neu zu fokussieren.167 Dazu gehört u… …sind. Ressourcen sind wirksam zugeordnet, wenn sie so verwendet werden, dass der ge- nehmigte Plan bestmöglich umgesetzt wird. Die Interne Revision… …der Leitung vorgegeben ist. Grundsätzlich deshalb, weil im Falle einer Kollision des Rahmens mit geltendem Recht die Interne Revision natürlich das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …; Revision im Zusammenhang mit Kriminalitätsprävention und -bekämpfung (KPB) 317 – Versuche der Beeinflussung von Entscheidungen bei Aufgaben, die nicht… …es kein direktes Soll, ist mit Ersatzgrößen, Annäherungen, Durchschnitts- werten o. ä. zu operieren. Die Interne Revision kann sich für die Prüfung… …wertung des Prüfungsobjektes (Gesamturteil) durch die Interne Revision vorge- nommen werden. Das Gesamturteil ist dabei Bestandteil der Zusammenfassung. Bei… …jeweils entsprechend dokumentiert werden. Zu Beginn jedes Reviews erfolgt durch die Interne Revision ein Eröffnungsgespräch mit der Projektleitung. Im… …Interne Revision erfolgen. In diesem Zusammenhang ist ggfs. nochmals auf bestehende Handlungs- bedarfe hinzuweisen. Ist das Abstimmungsverfahren… …Revision im Zusammenhang mit Kriminalitätsprävention und -bekämpfung (KPB) 315 5. Spezielle Revisionsansätze 5.1 Revision im Zusammenhang mit… …relevanten Verfahren für den mit KPB-Aufgaben betrauten Bereich sollten ebenfalls entsprechend geregelt werden. Die Zuständigkeit für entsprechende Aufgaben… …sollte dabei entweder einem Compli- ancebereich oder der Internen Revision der Organisation übertragen werden. Sollte der Internen Revision die… …, wenn es der Internen Revision zugeordnet ist, wird in den folgenden Unterkapiteln näher beleuchtet. 5.1.1 Anzeichen für Korruption („red flags“)… …Aufgaben; – soziale Probleme (Alkohol-, Drogen- oder Spielsucht u. Ä.); – Geltungssucht, Prahlen mit Kontakten im dienstlichen und privaten Bereich; –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Durch- führung ihrer Aufgaben objektiv vergehen muss . Eine Prüfung des Risikomanage- ments durch die Interne Revision wäre somit nicht möglich und müsste… …. B . Accounting) oder aus dem GRC-Umfeld (z . B . Interne Revision, Compliance Bereich) die Risikomanagement-Aufgabe übernehmen . Sollte die Interne… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017 (Version 6 vom 12 . Juli 2017, Seite 12) die Interne Revision unabhängig sein muss und bei der… …Revision die Risikomanagement-Aufgabe übernehmen, ist jedoch zu bedenken, dass gem . Standard „1100 Unabhängigkeit und Objektivität“ Interna- tionale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …(Neu-)Besetzung der Stellen nach den Rahmenbedingungen der Chancen- und Risikokultur 152 Gina Heller-Herold Funktion im Unternehmen Aufgaben Revision… …. B . allein durch die Risikomanagementpro- zesse (interne Kontrollen, Funktionstrennung zwischen Vertrieb und Risikoma- nagement) ■ die… …Risikomanagement: Unterstützung der Geschäftsführung bei der Erfüllung Ihrer Aufgaben Le itu ng sk ul tu r Chancen- und Risikokultur O rg an isa ti on ss… …leichttun, die Ertrags- als auch Risi- koziele zu erreichen . So erfordern z . B . innerhalb eines Unternehmens die Bereiche Revision und Vertrieb völlig… …nachhaltig im Unternehmen eingeführt und weiterentwickelt werden kann . Dabei bildet die nachgelagerte Dar- stellung der Funktionsträger und ihrer Aufgaben in… …151 Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement Funktion im Unternehmen Aufgaben Vorstand bzw. z. T. Vorstands-… …Risikomanagement Die Aufgaben von Controlling und Risikomanagement im Gesamtunternehmen sind auf Basis der unternehmensindividuellen Aufbau- und Ablauforganisation… …. Faktoren in Bezug auf die Aufgaben in den Funktions- bereichen die unterschiedlichen Change- und Coachingmethoden aus dem vorheri- gen Punkt an, denn nur so… …gelingt das über Changemanagement und oft auch den Einsatz von Coaches . Dabei hat der Coach folgende Aufgaben: ■ Unterstützung der Gruppe durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …sicherstellen kann, dass die Interne Revision ihre Aufgaben sachgerecht erfüllen kann. Er muss der Geschäfts leitung jährlich die organisatorische Unab hängigkeit… …Organisation und die zugewiesenen Aufgaben begründet. Eine Interne Revision mit einer Berichtslinie innerhalb einer anderen Funktion wird nicht als unabhängig… …, dass die Interne Revision ihren Aufgaben unabhängig nachkommen kann. Das Erreichen eines gemeinsamen Verständnisses kann zu Diskussionen über die… …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …des IPPF in der Geschäftsordnung 1.1 Standards 1000 und 1010 Aufgaben, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision müssen in einer… …Diskussion mit der Geschäftsleitung, um zu einer Vereinbarung über Ziele, Verantwortung, Erwartungen an die Interne Revision, funktionale und administrative… …verbindlichen Elemente anzuerkennen. Beispiel: „Die Interne Revision steuert sich selbst durch Befolgung der verbindlichen Leitlinien des IIA (Definition… …Vertrauen in den Revisor, die Interne Revision und den Berufs stand schädigen. Weitere Funktionen Der Revisionsleiter kann gefragt werden, zusätzliche… …von dieser zu prüfenden Funktion angesehen. Die 62 ZIR 02.18 Implementierungsleitlinien STANDARDS Interne Revision ist auch nicht unabhängig von den… …empfiehlt für den Revisionsleiter eine administrative Berichtslinie an den CEO, sodass er eindeutig eine Führungsposition innehat und die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Sonstige Nebentätigkeiten von Ärztinnen und Ärzten

  Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision
  

  Arbeitsgruppe „Nebentätigkeiten“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Nebentätigkeiten von Ärztinnen und Ärzten BEST PRACTICE ARBEITSGRUPPE „NEBENTÄTIGKEITEN“ DES DIIR-ARBEITSKREISES „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“… …Interne Revision Universitätsklinikum Köln und stellvertretende Leiterin des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“. Mitglieder der… …Arbeitsgruppe: Ulrich Hannemann, Leiter Interne Revision Universitätsklinikum Heidelberg und Leiter des DIIR- Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“… …, Raimund Schauer, Leiter Interne Revision Universitätsklinikum Erlangen, Timo Kucharicky, Leiter Interne Revision und Risikomanagement Klinikverbund edia.com… …gemeinnützige GmbH Leipzig, Ulrich Düllmann, stellvertretender Leiter Interne Revision Universitätsklinikum Köln, Mario Teitge, Leiter Interne Revision Klinikum… …Region Hannover GmbH, Angelika Kinzel, Stabsstelle Interne Revision Universitätsmedizin Göttingen, Thorsten Weber, stellvertretender Leiter Konzernrevision… …BG Kliniken – Klinikverbund der gesetzlichen Unfallversicherung gGmbH, Tanja Eckermann, Stabsstelle Interne Revision und Compliance… …Sonstige Nebentätigkeiten von Ärztinnen und Ärzten Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision Nach den in… …Nebentätigkeiten auch strafrechtliche Risiken ergeben können, sollten Interne Revisionen dieses Gebiet in ihre Prüfungstätigkeiten einbeziehen. In dem folgenden… …berücksichtigen und organisatorisch zu regeln. Grundsätzlich ist dieser Bereich in die Prüfungshandlungen der Internen Revision einzubeziehen. Gegenstand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …Interne Revision zu verstehen. Dabei ist zu beurteilen, ob das IKS sowohl angemessen ist als auch kontinuierlich funktioniert. 1.2 Soziale Medien Der… …IKS beim Einsatz sozialer Medien ARBEITSHILFEN DAVID GROTTINI · PROF. DR. GERT HEINRICH · ANDREAS SIEBLER Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz… …Einsatz sozialer Medien zu entwickeln. Es kann sowohl von Mitarbeitern der Internen Revision als auch von externen Prüfern bewertet und beurteilt werden. 1… …Baden-Württemberg in Villingen- Schwenningen im Studiengang Wirtschaftsinformatik. Seine Arbeits- und Forschungsgebiete sind Mathematik und Interne Kontrollsysteme im… …, Mitarbeiter im Bereich IT-gestützte Umsatzsteuerberatung bei der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in München. 1.1 Interne… …ARBEITSHILFEN 3. Interne Kontrollen beim Einsatz von sozialen Medien Nachdem die Risiken, die beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen auftreten, identifiziert… …Aufgaben und Geschäftsprozesse sollten nachvollziehbar geregelt sein. K08: Einsatz von Virenschutzprogrammen Ein wirksames Mittel der Schadprogrammprävention… …der Zugriffsrechte vorliegt und ob die Zugriffsrechte den jeweiligen Aufgaben entsprechend vergeben wurden. Prüfung, ob neu beantragte Zugriffsrechte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Verkehrssicherungspflicht bei Immobilien als Prüffeld der Internen Revision

  Ein Leitfaden
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …Verkehrssicherungspflicht bei Immobilien ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IN DER IMMOBILIENWIRTSCHAFT“ Die Verkehrssicherungspflicht… …auszugehen ist, die Immobilien besitzen. Dieser Leitfaden wurde im Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut… …für Interne Revision e. V. entwickelt. Ziel ist es, einen Überblick über die wesentlichen Gesichtspunkte zu geben, die bei der Prüfung von Verkehrs… …sicherungspflichten zu beachten sind, um damit als Orientierungshilfe für die Prüfungspraxis zu dienen. Der Leitfaden wurde vom DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in… …Beschaffung Prüfungsfragen für die Praxis Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der… …bei Immobilien als Prüffeld der Internen Revision Ein Leitfaden Der Gebäude- und Grundstückseigentümer muss Vorkehrungen treffen, damit von dem Gebäude… …Kontrollfunktion zugeordnet ist (Prozessverantwortung)? 10. Gibt es prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen (Revision, Compliance-Management, Qualitätsmanagement… …. Wurde für alle Immobilien und Anlagen die interne Zuständigkeit eindeutig geklärt? 3. Sind die zur Wahrnehmung der Verkehrssicherungspflicht jeweils… …erforderlichen Aufgaben vollständig und eindeutig zugeordnet? 4. Ist durch Nachweise dokumentiert, dass die für die Wahrnehmung der Verkehrssicherungspflicht… …zuständigen Stellen qualifiziert besetzt sind? 5. Sind interne Kontrollen zur Wahrnehmung der Verkehrssicherungspflicht vorgesehen? 6. Sind diese Kontrollen…

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