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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …zur Prüfung bei Mehrheitsbeteiligungen, falls zutreffend 2. Ziele und Aufgaben • Definition der zu prüfenden Aktivitäten und Prozesse • Prüfung der… …Serving-Two-Masters-Problematik ver- öffentlicht. 66 Vgl. §  11 Abs.  2 PrüfBV, für Investmentgesellschaften vgl. §  21 Abs.  4 Inv- PrüfBV. 67 Vgl. § 4 PrüfV. Aufsicht über… …anderweitig durchgeführ- te Revisionstätigkeit den Anforderungen in AT 4.4.3 und BT 2 genügt. Die In- terne Revision des auslagernden Instituts hat sich von der… …Jahresberichtes der Internen Revision 1. Inhaltsverzeichnis 2. Zusammenfassung 3. Motivation 4. Mandat der Internen Revision 5. Aufbauorganisation und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …des Berufsstandes der Internen Revision.89 86 Vgl. Bünis und Gossens (2021). 87 Vgl. Sawyer (2019), S. 1. 88 In Anlehnung an IIA UK (2020), S. 2. 89… …In Anlehnung an Sawyer (2019), S. 2. Erwartungen der wesentlichen Interessengruppen Erwartungen des Berufsstandes Erwartungen der… …beitragen 93 Vgl. IIA (2012c), S. 2. 94 Vgl. Anderson et al. (2017), S. 9–4. Zielsetzung Ist-Analyse Lückenanalyse Maßnahmen- umsetzung Leistungs-… …: IIA UK (2020). 97 Vgl. IIA UK (2020). Strategische Planung 109 2. Bereiten Sie auf dieser Grundlage einen Entwurf der Strategie vor, aus dem… …solche Technologien zwar zahlreich in den 100 Vgl. Deloitte (2017), S. 5. 101 Vgl. DIIR (2018): Das DIIR hat mit dem DIIR Revisionsstandard Nr. 2 einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Erwartungen der Kunden • Kontrollziele • Complianceziele • Administration der Prüfung • Arbeitspapiere Abbildung 24: Traditioneller Prüfungsprozess 2 –… …Phase der Prüfungsvorbereitung umfasst folgende drei Teile: (1) eine formale Auswertung der Dokumentation („Schreibtischprüfung“), (2) eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Rolle der Internen Revision im Anti-Fraud-Management, Prüfungen von E-Commerce und Lieferketten im Einkauf, Nutzung digitaler Innovationen

  Michael Bünis

  …Projektevaluierung und die Einrichtung eines Risikomanagementsystems. Teil 2 folgt in der kommenden Ausgabe. Digitale Innovationen können Effizienz und Qualität von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin Telefon (0…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …konnte. Die Interne Revision unterstreicht ihre „escalating Relevance as Anti-Fraud Control“ 2 mit kontinuierlich steigen den Anti-Fraud-Kennzahlen… …: 06.05.2024). 2 Vgl. Westhausen, H.-U. (2017), The escalating relevance of internal auditing as anti-fraud control… …liegen. 2. Problemstellung Betrug oder Fraud im Unternehmensumfeld ist eines der größten Probleme weltweit, das geschätzt fünf Prozent der jährlichen… …verarbeiteten 1.921 Fraud-Fälle kamen – soweit geografisch zuzuordnen – aus neun Ländern beziehungsweise Regionen (vgl. Tab. 2). Dabei galt – früheren Fraud… …. 2: Fraud-Verteilung im globalen Vergleich 12 USA 572 (35,2 %) Canada 51 (3,1 %) Länder 19 18 23 18 6 36 1 1 17 Western Europe 11 (7,2 %) 7 Vgl. World… …Kontrollen 1. Tipp (39 %) 2. Interne Revision (16 %) 3. Management Review (13 %) 1. Externe Finanzprüfung (82 %) 2. Code of Conduct (81 %) 3. Interne Revisio n… …(74 %) 1. Tipp (40 %) 2. Interne Revision (15 %) 3. Management Review (13 %) 1. Code of Conduct (80 %) 2. Externe Finanzprüfung (80 %) 3. Interne… …Revision (73 %) 1. Tipp (43 %) 2. Interne Revision (15 %) 3. Manegement Review (12 %) 1. Externe Finanzprüfung (83 %) 2. Code of Conduct (81 %) 3. Interne… …Revision (74 %) 1. Tipp (42 %) 2. Interne Revision (16 %) 3. Management Review (12 %) 1. Externe Finanzprüfung (82 %) 2. Code of Conduct (82 %) 3. Interne… …Revision (77 %) 1. Tipp (43 %) 2. Interne Revision (14 %) 3. Management Review (13 %) 1. Code of Conduct (85 %) 2. Externe Finanzprüfung (84 %) 3. Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Effizienz und Sicherheit im Onlinehandel: Die Entwicklung eines Prüfstandards für den E-Commerce-Vertriebskanal

  Möglichkeiten zur Stärkung der Kontrollmechanismen am Beispiel Fressnapf | Maxi Zoo
  

  Fabio Haßelbusch, Fatana Kohsar, Kai Christian Köhli

  …: Risikobereiche von E-Commerce Abb. 2: Prüffelder im Sales-Prozess Pre-Sales • Preisgestaltung – Preisangabenverordnung – Preisstrategie – Werbepreise •… …des E-Commerce-Vertriebskanals zu sichern und auszubauen. 2. Prüffelder Ähnlich einem präzisen abgestimmten Uhrwerk repräsentiert E-Commerce eine eng… …, Sales und Post-Sales zugeordnet und die Prüfschritte detailliert erläutert (vgl. Abbildung 2). 2.1 Pre-Sales Die Pre-Sales-Komponente beinhaltet alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 1)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …als ein Fünftel der Unternehmen die Anforderungen des NAP auf freiwilliger Basis erfüllt hatten, 2 hat sich die Bundesregierung entschieden, von der… …Freiwilligkeit in die Pflicht zu übergehen und so sicherzustellen, dass die betroffenen Unternehmen Maßnahmen zum Schutz der Menschenrechte und von Um- 2… …innerhalb von zwei Jahren in nationales Recht umgesetzt werden. Das wird die Anpassung des LkSG zur Folge haben. 4 2. Anwendungsbereich, Begriffe… …Unternehmen mit einer Zweigniederlassung in Deutschland, die die Arbeitnehmerschwelle überschreiten. Laut § 2 Abs. 6 S. 3 LkSG sind auch konzernangehörige… …menschenrechts- und umweltbezogene Risiken, die im Gesetz aufgelistet sind. Menschenrechtsbezogene Verbote gemäß § 2 Abs. 2 LkSG kann man unterteilen in den… …gemäß § 2 Abs. 3 LkSG kann man in die Verbote in Bezug auf Quecksilber, Chemikalien und Abfälle einteilen: Verbot der Herstellung von mit Quecksilber… …Abfälle nach dem Basler Übereinkommen (Nr. 5–8). 2.3 Begriffsdefinition Gemäß § 2 Abs. 5 LkSG bezieht sich die Lieferkette auf alle Produkte und… …Zulieferer (kann auch eine Tochtergesellschaft sein) ist gemäß § 2 Abs. 7 LkSG ein direkter Vertragspartner über die Lieferung von Waren oder die Erbringung… …Dienstleistung notwendig sind. Ein mittelbarer Zulieferer (kein direkter Vertragspartner des Unternehmens; kann auch eine Tochtergesellschaft sein) ist gemäß § 2… …Angemessenheitsprinzip (§ 3 Abs. 2 LkSG) eingeschränkt sind. Wie die Pflichten erfüllt werden sollen, hängt von der Art und dem Umfang der Geschäftstätigkeit des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Digitale Innovationen im Prüfungswesen

  Worin unterscheiden sich die Einschätzungen zur künftigen Relevanz und der aktuellen Expertise von Internen Revisoren und Abschlussprüfern?
  

  M. A. Cristiano Feliciano, Univ.-Prof. Reiner Quick

  …real und bringt Interne Revisoren und Abschlussprüfer näher zusammen. 2 Aufgrund des Überangebots an IT und der Geschwindigkeit, mit der neue… …, S. 1681 ff. 2 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (2017), S. 332 ff. 3 Vgl. Greenstein-Prosch, M./McKee, T. E./Quick, R… …Innovationen 2. Methodik Ausgangspunkt dieser empirischen Untersuchung ist ein Set an neuartiger IT. Befragt wurden Abschlussprüfer (in 2020) und Interne… …(2017), S. 332 ff. 14 Vgl. Dörfler, P./Broll, W./Jung, B./Grimm, P./Göbel, M. (2019), S. 2 ff. 15 Zur Einsicht der IT-Liste des Abschlussprüfers verweisen… …im Umgang mit ihr höher (geringer) einschätzen als Abschlussprüfer. Eine Gesamtschau der Ergebnisse bieten die Tabellen 2, 3 und 4. Nr. Innovative… …, Wiki-Datenbanken und FAQ-Inhalten. 2 Learning Nuggets zum raschen Vermitteln von How-to-Wissen über (sehr) kurze Audiomitschnitte oder kleinere Videosequenzen. 3… …IT-Bedeutung Tabelle 2 zeigt die Ergebnisse zur IT-Bedeutung. Für Interne Revisoren variiert die Relevanz digitaler Lösungen von 2,68 bis zu 6,49 Skalenpunkten… …Informationstechnologien 05.24 ZIR 215 WISSENSCHAFT Digitale Innovationen Tab. 2: Vergleichende Rangliste der IT-Bedeutung von digitalen Hilfsmitteln aus Sicht der Internen… …Mittelwert Rang Mittelwert Rang t-Wert Delta Rang 17 Online Meeting Solutions 6,49*** 1 6,22*** 1 2,852 0,27*** 12 Data Mining 5,85*** 2 6,01*** 2 -1,365 -0,16… …(↓2) 1,691 0,24* 13 Robotic Process Automation 5,20*** 6 5,79*** 3 (↑3) -4,549 -0,59*** 2 In-Memory-Datenbanken 4,97*** 7 5,09*** 8 (↓1) -0,819 -0,12 15…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …interessant, denn viele Interne Revisionen werden – wie auch die Enquete-Studie 2 des DIIR zuletzt 2023 wieder gezeigt hat – in interne Ermittlungen einbezogen… …(Stand: 06.05.2024). 2 Die Ergebnisse der Enquete 2023 können hier heruntergeladen werden: https://www.diir.de/fachwissen/enquetestudie/ (Stand…