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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Zielen in Einklang oder unterstützen diese sogar. 2 Gleich- zeitig gehen mit dem Thema signifikante Risiken, aber auch Chancen einher: In der Literatur hat… …, Logistiksysteme, S. 19 1 Vgl. Gudehus, T. (2005), S. 12. 2 Vgl. Gudehus, T. (2005), S. 77. 02.24 ZIR 77 ARBEITSHILFEN Entsorgungslogistik Auch in der öffentlichen… …aus ökologischer Sicht die letzte Wahl für den Umgang mit einem Abfallstoff sein sollte. 2. Rechtliche Grundlagen 2.1 Überblick Das Abfallrecht und… …, Naturschutz, nukleare Sicherheit und Verbraucherschutz gliedert den nationalen gesetzlichen Rahmen: 7 1. allgemeine Vorschriften, 2. abfallbezogene Vorschriften… …Umgang mit dort näher bestimmten Abfällen mit bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe belangt werden. Nach § 326 (2) StGB wird ebenso bestraft, wer diese… …Abfälle entgegen einem Verbot oder ohne die erforderliche Genehmigung aus- oder durchführt. § 328 (3) Nr. 2 StGB beinhaltet den unerlaubten Umgang mit… …sowie Ansätze zur Datenanalyse sind in den Tabellen 1 und 2 dargestellt. Bereich oder Teilprozess 1. Organisation und Strategie, Entsorgungskonzept Sind… …umgesetzt werden? 2. Prozesse und Abfallaufkommen, Abfallbilanz, Ableitung von Kennzahlen Werden systematisch alle Materialien und Stoffe, die bei der… …Verantwortlichkeiten bezüglich Reporting geregelt? (Zum Beispiel: Wie wird der CO 2 - Ausstoß vom Abnehmer oder vom Auftraggeber berichtet?) Ist ein Prüfungsprozess für… …Prozessablauf prüfen. Sind die Verantwortlichkeiten bezüglich Nachhaltigkeitsaspekten geregelt (zum Beispiel Bericht des CO 2 -Ausstoßes vom Abnehmer oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2024 – 31.12.2024

  …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referentinnen und Referenten… …ausgelagerten Funktionen (Outsourcing) MS® Excel im Revisionsalltag – Vom Einstieg zur optimalen Nutzung Purchase 2 Pay in SAP® S/4HANA: Grundlagen für Revisoren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin Telefon (0… …Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. 2024 bis 31. 12. 2024 43 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 01.24 ZIR 3…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Praxiserfahrungen zur Integration generativer KI in der Internen Revision

  Fortschritte und Herausforderungen
  

  …adressiert mögliche Themen mit Relevanz für die Zukunft. 2. Hintergrund: Verbindungen zwischen künstlicher Intelligenz und Prüfung Generative KI ist eine… …Untergruppe der KI-Techniken und kann nach Lim et al. (2023, S. 2) als „eine Technologie verstanden werden, die (i) Deep-Learning-Modelle nutzt, um (ii)… …generativer KI in der Internen Revision. • Frage 2: Was sind aus Sicht der Internen Revision die größten Bedenken hinsichtlich der Einführung von KI? Durch die… …aufrechterhalten kann, wenn sie nicht genau überwacht wird. In der Tabelle 2 im Anhang (siehe unter 6.) ist eine Zusammenfassung der Ergebnisse mit den Implikationen… …zu erkennen. Tab. 2: Zusammenfassung der Ergebnisse nach Forschungsfragen 01.24 ZIR 9 BERUFSSTAND Generative KI in der Internen Revision Wichtigste… …Ergebnisse Implikationen/Best Practice Forschungsfrage 2: Was sind aus Sicht der Internen Revision die größten Bedenken hinsichtlich der Einführung von KI?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfung von Cyber Resilience durch die Interne Revision

  Robuste IT-Infrastruktur zur Bewältigung von Ausnahmesituationen
  

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …COVID-19-Pandemie belasteten Lieferkette verschärft, die Energiepreise in die Höhe getrieben und die Inflation angeheizt. 2 Das Risiko von zum Beispiel Ausfällen von… …IP_22_5374 (Stand: 12.09.2023). 2 Vgl. Risk in Focus 2023, https://www.diir.de/fileadmin/ fachwissen/downloads/Risk_in_Focus_2023.pdf (Stand: 12.09.2023)… …Gegenmaßnahmen sowie die anschließende Wiederherstellung von benötigten Ressourcen. 2. Bedrohungslage im Cyberraum Heute sind nahezu alle elektronischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Umgang mit IT-Diagnosedaten

  Risiken aus unzureichenden Schutzmaßnahmen im IT-Betrieb
  

  Dr. Stephen Fedtke

  …Daten aus der produktiven IT, die sie zum Beispiel im Rahmen von Softwaretests nicht erhalten, weil diese auf anonymisierten Testdaten basieren. 2… …Diagnosedaten ist ein Unternehmensrisiko und folglich revisionsrelevant. 2.) IT-Diagnosedaten bedeuten eine Gefahr für die IT-Sicherheit. Dies beweist der Cyber-… …oder instrumentalisieren zu lassen und gleichzeitig als kompetenter und fairer Kollege wahrgenommen zu werden? Die 2. Auflage des preisgekrönten… …Kommunikation – Konfliktmanagement Von Silvia Puhani 2., neu bearbeitete Auflage 2022, 345 Seiten, € 54,95. ISBN 978-3-503-20962-0 eBook: € 50,40. ISBN…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …für Wirtschaftskriminalität der KPMG von 2023 den Vertrieb als den am häufigsten betroffenen Bereich für Unternehmenskriminalität aus. 2 Die… …, S. 14. 2 Vgl. KPMG (2023), S. 20. Gelegenheit Rechtfertigung Abb. 1: Das Fraud Triangle 01.24 ZIR 21 ARBEITSHILFEN Fraud im Vertrieb verschiedene… …(Erreichung Bonusstaffel). Im neuen Jahr wird eine Gutschrift erstellt, um das nicht periodengerechte Vorgehen zu verschleiern. 2. Vermeidung von Fraud im… …Abbildung 2 dargestellten Prinzipien. 8 2.2. Kontrollumfeld im Vertrieb Das Kontrollumfeld stellt den Rahmen für die Vertriebsorganisation dar. Die in Tabelle… …2 aufgeführten Faktoren gehören zum Kontrollumfeld. Sie können maßgeblich das Auftreten und die Intensität von Betrugsrisiken beeinflussen. Daraus… …aufgeführt und mit den internen Kontrollen versehen, die unternehmensspezifisch anzupassen sind. 8 Vgl. COSO (2016), S. 8. Abb. 2: Der Fraud-Risk-… …verfügbar, und entspricht sie den gesetzlichen Vorgaben? Tab. 2: Das Kontrollumfeld im Vertrieb 01.24 ZIR 23 ARBEITSHILFEN Fraud im Vertrieb Tab. 3: Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wareneingangsprüfung beziehungsweise Leistungsanerkennung und endet mit der Prüfung der Rechnung und deren Bezahlung. 2 Abbildung 1 veranschaulicht den… …(2018). 2 Vgl. DIIR (2018), S. 13 f. und freigegebenen Rechnungsbeträge. Es geht hierbei um die Anlage und Änderung der Bankverbindungen der Lieferanten… …Überweisungen auf Basis der in den Lieferantenstammdaten hinterlegten Bankverbindungen der Lieferanten. 2. Bedeutung des Prüfungsthemas für die Revision Zur… …. Beispiel 1 aus dem Jahr 2002) und auch aktuell noch existiert (vgl. Beispiele 2, 3, 4 und 5 aus den Jahren 2018 bis 2019): 4 In vielen Unternehmen werden zur… …Privatkonto überwiesen. Beispiel 2: 7 Ein Unternehmen hat Zahlungen auf das neue Konto eines Lieferanten geleistet. Nachträglich wurde festgestellt, dass die… …Berechtigungskombinationen zu vermeiden. 2. Die Zuständigkeit und die Verantwortung für die einzelnen Stammdaten sollten entsprechend der von den Fachbereichen zu erfüllenden… …einer prozessunabhängigen Einheit, wie zum Beispiel der IT oder einem Shared Service Center, zugeordnet. In einem solchen Fall sind die folgenden Punkte 2… …. und 3. anzupassen. 2. Der Einkauf ist für einkaufsrelevante Stammdaten zuständig (zum Beispiel Ansprechpartner beim Lieferanten, Sachnummern, Preise). 3… …Abläufe, für alle relevanten Mitarbeiter jederzeit und leicht verfügbar, widerspruchsfrei gegenüber der Corporate Policy und anderen Richtlinien. 2. Zur… …die oben genannten Anforderungen. 2. Zur Anlage beziehungsweise Änderung von Lieferantenstammdaten (insbesondere finanzbezogene) sind nur wenige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …herzlich und wünschen beiden für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Auf Sicherheit bauen Die rundum aktualisierte 2. Auflage dieses Praxisbuchs… …Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im DIIR-Arbeitskreis „Bau, Betrieb und Instandhaltung” 2., neu bearbeitete Auflage 2023, 99 Seiten, € 39,95…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Buchbesprechungen

  Moritz Welker

  …Einführung in die Corporate Finance Von Prof. Dr. Stefanie Hehn und Prof. Dr. Markus Hehn 2., neu bearbeitete Auflage 2023, XIII, 323 Seiten, € 29,95. ISBN…