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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …eG Wolfgang Stegmann 140 Inhaltsübersicht 1 Abstract 2 Der Wirtschaftsprüfer im Spannungsfeld sich wandelnder Ansprüche 3… …zu einem fundierten Urteil über das Ergebnis der Jahres- abschlussprüfung zu kommen. 2 Der Wirtschaftsprüfer im Spannungsfeld sich wandelnder… …important? How to ac- cess information? Abbildung 2: Prüferziel nach ISA (Quelle: eigens erstellte Abbildung) Ausgangspunkt für das gesamte… …Unternehmen, die Branche und das Geschäftsmodell sowie dessen Strukturen bzw. deren wesent- lichen Änderungen im Zeitablauf 2. Ableitung von… …Stichprobenauswahl ___________________ 2 Dieter Kempf, Andreas Fischer, „Digitale Datenanalyse“, Tagungsband Deggendorfer Forum 2008, S. 9; Odenthal,R…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 2. ISO 31000 Risk Management. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 2.1 Entstehung und Umfang… …ist. Der COSO-Standard hat, vor allem im Kreise der Wirtschafts- prüfer, auch ausserhalb der USA Bekanntheit erreicht. 2 Brühwiler, B… …rü fen Abbildung 2: Der Risikomanagement-Prozess nach AS/NZS 4360 Bruno Brühwiler 178 1.4 ONR 49000 Risikomanagement für Organisationen und… …wichtigen Risikomanagement-Begriffe definiert. 2. ISO 31000 Risk Management 2.1 Entstehung und Umfang Im Jahr 2005 hat Australien der ISO Organisation… …Risikomanagement-Prozess Der Risikomanagement-Prozess gliedert sich in enger Anlehnung an den früheren Australischen Standard (siehe Bild 2) in die folgenden Elemente: Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 2. Reputationsrisikomanagement ist unverzichtbar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 3. Die Theorie: Wie kann Reputation definiert werden?… …. Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie 405 2. Reputationsrisikomanagement ist unverzichtbar Wie eng der Zusammenhang zwischen Reputation und Rendite… …: „Unsere Erfahrung zeigt, dass Engagement für den Umweltschutz zunehmend ein Indiz für gutes und effizientes Management insgesamt ist.“2 2 Vgl… …Reputationsrisiken als besonders bedrohlich für ih- ren Unternehmenserfolg ansehen (vgl. Abb. 2). Stichhaltiger scheint daher die Vermutung, dass der Mangel an… …Vertrauenskrise aus, die dazu führte, dass der Versicherer innerhalb von zehn Tagen unter staatliche Aufsicht gestellt wurde. Abbildung 2: Die Bewertung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …prozessorientierter Prüfungsinstrumente (Teil 2) 02.– 04. 04. 2014 28.– 30. 10. 2014 R. Düsterwald Dr. P. Wesel 10.– 11. 04. 2014 C. Weiß 19.– 21. 11. 2014 C. Weiß… …. Bayerschmidt 04. 09. 2014 K. A. Werner 05. 09. 2014 K. A. Werner Aufbaustufe Kommunikation Teil 2: Rhetorik 03.– 05. 11. 2014 R. Billmaier und… …, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung 03.– 04. 04. 2014 08.– 09. 09. 2014 23.– 25…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …51 3. Bedeutung von Rahmenwerken 1. Einleitung 2. Wesentliche Inhalte von COSO ERM 3. Andere allgemeine Rahmenwerke 4… …PS 980 und die allgemeinen Mindestanforderungen an ein wirksames Compliance Management System (2) – Risikoermitt- lungspflicht, in: CCZ, 2012/ 3; S… …von § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG Anwendung finden kann. Dies wird zumindest aus teleologischen Erwägungen heraus abgelehnt183. Die Ver- pflichtung zur… …§ 93 Abs. 1 Satz 2 AktG maßgeblich sind“185. Für den Betriebswirtschaftler ergibt sich als Konse- quenz, dass bei der Auswahl der Informationsquellen… …und die allgmeinen rechtlichen Anforderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, in: CCZ, 2012/ 2; S… …Selbstverpflichtung zur Einhaltung gesetzlicher Vor- schriften unterstützt (§ 8B2.1 (a) (2) USSG), 210 USSC – United… …Einrichtung und Wirk- samkeit angemessen überwachen (§ 8B2.1 (b) (2) (A) USSG). – Die Sicherstellung der Wirksamkeit eines CMS soll in der Verantwortung von… …festgelegten, leitenden Mitarbeitern (high-level personnel) liegen (§ 8B2.1 (b) (2) (B) USSG). Hierbei wird der Begriff des „high-level personnel“ dahinge- hend… …Ressourcen und Kompetenzen verfügen und eine unmittelbare Berichtsmöglichkeit zu Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane ver- fügen (§ 8B2.1 (b) (2) (C) USSG)… …alle Komponenten des COSO Rahmen- werkes ab. Im Einzelnen lassen sich die Grundsätze 2, 4 und 6 zumindest auch der Komponente ‚Control Environment‘, der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance-Organisation

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …§§ 2 Abs. 3 Nr. 9 und 31a Abs. 3 WpHG definiert und durch das Informationsblatt der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und der… …darstellt, obwohl dies nicht auf persönlichen Informationen zu seinen Umständen beruht. 2. Rechtlicher Rahmen Aufgrund von Schwächen in der Anlageberatung… …WPDLU seine Kunden klassifizieren in: Professionelle Kunden (gemäß § 31a Abs. 2 WpHG) Privatkunden (gemäß § 31a Abs. 3 WpHG) Geeignete Gegenparteien… …, die mindestens zwei der drei nachstehenden Merkmale aufweisen: 20 Mio. Euro Bilanzsumme 40 Mio. Euro Umsatz 2 Mio. Euro Eigenmittel. Zudem besteht… …grundsätzlich nicht als erforderlich angesehen. 2 So kann sich das WPDLU auf die Kundenangaben ver lassen, es sei denn, die Unvollständigkeit oder Unrichtigkeit… …Jahresabschlusszahlen zur Verfügung stellt. Hierfür sollten Prozesse vorgehalten werden, die eine Zusammenführung bzw. Verknüpfung von 2 Vgl. Sonderausgabe „Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Feedback-Fragebogen für Kunden der Internen Revision

  Inhaltliche und formale Anforderungen sowie praktische Umsetzungsempfehlungen dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …von der Konzernrevision des Zeppelin-Konzerns 2 verwendete Fragebogen sowie die damit zusammenhängenden Prozesse vorgestellt. Der vorliegende Artikel… …bei der BMW Group tätig. 1 http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/downloads/IIA_Standards_2013.pdf 2 Der weltweit an 190 Standorten aktive… …Kapitel 2 behandelt. Das Hauptkapitel 3 beschäftigt sich mit den inhaltlichen und formalen Anforderungen bei der Gestaltung von Feedback-Fragebogen. Kapitel… …Zeppelin-Konzerns verwendeten Feedback-Fragebogen. 2. Qualität der Internen Revision aus Kundensicht 2.1 Qualität und Qualitätsmanagement Der Begriff „Qualität“ 7 ist… …mit allgemeinen Angaben zu der zugrundeliegenden Prüfung sowie die eigentlichen Fragen (Hauptteil). Abbildung 2 zeigt den Fragebogen. 19 Die allgemeinen… …des Fragebogens soll erkennbar nicht länger als zehn Minuten in Anspruch nehmen. 116 · ZIR 3/14 · Best Practice Feedback-Fragebogen Abb. 2: Fragebogen… …. Die Anzahl der Skalenpunkte beträgt 5 und liegt somit in der praxisbewährten Größenordnung von 7 +/– 2. 30 3.5 Layout des Fragebogens 28 Nach Porst, R… …Verteilung des Prüfungsberichts und vor Beginn der nachgelagerten Follow-up-Prüfung erfolgen. Dabei hat sich ein Zeitversatz von 2 Wochen zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …Kreditge- schäfts. 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben Aus den Vorgaben von §`91 Abs.`2 AktG und §`25`a Abs.`1 KWG ergibt sich die… …Kontrollen die dritte, prozessunabhängige Säule darstellt (vgl. die fol- gende Abb.). 30 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben Abb.¬1… …Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risi- komanagement, Rundschreiben 18/2005 vom 20. 12. 2005 (Fassung vom 14. 12. 2012). 2 Gesetzliche und… …Risiken. 2 Die Erfüllung der Aufgaben aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben für die Prüfung des Kreditgeschäftes setzt voraus, dass… …Begriff neben den prozessabhängigen auch die prozessunabhängigen Kont- rollen (Revision) miteinbezieht. 2 Zu weiteren veröffentlichten Leitfäden und… …Verfügung stehen? AT 5 Organisations- richtlinien BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.¬1, 2 BTO 1.2 Anforde- rungen an… …Tz.¬5 BTO 1.2.1 Kreditge- währung Tz.¬2, 3 BTO 1.2.1 Kreditge- währung Tz.¬4 BTO 1.2.1 Kreditgewährung Tz. 2 BTO 1.1… …Funktionstrennung und Votierung Tz. 2 BTO 1.1 Funktions- trennung und Vo- tierung Tz.¬6 BTO 1.1 Funktions- trennung und Vo- tierung Tz.¬4 BTO 1.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …1 1. Einführung 1. Thematik 2. Ziele 3. Vorgehensweise 4. Beschränkte Aussagekraft empirischer Daten zu CMS Einführung 3 1.1… …, 130 OWiG abgeleitet 2 Vgl. §§ 30, 130 OWiG 3 Vgl. Bock, Dennis Prof. Dr., Criminal compliance, 2011, S. 472, 473 (Bock [Criminal Com- pliance]) 4…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Zeiträumen notwendig. Stehen die Informationen den Entschei- 592 Buck-Heeb, Petra Dr.: § 2 Wissenszurechnung und… …Berlin 5. Senat für Bußgeldsachen, 2 Ss 223/00 – 5 Ws (B) 784/00, 2 Ss 223/00, 5 Ws (B) 784/00; 31.10.2001, Leitsatz (KG Berlin [2 Ss 223/00]) 597 Ein… …Analyseraster, in: ZFRC, 2013/ 2; S. 94 (Adam [CMS-Kommunikation]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 187 4.7.4. Schulungen Eine besonders bedeutende… …614 KG Berlin [2 Ss 223/00], 2001, 2. Leitsatz 615 Vgl. ComTeam AG, ComTeamStudie.2012 FührungsRaum Im Spannungsfeld von Regulierung, Virtualisierung…

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