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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …www.handelsblatt.com/technologie/it-tk/it-internet/wie-gefaehrlich-dascloud-computing-ist/4386484.html. Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Arbeitshilfen · ZIR 2/12 · 71 Die im Unternehmen installierte Datenschutzorganisation soll… …Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung einen Beauftragten für den Datenschutz (DSB) schriftlich zu be stellen. Nicht-öffentliche… …und Simitis BDSG (6. Aufl. § 4 f Rn. 60). 19 Vgl. Rossnagel/Königshofen, Handbuch Datenschutzrecht, S. 879. Prüfung der Datenschutz organisation einer… …internationaler Regeln im Konzernverbund. 74 · ZIR 2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Ist der DSB zugleich Mitarbeiter… …Artikel/SafeHarbor.html. Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Arbeitshilfen · ZIR 2/12 · 75 Internationale Regelungen zum Datenschutz werden… …: www.taunussparkasse.de Grundsätzlich ist die Vorbildfunktion der Vorgesetzten zum Thema Datenschutz wichtig. 76 · ZIR 2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz… …de 2002; vgl.: www.planalto.gov. br/ccivil_03/Leis/L10406.htm. Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Arbeitshilfen · ZIR 2/12 · 77… …lassen wenig Spielraum zur aktiven Gestaltung des Datenschutzes bei Fluggastdaten. 78 · ZIR 2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer… …. www.schiffe-und-kreuzfahrten.de/europaische-kreuzfahrtindustriebleibt-auf-wachstumskurs-das-bestatigt-european-cruise-council. Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Arbeitshilfen · ZIR 2/12 · 79 Die Durchsetzung deutschen Datenschutzrechts auf… …2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung für Taten, die auf einem Schiff oder in einem Luftfahrzeug begangen werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Umfang der Prüfung der Kontrollumgebung; Prüfungsmethoden; Berichterstattung; Checklisten) Praxis-Handbuch… …; IT-Ressourcen; Ausblick auf CoBiT 5; Checklisten) Voßbein, Reinhard: Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der IT-Sicherheit beim Cloud Computing: eine Aufgabe für… …COSOKRIPaperFull-FINALforWebPosting Dec110000.pdf, Zugriff am 31. 3. 2012). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Beurteilungsmaßstäbe; Entwicklung effektiver… …., Berlin 2012 (ISBN: 978-3-503-13672-8). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Internen Kontrollsystemen; Grundlagen eines IKS; IKS-Prozesse… …GettingStartedforWebPostingDec110000. pdf; Zugriff am 31. 3. 2012). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Entwicklung eines ERM-Systems; Erfolgsfaktoren… …; DV-gestützte Prüfung und Prüfungsstandards; CAATs; praktische Relevanz von Prüfungssoftware) Bönner, Arno; Riedl, Martin; Wenig, Stefan: Digitale… …Revisoren. In: PRev Revisionspraxis 2011, S. 272–277. (DV Prüfungen; Varianten des Cloud Computing; Ordnungsmäßigkeit der IT-Sicherheit; Datenschutz… …Fördererfolgsreporting und der Prüfung von Genossenschaften – Vorschläge zur Änderung des Genossenschaftsrechts. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2012… …, S. 35–50. (Genossenschaften, Prüfung; Zielsystem von Genossenschaften; Prüfung der Fördererfolgsberichterstattung; Geschäftsführungsprüfung; Corporate… …Governance; Vorschläge für Gesetzesänderungen) Krankenhäuser, Prüfung Green, Brian Patrick; Bublitz, Bruce: Examining the changing business and budgetary…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Prüfungsobjekte; Entwicklungstendenzen) Prüfung des öffentlichen Sektors: Professionalität und Praxis Interner Revisionen, hrsg. v on Karin Gastinger und Hannes… …Internen Revision; Beratungsansätze; Abgrenzung der Beratung von der Prüfung; interne Beratungsdienstleister neben der Internen Revision; Mehrwert durch… …Berichterstattung; ad-hoc-Berichterstattung bei schwerwiegenden Gefahren) Eichler, Hubertus: Die Prüfung der Compliance-Kultur. In: Zeitschrift für Corporate… …; Methoden der Stichprobenziehung; Auswertungsmethoden) Großschedl, Jürgen: Projektmanagement- Audit. In: Prüfung des öffentlichen Sektors: Professionalität… …und Praxis Interner Revisionen, hrsg. von Karin Gastinger und Hannes Sc huh, Wien 2011, S. 139–168. (Aufgaben der Int ernen Revision; Prüfung des… …Organisationen; Checklisten) Herold, Marcus: Statistische Verfahren. In: Praxis der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling… …versus Datenschutz) Lin, Hui; Cefaratti, Meghann; Wallace, Linda: Enterprise Risk Manag ement, COBIT, and ISO 27002: A Conceptual Analysis. In: Internal… …Auditing (USA), March/April 2012, S. 3–12. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risik omanagements; unterschiedliche Bezugsrahmen für das Interne… …, Prüfung Frank, Michael: Geldwäscheprävention durch die Finanzbehörden. In: Die steuerliche Betriebsprüfung 2012, S. 61–64. (Kreditinstitute, Prüfung; N… …e- form der europäischen Abschlussprüfung – Stresstest auch für die genossenschaftliche Prüfung. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 513 6.4.6 Berechtigungskonzeption und deren Umsetzung . . . . . . . . . . . 513 6.4.7 Prüfung an Schnittstellen/Batch-Input… …Prüfung vermitteln. Weiterführende In- formationen finden sich hiernach in zahlreichen speziellen Fachbüchern, die zu einer Vertiefung erster Kenntnisse… …Debitoren – Stammdaten SAP_AUDITOR_BA_FI_ARMD_A AIS – Debitoren – Stammdaten (Berechtigungen) SAP_AUDITOR_DS AIS – Datenschutz SAP_AUDITOR_DS_A AIS –… …Datenschutz (Berechtigungen) SAP_AUDITOR_SA AIS – System Audit SAP_CA_AUDITOR_SYSTEM AIS – Berechtigungen für System Audit (komplett)… …Zuordnung beliebiger Transaktionen. Daneben können an dieser Stelle eigene Dateien, Informationsquellen aus dem Internet, Arbeitspapiere oder Checklisten… …im Vorfeld jeder Prüfung die nachfolgenden erforderlichen schriftlichen Unterlagen anzufordern: • Organigramm der SAP®-Abteilung und/oder… …Verpflichtungserklärungen zum Datenschutz Ob und in welchem Umfang aktuelle Regelungen zu den aufgeführten Sachverhalten bereitgestellt werden können, vermittelt bereits… …Mandanten und welche Firmen (bi- lanzierungsfähige Buchungskreise) sind angelegt? Was sind die für die Prüfung relevanten Belegarten? In welchen Lagerstellen… …innerhalb des zu prüfenden Zeitraums kon- tiert? Welches ist der zugehörige Belegnummernstand? Diese und ähnliche Fragen begleiten nahezu jede Prüfung. Ihre… …eingegangen wird. Im Hinblick auf die Jahresabschluss- prüfung gilt es auf folgende Aspekte hinzuweisen: • Bilanzorientierte Arbeitsoberfläche für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Revisionsleiters Konzept zum Aufbau der Konzernrevision inkl. Ziele, Aufgaben, Organisat ion Start erste Prüfung Schaffen form aler Grundlagen und St rukturen… …der Stakeholder Vorschläge des Revisionsleiters Konzept zum Aufbau der Konzernrevision inkl. Ziele, Aufgaben, Organisat ion Start erste Prüfung… …Geschäftsleitung autorisierten Prüfung begonnen wird und nicht erst die vollständige Erstellung und Genehmi- gung des Prüfungsplans abgewartet wird. Damit können am… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …mensspezifisches Wissen erfordern, z. B. Einkauf oder Finanzen in einer großen Tochtergesellschaft. Im Laufe dieser Prüfung erhält die neue Ab- teilung erste… …. Controlling, Sicher- heitsabteilung, Risikomanagement, Datenschutz, Sarbanes-Oxley Act-Be- 5 DIIR, 2009, S. 5. 6 Es wird aus Gründen der besseren Lesbarkeit… …Checklisten für bestimmte Prüfungsthemen sind ein gutes Hilfsmittel, wenn sich die Abteilung erstmals mit bestimmten The- men auseinander setzt. Sie dürfen… …Kosten für externe Revisoren, die im Rahmen eines Co- oder Outsourcings einer Prüfung engagiert werden, sondern auch die Kosten für Rechtsauskünfte und… …hinzukommen. In den da- rauffolgenden Jahren sollten folgende Ergänzungen im Prüfungsplan vor- genommen werden: • Jahr der letzten Prüfung, • Gesamtbeurteilung… …der letzten Prüfung (Prozesse und Internes Kont- rollsystem). Bezüglich der einzelnen Prozesse werden sämtliche im Unternehmen denkbaren Prozesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer (Veröffentlichung: Februar 2001) DIIR Revisions- standard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagements durch die… …2002) DIIR Revisions- standard Nr. 4 Prüfung von Projekten (Veröffentlichung Juni 2008) Der DIIR-Quality Assessment-Leitfaden beurteilt die Wirksamkeit… …Prüfung), „Review“ (= prüferische Durch- sicht) und „Examination“ (= Auswertung/Überprüfung).49 Besondere Be- deutung kommt der Abgrenzung zwischen „Prüfung… …Unter- schied zur Positivaussage einer Prüfung („ist ordnungsgemäß“) erfolgt also eine Negativaussage („mit gewisser Sicherheit ausschließen kann, dass… …. Tabelle 3: Prüfung vs. Prüferische Durchsicht55 Prüfung Prüferische Durchsicht Zielsetzung Positivaussage Negativaussage Sicherheitsniveau Hinreichende… …, Standard 2110, Standard 2130). Durch den DIIR Revisionsstandard Nr. 2: „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ wird das Prüfungsobjekt… …aus IDW, 2011c, S. 17. Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder 27 Prüfung der Finanz- und Vermögenslage so- wie… …Zuverlässigkeit des Rechnungswesens und daraus abgeleiteter Informationen Financial Auditing Compliance Auditing Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Einhaltung… …von gesetzlichen Regelungen Operational Auditing Management Auditing Internal Consulting Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungs- mäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit und Funktionalität von Strukturen, Prozessen und Systemen inklusive der Funktionsfähigkeit des IKS Prüfung der Managementleistungen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Modernisierung von Behörden vorgelegt3. Innenrevision wur- de dabei als behördeninterne Kontrolle verstanden, die sich insbesondere mit der Prüfung der… …Ordnungsmäßigkeit, mit Prävention und Sicherung gegen Fehlverhalten sowie der Prüfung der behördeninternen Vorkehrun- gen und Kontrollen beschäftigen sollte4. Als… …über die Prüfung hinaus eigenständige Beratungsdienstleistungen angeboten werden. Im Moment ist es eher der Ansatz, dass Beratung auf Grundlage von… …das Team zu Sachverhaltsaufklä- rungen, • die Entgegennahme und Prüfung von Berichten der Teams, • die Gewährleistung einer angemessenen, aktuellen… …Qualifizierung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des Arbeitsbereiches (einschl. Daten- sicherung und Datenschutz), • die Sicherstellung eines permanenten… …siken zur Identifikation von Korruptionsgefahren und Empfehlungen zur Beseitigung von Schwachstellen und • die Prüfung von Hinweisen auf mögliche… …tungen). Kommt die Prüfung eines Hinweises auf mögliche Korruption im Ein- zelfall zu dem Ergebnis, dass ein hinreichend konkreter Anfangsverdacht… …von ihr zu akzeptieren ist23. Es ist notwendig, dass die Internen Revisoren vor der jeweiligen Prüfung ihre Unabhängigkeit und Unbefangenheit aktiv… …auskennen. Die Revisoren kennen die Organisation und das operative Geschäft, was ein großer Vorteil für die Prüfung ist24. Im öf- fentlichen Bereich ist es… …Organisation gibt, ist die Prüfung der IT relativ wenig aus- geprägt. Dies hat damit zu tun, dass das Wissen der IT in der Verwaltung in der Regel auf wenige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …Com- pliance Management System effektiv zu gestalten. 7 Mit der Prüfung der vielfältigen Rahmenkonzepte im nicht regulierten Com- pliance-Bereich… …seine sich daraus ergebende strafrechtliche Haftung gemäß § 13 StGB. In der Literatur17 und ebenso in den Grundsätzen ordnungsge mäßer Prüfung des IDW18… …: Grund- sätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980), Stand 11.03.2010, A 11. Exkurs: Aufbau einer… …Versicherungswirtschaft e. V. (GDV), Stellungnahme zum Entwurf IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980)… …. 23 Horney/Kuhlmann, Der Entwurf des IDW für einen Standard zur Prüfung von Compliance Manage- ment Systemen aus Sicht der Unternehmenspraxis , CCZ 2010… …Gesichtspunkten geprüft werden: Prüfung der Kon- zeption des CMS, Prüfung von Angemessenheit und Implementierung des CMS und Prüfung von Angemessenheit… …Compliance-Programm, die Compliance-Kommunikation und die -Überwachung. Beispielsweise werden Handbücher, manuelle Checklisten und IT-Tools genannt. 36 Für die… …Prüfung der Compliance- Organisationen in den ihrer Aufsicht unterliegenden Unternehmen gestoßen ist. Die MaComp ist vor ihrer Verabschiedung mit den… …Außensteuerrecht – Datenschutz- und Datensicherheitsvorschriften – Gleichstellungsverordnung 60 MaComp a. a. O. BT 1.1.1 Ziff. 3. 61 MaComp BT 1.1.1 TZ. 4 mit… …, Presserecht usw. oder in den Geschäftsbe- reichen: Materialverwaltung und -prüfung, Produktkontrolle usw. 59In jedem dieser Rechts- oder Geschäftsbereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …. Des Weiteren können sich hohe Anforderungen an die Bearbeitungs- qualität aus der externen Prüfung ergeben. Die WpDPV, die Prüfungsmaßstab für die… …Ordnungswidrig- keiten Mangel nach WpDPV Prio- rität 20 Anlage- beratung – Geeignetheits- prüfung § 31 Abs. 4; 2 Abs. 3 Nr. 9 WpHG; §§ 6 Abs. 1; 16 Abs. 6… …Erteilung von Auskünften gegenüber der BaFin bzw. Bekannt- machung der von der BaFin bei Prüfung festgestellten Fehler bis zu TEUR 50; § 39 Abs. 3 Nr. 2… …vollumfänglichen Prüfung. Auch hier bestehen Freiräume für eine risikoorientierte Vorgehensweise in der Art, dass zu vielen Themen eine vollumfängliche Prüfung… …kann die Stich- probe auch erhöht werden. Grundlagen hierfür können die eigene Prüfung aus dem Vorjahr, Revisionsprüfungen, Externe Prüfungsergebnisse… …Durchführung der Über- wachungshandlung, z. B. die Bearbeitung von Checklisten. In Bezug auf das Angemessenheitserfordernis handelt es sich um die Überprüfung… …, M. 15 41 In Anlehnung an FOTH wurde das Modell einer Studie zur Datenschutz- Compliance an deutschen Krankenhäusern auf die Fragestellungen des… …und -Verfahren, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. WpDPV, Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach §  36 des…

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