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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Das Zusammenspiel der Internen Revision mit Datenschutz und Mitbestimmung

  Ralf Herold

  …zwischen den Sachgebieten Datenschutz, Mitbestimmung und Revision, deren Zusammenhang im Folgenden beleuchtet wird. 2. Das Mandat der Internen Revision 2.1… …Internal Auditors (IIA) 2 sowie geeignete Methoden und Tools. Die Interne Revision prüft Geschäftsvorfälle insbesondere unter Ordnungsmäßigkeitsund… …Internen Revision werden durch gesellschaftsrechtliche, branchenspezifische und kapitalmarktorientierte Normen bestimmt: § 91 Abs. 2 bzw. § 107 Abs. 3 AktG… …gesetzliche Vorgaben finden sich für Finanz institute 2 Siehe http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980 Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Laut Definition… …Compliance- Risikomanagements spezielle Herausforderungen, mit denen sich dieser Artikel auseinandersetzt. Hierfür werden der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur… …beschreibt die „Nichterreichung eines erwarteten Zielzustandes“ 2 oder auch die „Möglichkeit ungünstiger künftiger Entwicklungen“. 3 Risikomanagement umfasst… …https://na.theiia.org/standards-guidance/mandatoryguidance/Pages/Definition-of-Internal-Auditing.aspx (Stand: 02.08.2017). 2 Vgl. Gleißner, W./Romeike, F. (2015), S. 20. 3 IDW PS 340 (2000), Rdnr. 3. 4 Vgl. Gleißner, W./Romeike, F. (2015), S. 22… …Compliance-Risiken als eine der vier Risikokategorien beschreibt. 6 2. (Compliance-)Risikomanagement Die Geschäftsleitung und das sonstige Management berücksichtigen… …die Risikomanagementaktivitäten zu koordinieren oder die damit verbundenen Aufgaben im Unternehmen zu verteilen. Abbildung 2 zeigt einen Überblick der… …priorisiert somit die Arbeit der Compliance-Funktion. 11 Dies bedeutet allerdings nicht, dass alle Comp- Abb. 2: Beispiel eines Risikomanagementzyklus 10… …employees or third parties, such as customers or vendors • Widespread staff morale problems and high turnover 2 Minor • Financial loss of $X million up to $X… …unternehmensspezifische Ausrichtung des CMS zu ermöglichen (zum Beispiel Ausgestaltung und Priorisierung von Prozessen, Schulungen). 12 Nach § 91 Abs. 2 AktG ist der… …, entsprechend der Begründung des Bundesministeriums der Justiz zur Änderung des § 91 Abs. 2 AktG durch das KonTraG, auch (abhängig von der Größe, Komplexität und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revision des Gewährleistungsmanagements

  Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte
  

  Patrick Kébreau

  …Sicht einer Internen Revision gibt es somit im Lichte des Mission Statements zur Internen Revision 1 und der Aufgabendefinition einer Internen Revision 2… …Einblicke zu erhöhen und zu schützen.“, DIIR (2015), S. 11. 2 DIIR (2015), S. 13. Patrick Kébreau, Dipl.-Ing. Wirtschaftsingenieurwesen, CIA, Mitglied im… …Fristablaufes komplexitätstreibend und stellen ein weiteres Risikopotenzial für unsachgemäße Geschäftsabläufe dar. 2. Definitionen und thematische Einordnung Der… …Veränderung einer Sache und Planungs- und Überwachungsleistungen hierfür (z. B. Abbrucharbeiten, gärtnerische Arbeiten): 2 Jahre Regelmäßige Verjährungsfrist (z… …einer Sache besteht; für die vom Feuer berührten Teile von Feuerungsanlagen: 2 Jahre Feuerberührte und abgasdämmende Teile von industriellen… …Feuerungsanlagen: 1 Jahr Maschinelle und elektronische/elektrotechnische Anlagen ohne Wartung: 2 Jahre • • Bauwerk und bei einer Sache, die entsprechend ihrer… …üblichen Verwendungsweise für ein Bauwerk verwendet worden ist und dessen Mangelhaftigkeit verursacht hat: 5 Jahre Übriges („im Übrigen“): 2 Jahre rantiert… …Gewährleistungsmanagements (t) „1“ „2“ „3“ t:= Betriebszeitpunkt (t): = Ausfallrate als Funktion des Betriebszeitpunktes t „1“ = Phase 1 = Frühausfälle „2“ = Phase 2 =… …Kinderkrankheiten bezeichnet. 25 • Phase 2 sind die sogenannten Zufallsaus fälle. Ursächlich hierfür sind stochastische Prozesse, also das, was landläufig als Zufall… …, Verschrottung etc. Zeit A Idee, Konzept, 1 Leistungsbeschreibung für Werkleistung Herstellung des Werkes 2 Gewährleistung t B Weitestgehend vorkonfigurierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revisionsansätze zur Prüfung von Cloud Computing

  Ernst Sybon

  …hinsichtlich der Aspekte Zielsetzung, Aufbau und Inhalt sowie Hinweise zur Umsetzung analysiert. 2. Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing… …(Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR) 2 2.1 Zielsetzung Die Fachgruppe stellt in diesem Beitrag einen… …zugeordnet, wie Abbildung 1 zeigt. Für die identifizierten Risiken wurde ein Revisionsansatz erarbeitet. Mit diesem Modell ist es möglich, eine Prüfung 2… …Datensicherheit Sicherheit Performanz l . Infrastrukturen (Serverräume, Netzwerkverteiler) 2. Netzwerke (Firewall, Internet, LAN, WLAN, G 2/3, Blue Tooth) 3… …2 – Gerichtsbarkeit und Lokationen der Datenspeicherung, -verarbeitung und -sicherung, UP3 – Offen barungs- und Ermittlungsbefugnisse, UP4 – Zerti… …der Informationssicherheit 2. Sicherheitsrichtlinien und Arbeitsanweisungen 3. Anforderungen an das Personal 4. Asset Management 5. Physische Sicherheit… …Detailliertes Programm & Buchung unter WWW.VALUFY.DE Tab. 2: Gliederung des Prüfungsprogramms der ISACA 05.17 ZIR 263 BEST PRACTICE Prüfung von Cloud Computing •… …Das Prüfungsprogramm gliedert sich in die Be - reiche Governance und Operations, für die jeweils Prü fungsaspekte aufgezählt werden (vgl. Tabelle 2). Zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …vieler Arbeitnehmer 1 beeinflusst wird. Schnell kommt man hier auch zum Thema Entgeltgerechtigkeit. 2 Darüber hinaus können Gehaltsdaten Trends in der… …wichtigste Grund überhaupt“, Lebrenz, C., 2014, S. 517. 2 Vgl. u. a. die anforderungsabhängige Entgeltdifferenzierung („gleicher Lohn für gleiche Arbeit“) und… …. Verteidigungslinie), Risikomanagement und Compliance (2.) und Interne Revision (3.) als hintereinander gesetzte Kontrollkomponenten. Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich hat… …Internen Revision gewagt wird. 2. Relevante Literatur Derzeit existiert wenig wissenschaftliche Literatur und empirisches Material zu Gehaltsentwicklungen in… …AG, 2016, S. 4, Abb. 2. 16 Vgl. Peemöller, V. H./Kregel, J., 2014, S. 4. 17 In großen deutschen Unternehmen beträgt das Gehaltsplus 16 % gegenüber… …Hypothese wie folgt formuliert: H 2 : Je höher die Verantwortung, desto höher ist das Gehalt der Internen Revisoren. Bereits im alten China wurde ein höheres… …weiblichen Kolleginnen. 19 Vgl. StepStone, 2016, S. 7. 20 Vgl. IIA, 2015, S. 3, Abb. 2. 21 Vgl. Glassdoor, 2016, S. 2. 22 Bundesregierung, 2017. 5. Empirische… …mit steigendem Alter steigt auch das Gehalt nur bis etwa 50 Jahre, danach ist es überwiegend rückläufig (vgl. Tabellen 2 und 4). Damit können die… …Hypothesen H 1 , H 2 , H 4 und H 5 uneingeschränkt bestätigt werden, da die positiven Zusammenhänge der jeweiligen Einflussfaktoren auf das Revisionsgehalt… …statistisch bestätigt werden konnten. Lediglich die Hypothese H 3 kann nur eingeschränkt, das heißt bis zum 50. Lebensjahr, akzeptiert werden. Tab. 2: Gehalt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …idt Ve Verlag rlag ag GmbH & Co KG, Berlin 2016 303 Seiten, 2., neu be arbei tete und wesentlich erweiterte Aufl., mit verschiedenen Abbildungen, Preis… …Bilanzskandale dar. In den Kapiteln 2 und 3 werden bekannte Fälle von nationalen und internationalen Bilanzskandalen in Form von komprimierten Einzelfallstudien… …Fazit, einer Schlussbetrachtung und einem aussagekräftigen Anhang. Das Buch „Bilanzskandale: Delikte und Gegenmaßnahmen“ gibt in der 2., neu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Datenschutz; Praktischer Ratschlag 2130.A1-2) Rentrop, Christopher; Zimmermann, Stephan; Huber, Melanie: Schatten- IT (Teil 2): Prüfungsmaßstäbe und… …Revisionsabteilung; Vergütung des Leiters der Internen Revision; Auswirkungen auf die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer) IIA (UK): Audit universe, London, 2. Mai…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10. – 31.12.2017

  …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …durch Erkennen der eigenen Potenziale Psychologie kompakt für Revisoren Teil 2 Informationsflut bewältigen mit RaLete – Rationelle Lesetechniken®… …Vorbereitung Teil 2 des Internen Revisors (DIIR) 09.–10.11.2017 Dr. Ulrich Hahn 20.–22.11.2017 Prof. Dr. Martin Richter 23.–25.11.2017 Prof. Dr. Thomas Amling…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2. Die Aufbau- und Ablauforganisation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 3. Das Prozesswesen… …, Januar 2013 http://www.theiia.org. 2 Vgl. Peemöller, Volker H./Kregel, J.: Handbuch der Internen Revision, S. 13, Gründe für die Einräu- mung einer… …betrachten. 2. Die Aufbau- und Ablauforganisation Ein wichtiger Bestandteil ist der Aufbau und die Definition der unterschiedlichen Tätigkeitsfelder einer… …Pla- nung und darauf folgende Umsetzung in operative Planungsziele). 2) Kunden: Als Kunden eines Prozesses können sowohl externe als auch inter- ne… …Internen Revision, sondern wird grundsätzlich von eigens dafür verantwortlichen Spezialisten übernommen. 9 www.qmti.de/prozessmanagement.htm. � Abb. 2… …auch in- haltliche Veränderungen vornehmen zu können16. 2. Prozessdesign: Dabei handelt es sich um die Erarbeitung der Entwürfe für die…

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