Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …Beschlussabteilungen. 2 Diese drei Beschlussabteilungen sind ausschließlich und branchenübergreifend für die Verfolgung von Kartellen zuständig. 3 In 2013 wurde zudem… …Änderung kann sich 2 Beschlussabteilungen sind Organisationseinheiten innerhalb des Bundeskartellamtes, die Entscheidungen über Kartelle, Zusammenschlüsse… …europäischen Ebene innerhalb von zehn Jahren um mehr als 100 Prozent gestiegen (vgl. Abbildung 2). Dass die Aufdeckung und Bekämpfung illegaler Kartelle nicht… …Unternehmen begangen werden können. 2. Arten von Kartellrechtsverstößen und eine Risikobeurteilung Kartelle können in vielen Varianten auftreten. Am… …einem kon- 7 Vgl. HRRS, 2011, S. 426. 03.17 ZIR 141 BEST PRACTICE Kartellrechtliche Verstöße Abb. 2: Höhe der auf europäischer Ebene verhängten Bußgelder… …Kartellindikatoren Kapitel 3. 18 Stobbe, A.: Mikroökonomik, Springer-Lehrbuch, 1991, 2. Aufl., S. 561. 19 Vgl. Janssen, H., 2013. 144 ZIR 03.17 Kartellrechtliche… …Verbandsmitgliedschaften Tabelle 2 fasst mögliche Kernbereiche eines Prüfprogramms zusammen. Anschließend werden die Bereiche einzeln beleuchtet. Kooperationen mit… …Distributorenverträgen immer ein Rechtsexperte hinzugezogen werden, der im Bereich Wettbewerbsrecht ausgebildet ist. Tab. 2: Kernbereiche eines Prüfprogramms 03.17 ZIR 147… …. Kapp, T. (2012): Kartellrecht in der Unternehmenspraxis, 2. Aufl., Heidelberg-Berlin 2012. Elektronische Quellen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 2. Gesetzliche und… …anschließend den Einbezug des internen Kontrollsystems bei Prüfungsplanung, -durchführung und Berichterstattung. 2. Gesetzliche und aufsichtsrechtliche… …. 02. 2016, geändert am 11. 03. 2016. 2 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment-MaRisk… …gung Berech- nung Nachvoll- ziehen Einzelfallprüfung Abb. 2: Prüfungshandlungen, Quelle: IDW Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen… …nach AT 4.3.1. Tz. 2 eine halbjährliche Über- 11 Vgl. Rosner-Niemes, Susanne: Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditge- schäft, in… …jeweilige Geschäftsfeld festgelegt? – Werden aus den Aktivitätenplanungen unter Berücksichtigung der strategischen Ziele (Pla- nungshorizont 2 bis 5 Jahre)… …operative Ziele (Planungshorizont bis 2 Jahre) festgelegt? Tab. 2: Prüfungsfragen zum internen Kontrollsystem im Rahmen der Strategische Vorgaben und… …Arbeitsun- terlagenNr . Bezeich-nung 1 …… Nr. Bezeichnung Teilpro- zess 2 Kontoführung Prozessschritte Verweis UHB Beschreibung Schlüssel- kontrollen lt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …elektronisch)? 2) In welchen Fällen sind Abweichungen hiervon erlaubt? Erfolgt in diesen Fällen nachträglich eine Dokumentation? (B) Prüfungsfragen speziell zum… …definiert? 2) Existiert eine Übersicht und Erklärung der verschiedenen Vertragstypen und deren Anwendungsgebiete? Sind alle wichtigen Anwendungsgebiete… …� Vertragsstrafen bewehrte Antikorruptionsklausel.26) 2) Wie ist sichergestellt, dass die einzelnen Vertragsvereinbarungen jeweils zweckmäßig… …zeichnung von Verträgen/Bestellungen? 2) Sind im Berechtigungskonzept die Instrumente des Internen Kontrollsys- tems � Vier-Augen-Prinzip � Wertabhängige… …: 1) Gibt es eine Regelung zum Einholen von Auftragsbestätigungen? 2) Ist vorgesehen, in allen Fällen Auftragsbestätigungen anzufordern, auch bei… …. Zahlungsfristen, Lieferorte) berücksichtigt? 2) Sind Veränderungen des ursprünglichen Bestellinhaltes nachvollziehbar dokumentiert? 3) Wird bei… …sanpassungen (standardisiert) in die Verträge aufgenommen werden? 2) Ist bereits in der Leistungsbeschreibung festgelegt, ob, wie und in wel- chem Umfang… …der Überwachung von Vertragsverein- barungen (z. B. Zuständigkeiten, Informations- und Dokumentations- pflichten, Eskalationsprozess)? 2) Gibt es eine… …Beschaffungsdokumenten 121 2) Ist der Beginn der Aufbewahrungs-/Archivierungsfrist entsprechend der gesetzlichen Vorgaben genau spezifiziert? Hinweis: Bei Verträgen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Konzerngesellschaften wie zwei unabhängige Dritte)? 2) Ist eine abteilungsübergreifende Funktionstrennung bei Ausschreibung und Vergabe eingerichtet (d. h., besteht… …dezentral abgeschlossen? 2) Werden Standardverträge genutzt, welche durch die Rechtsabteilung ge- prüft und freigegeben sind? 3) Ist der… …(Grundsatz der Gleichstellung, vgl. §§ 8, 9 Nr. 2 und Nr. 2a AÜG)? Hinweis: Ausnahmen sind möglich. Z. B. können Tarifverträge abwei- chende Regelungen… …Scheinselbständigkeit untersucht? 2) Werden für die Untersuchung standardisierte Checklisten verwendet? Ist deren Bearbeitung verbindlich? 3) Werden bei unklaren… …oder wegge- fallene Leistungen bei der Abnahme und der Abrechnung berücksichtigt werden? 2) Soll die Bezahlung nach Festpreis, Aufwand oder ggf. mit… …: (1) Wirkt der Auftraggeber bei der agilen Entwicklung mit, stehen ihm dann u. U. bereits Rechte am Produkt zu? (2) In welchem Rechtsverhältnis werden… …agile Festpreis – Leitfaden für wirklich erfolgreiche IT-Projekt-Verträge, Carl Hanser Verlag GmbH & Co. KG, 2. Auflage 2014. Sonderfall… …bei Auftragsvergabe und Vertrags- gestaltung eine enge Abstimmung zwischen Einkauf, anforderndem Fach- bereich, IT-Bereich und Rechtsabteilung? 2… …. Pfarl, R. Mittermayr: Der agile Festpreis – Leitfaden für wirklich erfolgreiche IT-Projekt-Verträge, Carl Hanser Verlag GmbH & Co. KG, 2. Auflage 2014…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …stehende Verdachtshypothesen zu bestätigen bzw. zu widerlegen (vgl. Abbil- dung 2). Abb. 2: Von der Vollprüfung zur Einzelfallprüfung �ŝŶnjĞůĨĂůůƉƌƺĨƵŶŐ… …entfernen. Beurteilung der Qualität der Stamm- daten. Identifikation von irrtümlich mehrfach angelegten Lieferan- ten. 2 Analyse der… …Anschluss an die Tabelle werden für drei ausgewählte Auswertungen (Nr. 2, 3 und 24) konkrete Beispiele zur Veranschaulichung genannt. Hinweis: Bei der… …. Auswertung/Analyse Zielsetzung Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung 212 2 Analyse von � BANFen � Bestellungen unterhalb der… …Veranschaulichung genannt: Zu Nr. 2: BANF-Splitting – Variante 1 Ein Teamleiter des Facility Managements ist berechtigt, BANFen bis zur Höhe von 10.000 € zu… …BANF-Textes ergibt sich der Verdacht auf BANF-Splitting, dem prüfungstechnisch nachzugehen ist. Zu Nr. 3: BANF-Splitting – Variante 2 Ein Teamleiter des… …48 % aller Bestellungen ein Bestellvolu- men von kleiner 200 € ausweisen und lediglich 2 % des gesamten Jahresum- satzes ausmachen. Hierbei steht… …2 Freigabe von Rechnungen/ Zahlungen 3 Erstellung von Bestellungen und Freigabe von Rechnungen/ Zahlungen 4 Buchen von Wareneingängen 5 Buchen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …mit Auftragnehmern bzw. wieder- holte Teilnahme an deren privaten, gesellschaftlichen oder geschäft- lichen Veranstaltungen? 2) Liegt eine Ausübung von… …, Mai 2011, S. 2. Vgl. im Internet unter: https://www.pwc.de/de/compliance/assets/10_min_uk_ bribery_act.pdf Prävention doloser Handlungen 233 15.9… …(von Mitarbeitern und Geschäftspartnern, wie z. B. Lieferanten), einschließlich eines Verbots von Bestechungsgel- dern und Kick-back-Zahlungen? 2) Gibt… …, Leistungsabnahme und -kontrolle? 2) Ist ein Vier-Augen-Prinzip bei der Bestellung/Ausschreibung gewahrt (in- klusive angemessene Wertgrenzen)? 3) Werden… …Integrität und Rechtstreue bewertet und berücksichtigt? 2) Werden ausreichende unabhängige Auskünfte (z. B. mittels Wirtschafts- auskunftei, Handelsregister)… …, Dokumentationserforder- nisse)? 15.9.5 Juristische Maßnahmen Prüfungsfragen: 1) Werden vor Auftragsvergabe Verträge juristisch überprüft? 2) Werden ausreichend… …eine Regelung für die Annahme von Geschenken/Vergünstigungen (Genehmigung, Wertgrenzen)? 2) Gibt es für Mitarbeiter eine Pflicht zur regelmäßigen… …Prüfungsfragen: 1) Gibt es eine transparente Berichterstattung über die Beschaffungsvorgän- ge an das Management (Beschaffungscontrolling)? 2) Sind Vorgaben zur… …mensmitarbeiter durch Zuwendungen in ihrer Entscheidung zu beeinflus- sen, die über den normalen Rahmen einer Bewirtung oder Aufmerksam- keit hinausgehen? 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Revision; Nutzen des Risikomanagements und gesetzliche Grundlagen; Anforderungen gemäß § 91 Abs. 2 AktG; bestandsgefährdende Entwicklungen… …; Standard 2120 und PA 2120 – 2; Risikomanagement in der Internen Revision; externes Quality-Assessment; Verbesserungspotentiale) Lenz, Rainer; Sarens, Gerrit… …, 2. Aufl., Bonn 2016 (https://www.bundesrechnungshof. de/de/veroeffentlichungen/gutachtenberichte-bwv/gutachten-bwvschriftenreihe…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10. – 31.12.2017

  …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …durch Erkennen der eigenen Potenziale Psychologie kompakt für Revisoren Teil 2 Informationsflut bewältigen mit RaLete – Rationelle Lesetechniken®… …Vorbereitung Teil 2 des Internen Revisors (DIIR) 09.–10.11.2017 Dr. Ulrich Hahn 20.–22.11.2017 Prof. Dr. Martin Richter 23.–25.11.2017 Prof. Dr. Thomas Amling…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …31 2. Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance 2.1 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Um die Interne Revision in ihrer… …von § 107 Abs. 3 S. 2 AktG hat das Institut der Wirtschaftsprüfer den IDW Prüfungsstandard 982 veröffentlicht.41 Es bietet sich für jede In- terne… …internen und externen Berichts- wesens, Düsseldorf 2017. 42 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision: DIIR Revisionsstandard Nr. 2. Prü- fung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfrechte auf dem Prüfstand, Prüfungsansätze für relevante Risikothemen und Vergütung des Prüfers im Fokus

  Dorothea Mertmann

  …. Der Artikel von Schmigale setzt sich mit den Herausforderungen dieser Prüfungen auseinander und zieht dazu den DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung…