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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …powerful concept, it is key to understand its limits and difficulties. Let’s be realistic, simple and flexible. Summary 2: Continuous Audit projects… …problem of defin- ing samples disappears. Why select a group of transactions when it is possible to perform tests on the whole universe? 2 …Not Always… …picture, where the most important risks generally lie. 2. The “Large” Continuous Auditing System. Developing an application with excessively global… …imagination. The stages of the process involve: 1. Obtaining relevant information 2. Structured storage of the data 3. A (mainly) qualitative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Terminologische Abgrenzungen und relevante Grundlagen

  Dr. Corinna Boecker

  …13 2 Terminologische Abgrenzungen und relevante Grundlagen 2.1 Vorbemerkungen Zur detaillierten Auseinandersetzung mit der zu… …. auch die Ausführungen unter Gliederungspunkt 3.1.5.4.5, S. 186 ff. 33 Vgl. Deling, Wolfram (Dolose Handlungen 2005), S. 2. 34 Vgl. IDW PS 210, Tz… …___________________ 37 Vgl. Sell, Kirsten (Bilanzdelikte 1999), S. 2. 38 In der Literatur finden sich für den Begriff ‚Prüfungsspur’ auch die Umschreibungen… …ebenso wenig ordnungsgemäß nachkommt wie der in § 91 Abs. 2 AktG ent- haltenen Verpflichtung zur Einrichtung eines Überwachungssystems, welches das… …. Deling, Wolfram (Dolose Handlungen 2005), S. 2. Als Beispiel für einen nur ge- ringen Schaden nennt Deling die Abgabe einer geringfügig überhöhten… …Bestätigungsvermerk Abbildung 2: Systematisierung der erläuterten Begrifflichkeiten Darüber hinaus ist es aufgrund der großen Bedeutung der terminologischen… …zutreffend berücksichtigt sind. Abbildung 3: Inhaltliche Zusammenfassung der erläuterten Begrifflichkeiten Wie die obigen Ausführungen und Abbildung 2… …charakterisieren97. Gemäß IDW PS 250 bezieht sich die qualitative Wesentlichkeit auf die Gesamtaussage der Rechnungslegung i.S.d. Generalnorm des § 264 Abs. 2… …bei: Ausweis eigener Anteile nach § 265 Abs. 3 Satz 2 HGB oder bestimmte Publizitätspflichten in Anhang (z.B. Bezüge des Geschäftsführungsorgans nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Unternehmensüberwachung bedient sich im Wesentlichen folgender Instru- mente: (1) einer wirksamen Coporate Governance sowie (2) funktionsfähiger Inter- ner Kontrollen, die… …des Vorstands ___________________ 2 Bumbacher/Schweizer (2002), S. 1040. Manfred Lühn 234 folgende Problematik: An wen wendet man sich… …im Rahmen ihrer Assurance-Funk- tion für den Prüfungsausschuss und Vorstand erfolgen. Abbildungen 2 bis 4 dokumentieren die Vorgehensweise eines… …Interner Revision und Compliance mit Controlling 235 Abbildung 2: Internal Control System – Integrated Approach ensures Increased Assurance Level for… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration des Risikomanagements in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …1 2 3 4 Schadenshöhe [in Mio. EUR] Eintrittswahrscheinlichkeit [in % oder durch… …Einstufung in Kategorien] 100 % hoch mittel gering Risikoschwelle 6 Risiko Nr. 5 4 1 2 3 x Abbildung 24: Risk Map in der Risikobewertung In der… …, HARTMUT/KRÄMER, GREGOR (Risikomanagement 2001), S. 31. 1996 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2, Tz. 5. Vgl. insbesondere zur Möglichkeit und Ausgestaltung der Ko-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 9: Zusammenarbeit mit den Ermittlungsbehörden

  Dr. Edgar Joussen

  …§ 100a Abs. 2 StPO um diese Straftaten im Zuge des Gesetzes zur Neuregelung der Telekommunikationsüberwachung und ande- rer verdeckter… …gilt umso mehr, wenn in diesbezüglichen Verfahren sogar flankierende Maßnahmen zur Rückge- winnungshilfe ergriffen werden. 1.2 Phase 2… …strafrechtlichen Hauptverhandlung zwin- gend auf die Mitwirkung des geschädigten Unternehmens etwa bei der Informati- onsbeschaffung angewiesen ist. 2 Grundsatz… …Rechtsprechung: BGH, Urt. v. 7.1.1963, Az. VII ZR 149/61, BGHZ 39, 1; eben- so: BAG, Urt. v. 14.7.1961, Az.: 1 AZR 288/60, BAGE 11, 208. 2 BGH, Urt. v… …Herausgabeansprüchen nach §§ 687 Abs. 2, 681 S. 2, 667 BGB völlig selbstverständlich darauf verweist, dass diese eine Verfallsanordnung ausschließen – dagegen immerhin…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Formen und Ablauf des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …TUHH definiert in einer Studie die Eigenschaften von Selbstaudits wie folgt: 1. Durchführung durch eigene Mitarbeiter 2. Durchführung mit… …gestatten es ihren Fachkräften meist nicht, mit erworbenem Wissen zu anderen Unternehmen und möglichen Wettbewer- bern zu wechseln. 2. Das Unternehmen… …75 Vgl.: www.innoscore.de � Neuigkeiten � Überholspur Innovation, Download als PDF Formen und Ablauf des Innovationsaudits 55 2. Nun geht es… …normalerweise in einem Zeitraum von vier bis sechs Wochen durchlaufen werden können: 1. Phase: Vorbereitung und Priorisierung 2. Phase: Interviews und… …. Innovationsstrategie 2. Projekt- und Prozessmanagement 3. Portfoliomanagement 4. Innovationsplanung 5. Innovationsfinanzierung 6. Innovationskooperation und… …Angaben von den Auditoren in ein quantitatives Ranking (Bewertung von 0-10) überführt. Scores 4,8 4,1 5,6 9,6 4,7 6,8 6,0 6,1 8,8 0 2 4 6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …: Beschreibende Verfahren 11. vollständig überarbeitete Auflage, Band 2: Wahrscheinlichkeitsrechnung und induktive Statistik, 9. vollständig überarbeite- te Auflage… …niert? 75 Vorgehensweise bei der digitalen Datenanalyse Stufe 2: Nachdem ein grundlegendes Prozessverständnis erarbeitet wurde, kommen… …Lieferantenstammdatensätze 100.000 Quelle: In Anlehnung an Keller, Thomas, Digitale Analyse von Finanzdaten, Berlin 2009, S. 93. Abb. 2: Analyse- und Selektionsverfahren… …79 Vorgehensweise bei der digitalen Datenanalyse � Frage 2: Bei welchen Lieferanten findet die Buchung des kompletten Umsatzes in der ersten… …seinen Umsatz in den letzten 2 Jahren verdoppelt? Kompletter Umsatz in der ersten Periode (30 Tage)? Häufige Änderung der Bankverbindungsdaten?… …Unternehmen 2: 34 % Unternehmen 3: 1 % Unternehmen 4: 76 % Unternehmen 5: 7 % Unterstellt man, dass alle Konzerngesellschaften das gleiche Beschaffungs-… …Quelle: Eigene Darstellung. 92 Digitale Datenanalyse Tab. 2: Indikatoren im Bereich Bewegungsdaten Risikofeld Basisdaten Indikatoren/Prüfschritt… …sind � Feststellung, ob durch das IKS Verkäufe ohne Beleg erkannt werden und ausreichende Prüfroutinen eingerichtet sind (Fortsetzung Tab. 2) 94…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 9: Cendant/CUC (1998)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …, June 15, 2000 Trial Starts for 2 Accused in Cendant Fraud, The New York Times, May 11, 2004 Ex-Cendant Chief’s 3rd Trial Starts in Securities Fraud… …Washington Post, January 18, 2007 2 former Cendant execs avoid prison, www.msnbc.com, January 31, 2007 Report: Cendant’s Silverman Knew about Fraud…
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  Case 33: Vivendi Universal (France, 2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …company’s ability to meet its cash needs. – Vivendi failed timely to disclose all of the material facts about its investment in a fund that purchased a 2… …, www.news.bbc.co.uk, July 2, 2002 Universal disaster as Vivendi crumbles, www.telegraph.co.uk, July 3, 2002 Vivendi: The Stakes Go Up – Probes by U.S. regulators…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Doing More with Less

  Neil Baker

  …wasn’t a brief conversation,” he says. 2 Show the Impact The key to convincing an audit committee that less internal audit budget equates to less… …significantly down the scale now. 2. Look at the way the audit function works. Find ways to reengineer your de- partment and to stratify those items that are…