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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. Standards erfüllt werden müssen, um eine enthaftende Wirkung zu erzielen. Vor diesem Hintergrund sind die 2011 veröffentlichten Rahmen- werke des Instituts… …standards 980 einem objektivierten Nachweis an eine angemessene Ausgestal- tung einer Compliance-Organisation gleichsteht. Ob die Umsetzung der vorge- nannten… …Standards jedoch eine Enthaftung der Unternehmensführung herbei- führen kann wurde in der Rechtsprechung bislang nicht thematisiert und in der Literatur sehr… …unterschiedlich beantwortet. Ungeachtet ihrer materiell-recht- lichen Wirkung beschreibt jedoch keiner der beiden Standards, wie ein wirksa- mes IT Sicherheits- und… …Risikomanagement auszugestalten ist. Die Standards verstehen sich also globale Rahmenwerke. Sie definieren hingegen nicht, wie die konkrete Umsetzung zu erfolgen und… …Verpflichtung ausgestalten wird. Erforderlich hierfür wäre jedoch, dass ein Konsens bezüglich „allgemein gültiger Standards“ für IT-Sicherheit gefunden werden… …Standards wie die Grundschutzkataloge des BSI oder die ISO-Standards abzustellen.87 Die eigentlich nur an Finanzinstitute gerichteten Anforderungen der… …Bereich der IT-Compliance sind wichtige Normen der Informationssicher- heit die ISO Standard-Reihe 2700x bestehend aus den aktuellen Standards ISO/IEC… …ISO 27000-Reihe sind die Standards 27003:2018-12 (Implementation Guidance), 27004:2016-12 (Information Security Manage- ment Measurement), 27005:2018-07… …Normenwerke. Organisationen, die nach einer weltweit gültigen Norm arbeiten richten ihre Unternehmensführung und ihre Prozesse nach gleichen Standards aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („asset backed securities“/ABS) (Schema)

  Jens H. Pegel

  …Rechnungslegungsstandards oder nach diesen Standards gleichwertigen natio- nalen Rechnungslegungsgrundsätzen ei- nes Drittstaates zu erstellen. Ist keine Äquivalenz zu den… …Standards gegeben, so sind die Finanzinformationen in Form eines neu zu erstellenden Jahres- abschlusses vorzulegen. Die historischen Finanzinformationen… …sind die geprüften historischen Finanzinformationen für diesen Zeit- raum gemäß den Standards zu erstellen, die auf Jahresabschlüsse im Sinne der… …information must be pre- pared according to Regulation (EC) No 1606/2002, or if not applicable to a Mem- ber’s State national accounting standards for issuers… …from the Community. For third country issuers, such financial informa- tion must be prepared according to the international accounting standards ad-… …opted pursuant to the procedure of Arti- cle 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 or to a third country’s national accounting standards equivalent to these… …standards. If such financial information is not equiv- alent to these standards, it must be pre- sented in the form of restated financial statements. The… …next annual published financial statements having regard to accounting standards and policies and legislation applicable to such annual financial… …information covering that period must be prepared in accordance with the standards applicable to annual financial statements under Regulation (EC) No 1606/2002… …Standards gleichwertigen natio- nalen Rechnungslegungsgrundsätzen ei- nes Drittstaates zu erstellen. Diese histo- rischen Finanzinformationen müssen geprüft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …technologischen Infrastruktur Wird bei Neuanschaffungen die Zukunftssicherheit bewertet? PO3.4a Technologische Standards Werden aktuelle Technologische… …Standards bei Neuanschaffungen berücksichtigt? 1.3 PO4 Definieren der IT-Org. & ihrer Beziehungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO4.1a Framework der… …Dokumentation? PO8.1c Qualitäts- management-System Wurde das Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und… …Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es Standards und Qualitätssicherungsverfahren? Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse 115… …PO8.2b Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es eine aktuelle Dokumentation? PO8.2c Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren… …der IT Sind alle IT-Mitarbeiter mit den Standards vertraut gemacht worden? PO8.3a Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es… …Entwicklungs- und Beschaffungs-Standards? PO8.3b Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Wurden diese mit dem Strategischen Einkauf abgestimmt? PO8.3c… …Entwicklungs- und Beschaffungs- Standards Gibt es einen standardisierten Anpassungsprozess? PO8.4a Kontinuierliche Verbesserung Welche Maßnahmen werden… …Standards und Verfahren für Changes Gibt es ein formelles und aktuelles Change-Management- Verfahren? AI6.1b Standards und Verfahren für Changes… …Gibt es eine Übersicht der Changes? AI6.1c Standards und Verfahren für Changes Werden Changes in Anlehnung an die IT-Strategie durchgeführt?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Meinungsbild zur Modernisierung des Bilanzrechtes und deren Auswirkungen auf die Abschlussprüfung

  Dr. Martin Plendl

  …Plendl 261 und die aus Sicht des deutschen Berufsstandes eingeschränkte Verständlichkeit26 des Standards wurden dabei kritisiert. Neben dem deutschen… …folgen.28 Ferner soll die in den Standards verwendete Terminologie vereinheitlicht, Wiederholungen innerhalb der Standards eliminiert und die Gliederung der… …Standards einheitlich gestaltet werden.29 Der Aufbau eines ISA soll sich künftig nach den Änderungen durch das „Clarity Pro- jekt“ wie folgt darstellen:30… …gelten, die sich eng am englischen Original orientiert. Standards in Form übersetzter ISA sind daher bereits aus Gründen des sprachlichen Empfindens stark… …laut.37 Nach Artikel 2 Ziffer 11 umfassen diese nicht nur die ISA, sondern auch damit zusammenhängende Stellungnah- men und Standards, soweit sie für die… …Grundlage der überarbeiteten Audit Risk Standards des IAASB erfolgen. Ferner soll der Abschlussprüfer im Bestätigungsvermerk beurteilen, ob der geprüfte… …, Beiträge in Zeitschriften und Sammelwerken Brinkmann, R.: Abschlussprüfung nach International Standards on Auditing, in: KoR 6 (2006), S. 668–685. DSR… …(Hrsg.): Statement of Membership Obligations 3, International Standards, Related Practice Statements and Other Papers Issued by the IAASB, New York/New York… …(IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe, Literaturverzeichnis Plendl 265 IDW Prüfungs- und… …Stellungnahmen zur Rechnungsle- gung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe, IDW Prüfungs- und Rechnungslegungshinweise (IDW PH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …. B. das Sammeln von Informationen und die Risikobeurteilung in den Standards der Phase Planung zugeordnet. Dies kann sich aber über einen ge- samten… …Prüfungsauftrag oder ein Beratungsauftrag sein. Die Methoden für Prüfungen und Beratungen werden sich unterschei- den, aber die Standards sind grundsätzlich für… …beide Arten von Revisions- produkten einzuhalten. Nur in einzelnen Fällen geben die Standards Abwei- chungen für Prüfungen oder Beratungen vor… …ausmachen. Beratungsleistungen sind in den Global Internal Audit Standards wie folgt definiert: Beratungsleistungen werden entweder von der Internen… …Ressourceneinsatz • Einhaltung der Standards • Geschäftseinheiten • Durchgeführte Prüfungen • Pflichtprüfungen • IT-Prüfungen • Sonderprüfungen • Vorläufiger… …Revisionsverfahren • Standards • Aufzeichnungen des Kunden • Zusammenfassung der Feststellungen • Arbeitspapiere Fieldwork (Testing) Berichtsentwurf… …Abschlussgespräch Pr oz es ss ch ri tt Zi el e In pu t O ut pu t • Bericht und Summary vorbereiten • Standards beachten • Zusammenfassung der… …Prüfungsergebnisses. 5.1 Auftragsplanung Die Global Internal Audit Standards legen großes Gewicht auf die Planung von Aufträgen und widmen dieser ein eigenes Prinzip… …: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards Der systematische, zielgerichtete Ansatz der Internen Revision bei der Pla- nung von Aufträgen basiert auf den… …Global Internal Audit Standards und den von der Revisionsleitung festgelegten Methoden. Die Planung beginnt damit, die Erwartungen an den Auftrag und den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …Qualitätsstandards. Die Zugehörigkeit zu einer Profession bedeutet, dass das Individuum die formalen, fachlichen und persönlichen Standards der Profession er-… …Definitionsmacht der Berufsausbildung bzw. deren Anfor- derungen aus. Besonders wichtig sind die Schaffung von Standards und die Kontrolle zu deren Einhaltung.9… …Internen Revisor Rahmenbedingungen für seine Arbeit setzen – wie bspw. internationale Rahmenwerke. Eine herausra- gende Bedeutung kommt den „Standards for… …berufsständischen, international an- 606 Volker Hampel/Daniela Schermer erkannten Standards der Internen Revision, zu.23 Sie setzen den Rahmen („Framework“) der… …Skills“ für den In- ternen Revisor Gegenstand der Standards. Zusätzlich verpflichten die Be- rufsstandards die Revision, über das Wissen, die Fähigkeiten… …regelmä- ßige fachliche Weiterbildung zu erweitern (siehe Praktischer Ratschlag 1230).25 Die Standards des IPPF bilden das Grundgerüst für die… …Re- vision und deren Mitglieder erkennen die Standards als Leitlinien für das eigene professionelle Verhalten an. Vor allem aber fordern die… …Standards mit der Pflicht zu einer regel- mäßigen fachlichen Weiterbildung wichtige Voraussetzungen, die bei he- terogenen Tätigkeiten und einem… …. 23 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 29 f. 24 Siehe das „International Professional Practices Framework (IPPF)“ und insbe- sondere die IIA Standards… …„Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“, Praktischer Ratschlag 1210. 25 Vgl. IIA, 2011. 26 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 236…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …4.1 Hintergrund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4.2 Erarbeitung der Standards… …Zukunftssicherung des Familienunterneh- mens, 2. Leitlinien zu ökologischer, nachhaltiger Unternehmenspolitik, 3. Standards zu sozialverantwortlicher… …einzelnen Revisionen sowie die zu beachtenden Standards und die Zusammenarbeit zwischen Konzernrevision und dezentralen Revisionen sind in einer… …Rahmen obliegt ihm das Durchsetzen von einheitlichen Revisions- standards (Konzernrichtlinie „Revision“) und die Vernetzung der Revisionen über… …wertorientierten Unternehmensführung beitragen. 4.2 Erarbeitung der Standards Die erarbeiteten Standards waren zwar größtenteils bereits gelebte Praxis in der Otto… …Konzernrichtlinie soll die Geschäftsführer konkret im Hinblick auf ihre Organi- sationsverantwortung unterstützen. Die Standards sind daher bewusst nicht als enge… …konkretisierende Konzernrichtlinien verwiesen. 4.4 Mindeststandards am Beispiel Einkauf Die einzelnen Standards sind vielfach sehr allgemein formuliert, um für… …Interne Kontrollsys- tem im Einkauf – dem im Handel eine besondere Bedeutung zugemessen werden muss – aufgeführt. Die Standards sind dabei funktionsbezogen… …. Zu den elf Standards hat die Konzernrevision jeweils Fragen erarbeitet, die im Rahmen von Self Auditings oder Prüfungen gestellt werden. Diese Fragen… …konkretisieren die Standards insofern, als sich aus der Fragestellung die Best Practice Erwartung der Kon- zernrevision ergibt. Bei der Beurteilung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 29: Infomatec (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …causes damage to another person in violation of “accepted moral standards” is liable for the damage. The BGH emphasized that publishing materially… …, therefore, accepted moral standards for purposes of the Civil Code. The BGH ordered Harlos and Haefele to repurchase the Infomatec shares from the plaintiff… …misleading information to the market. The judgment was viewed as part of a general effort to adjust German secu- rities laws to international standards…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Technik

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Bereiche bzw. Mitarbeiter. Dabei müssen fachliche und technische Anforderungen berücksichtigt werden (Pflichtenheft, technische Standards). Der Evaluie-… …entscheiden. Dem Call Center sind Veränderungen von Standards mitzuteilen. Standard- produkte sind zu unterstützen und zu supporten. Die Ablösung von Stan-… …. Der Einkauf sollte nur freigegebene Standardprodukte beschaffen. 2.7 Beschaffung Innerhalb eines Call Centers sollten Standards für die Beschaffung… …Standards stellen sich i. d. R. auch unkompliziert dar. Abweichungen bedeuten zusätzlichen Know-how Aufbau, Personal- und Pflegeaufwand und somit höhere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …Berufsstand der Internen Revisoren orientieren sich im Wesentli- chen an den Standards und fachlichen Verlautbarungen des American Insti- tute of Internal… …des IIA. Aufgrund dieser Mitgliedschaft müssen Standards und Verlautbarungen des IIA auch von den im DIIR organisierten Internen Revisoren beachtet… …relevanten Standards und fachlichen Verlautbarungen entspricht: Ein „Code of Ethics“ ist notwendig und zweckmäßig für den Berufsstand der Internen Revisoren… …, damit das geforderte Vertrauen in ihre objektiven Prü- fungsleistungen begründet werden kann. Ein Interner Revisor muss die „Standards for the… …Qualitätssicherung und Qualiätsverbesserung. Die Ausführungs standards enthalten neben der Dar- stellung der Tätigkeitsfelder der Internen Revision Qualitätskriterien… …. „Practice Advisories“ befassen sich mit jeweils aktuellen Themen; sie kön- nen dazu beitragen, die Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision… …auszulegen. Grundsätzliche und aktuelle Themen werden in den DIIR Revisions- standards erläutert. Der dritte Standard beinhaltet das „Qualitätsmanage- ment in… …Qualitätsüberwachung wird aber in den Standards und Verlautbarungen größtenteils nur in direkter Verbindung mit der Qualitätssicherung abgehandelt – also mit der… …Leitfaden zur Durchführung um eine Überwachung der Qualität sowie der Einhaltung und Beachtung vorgeschriebener und allgemein anerkannter Standards. Für das…

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