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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …der Banken. Zahlreiche Infrastrukturprojekte in den Berei- chen (Erneuerbare) Energie, Wasser, Abwasser, Verkehr, Immobilien und Um- welt unterstützen… …Besonderheiten von Projektfinanzierungen im Zuge der Analyse und Bewertung von Projektrisiken üblicherweise umgegangen wird. Die Überwachung laufender… …Kreditgewährung und zur Überprüfung der Finanzierung sind. Eine Gegenüberstellung der Strukturen einer konventionellen Kreditfinanzierung und einer… …fremdfinanziert sind, ist die Ausgestaltung des Kreditvertrags von besonderer Bedeutung. Im Kredit- vertrag werden die Rechte und Pflichten der Projektgesellschaft… …die Bank die Führungsfunktion innerhalb eines Konsortiums und verantwortet dabei die Or- ganisation und Strukturierung der Projektfinanzierung sowie… …die Risikovertei- lung. Das umfangreiche Aufgabengebiet bei der Eigenarrangierung beinhaltet des Weiteren die Beratung und Dienstleistung, die… …Beurteilung der Tragfähig- keit, Vermittlungsleistungen und treuhändische Tätigkeiten bei der Verwaltung und Überwachung des Projektkredites. Bei… …Rückgriffsmöglichkeiten Im Zuge der Vereinbarungen zwischen Banken und Projektträgern sind grundsätzlich verschiedene vertragliche Rückgriffsmöglichkeiten denkbar. In… …übernehmen. Demzufolge sind sie in den Gründungsprozess der Projektgesell- schaft involviert und entscheiden über die Durchführung der vorbereitenden Planung… …und Ausarbeitung des Projektes. Die Initiatoren sind grundsätzlich auch in die Projekterrichtung und den Betrieb der Projektgesellschaft einge-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Prozess der E-Discovery in der technischen Umsetzung

  Sandra Kiemes, Jörg Pauseback

  …internen Prüfungen bedarf es zuvor einiger rechtlicher Schritte seitens des internen Kontroll- und Freigabeorgans Datenschutzkommission (DSK). In der DSK… …zuständigen Anwaltskanzleien und der internen Rechtsabteilung abgestimmt, was genau bei der späteren Suche von Beweismitteln innerhalb von Daten… …247 SANDRA KIEMES · JÖRG PAUSEBACK Prozess der E-Discovery in der technischen Umsetzung 1. Theorie und Praxis von… …248 1. Theorie und Praxis von E-Discovery-Prozessmodellen Der Prozess für E-Discovery zeigt, wie ein theoretisches Prozessmodell Ideengeber für ein… …praxisorientiertes Best Practice-Modell werden kann. Die Anforderungen an den Prozess der E-Discovery ändern sich extrem schnell und resultieren (1) aus der rasanten… …technische Dynamik sei hier der Anstieg beim Kommunika- tions- und Speicherbedarf einer Bank seit 2004 aufgezeigt (CAGR seit 1.4.2004): • 61,4 % beim Anstieg… …Practice-Ansatz entwickeln und kontinuierlich verbes- sern kann. Denn: Der Prozess E-Discovery lebt! Neben der technischen Dynamik und dem sich verändernden… …standes nach forensischen Regeln und endet bei der Verfügbarkeit der Informatio- nen. Es basiert auf Richtlinien für das Erstellen, Aufbewahren und Löschen… …Verfahren Prozess der E-Discovery in der technischen Umsetzung 250 Es ist wichtig, eine gemeinsame Sprache für die Diskussion und Entschei-… …dungsfindung zwischen Recht, IT und Stakeholdern innerhalb der Unternehmen zu finden. 2.2 Identifizierung In der Phase der Identifizierung muss die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Verbundene Implementierung und Verankerung von Risikomanagementsystemen und Compliance-Strukturen in mittelständischen Unternehmen

  Pia Montag

  …der Aufgaben des Risikomanagements und der Compliance, die deren Gemein- samkeiten nutzt, kann entsprechend effizienter ausgestaltet werden und den… …andererseits die Verankerung von Risikobewusstsein und Compliance verbessern und damit die Umsetzung der Ziele im Unternehmen fördern.477 Die hohe… …Unternehmen erhöht wie zum Beispiel einer Rechtsabteilung, einer Internen Revision oder dem Personalwe- sen.482 5.1.2 Möglichkeit der Implementierung einer… …Controlling und vom Internen Überwachungssystem unterstützt.486 Compliance als Teilbereich der Corporate Governance hat die Aufgabe, Regelungen zu schaffen… …und der Compliance-Strategie vor.496 Eine einheit- liche Strategie ist wegen des unterschiedlichen Wesens der Bezugsobjekte und der Ziele von… …tierter Konzerne ausgestaltet werden muss, um effizient zu sein.450 Die Paral- lelen und Verflechtungen der beiden Themengebiete „Risikomanagement“ und… …„Corporate Compliance“ bieten die Möglichkeit der organisatorischen Verbindung der Steuerung von Risiken und Compliance.451 Bei der Implementierung müssen… …wie die häufig starke Einbin- dung der Persönlichkeit der Geschäftsführung und weniger komplizierte Kommunikationswege gefördert.453… …___________________ 450 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ)… …: Compliance: 10 Thesen für die Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1511. 451 Vgl. Wolf, Klaus: Interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …Management, die Einordnung der Compliance-Beauftragten in die Hierarchie, ihre Aufgaben und Berichtspfl ichten deutlicher umrissen. Hier scheinen betrof-… …Grundlage der von den gesetzlichen Vertretern festgelegten Ziele (vgl. TZ 19) eingeführten Grundsätze und Maßnahmen eines Unter- nehmens zu verstehen, die… …Compliance-Risiken müsste die Grundlage für die Feststellung der Ziele, der Compliance-Organisation und des Compliance-Programms sein.34 Die vom IDW genannten… …und Effektivität der Compliance-Funktion durch den Aufsichtsrat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 4. Externe Kontrolle durch… …werden betriebswirtschaftliche Maßstäbe entwickelt, die sinn- voller Weise auch im Rahmen der KWG und WpHG Vorschriften Einfl uss auf eine ordnungsgemäße… …und „nicht geregelten“ Compliance-Bereich. 4 Emde, Das Pfl ichtenprogramm des AktG und des KWG, in Renz/Hens (Hrsg.) Wertpapier-Com- pliance in der… …für den „nicht geregelten“ Compliance- Bereich enthält das Aktien- und GmbH-Gesetz sowie das Handelsgesetzbuch und als Selbstregulierungsvorschrift der… …und Befugnisse der Vorstände bzw. Geschäftsführungen und Aufsichts- räte bzw. Verwaltungsräte. Sie gelten neben den Regelungen in § 25a KWG und § 31 ff… …. WpHG auch für die dem KWG und dem WpHG unterworfenen Finanz- dienstleistungsunternehmen5. 3.1 Die Gesamtverantwortung der Geschäftsführung 12Nach §… …einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklun- gen bekannt werden. Nach den in § 93 Abs. 1 S. 1 AktG und § 43 GmbHG ver- ankerten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Unternehmen hat vorrangig Ziele29 und die Aufgabe des Managements ist es, diese Ziele zu erreichen30. Auf der Ebene der Organisation gibt es nur dann Raum für… …Förderung der erwerbswirtschaftlichen Ziele nicht die Inte- ressen der Arbeitnehmer und der Allgemeinheit beeinträchtigt35“, muss jedes Un- ternehmenshandeln… …Compliance-Management-Systems gibt es kein ‚One-fits- all‘-Konzept. Vielmehr ist eine Vielzahl von Faktoren bei der Konzeption und Ein- richtung eines CMS zu berücksichtigen… …. Branche, Unternehmensgröße, geografi- sche Ausbreitung der Tätigkeit sind nur einzelne zu beachtende Einflussgrößen. Ein Versuch umfassend und konkret… …der Vereinheitlichung bei der Verwendung von Begriffen und tragen so zur Vermeidung von Missverständnissen bei. Ich stimme da Fredmund Malik zu, der… …Verwendung dieser und anderer Begriffe in der Literatur und auch in Geset- zeswerken ist allerdings, dass meistens keine wirksame Definition der Begriffe und… …, Management Das A und O des Handwerks, Band 1 der Buchreihe Malik Management Handwerk, 2005, S. 56 (Malik [Management]) Grundsätzliche Betrachtung der… …Kontroll- und Risikomanagementsystemen, ohne darzulegen, worin sich diese beiden voneinan- der abhängigen Systeme denn unterscheiden, bzw. was hierunter zu… …Geschäftsentwicklung, der Risiko- lage, des Risikomanagements und der Compliance zu informieren“16, ohne darzule- gen, warum Compliance nicht Bestandteil des… …Einzelnen eine Compliance erreicht werden soll. Die Festlegung von Definitionen und allgemeinen Grundsätzen im Rahmen der grundsätzlichen Betrachtung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Begriffsabgrenzungen und -erklärungen

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Unternehmenskultur, der internen Normen und der Gewinn- und Leistungsqualität beraten und unterstützen.47 1.3.2 Prävention Prävention (von lat. praevenire =… …die Einhaltung von Gesetzen, Richtlinien sowie internen Vorschriften durch Aufsichts- und Leitungsorgane sowie alle übrigen Mitarbeiter der… …umfangreich. Daher ist es folgerichtig, Aufgaben und Verantwortungen in der Unternehmensführung von Compliance-Erfordernissen zu trennen und unterschiedliche… …unter Mitarbeitern in öffentlichen und privaten Unternehmen häufig mit „Bestechung“ assoziiert. Auch daraus und aufgrund teilweise bestehen- der… …Strafgesetzbuch (StGB) vor. Man versteht unter Korruption im deutschen und ös- terreichischen Strafrecht die Delikte der Vorteilsannahme, Bestechlichkeit, Vor-… …Korruptionsstrafrechts- änderungsgesetz 2012 wurde vom Gesetzgeber der strafrechtlich relevante Bereich, der für öffentliche und private Unternehmen gilt, erweitert. Aus… …und das Verbergen31 des erlangten Vorteils vor Mitbewerbern. Korruption setzt in der Verhaltensforschung eine Abhängigkeit vom jeweiligen… …. nach Peetz, P. (2014), S. 16. 29 Vgl. Ahlf, E. (1996), S. 154. 30 Vgl. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (1998), S. 1. 31 Vgl. v… …geltenden Regeln. So entsteht eine regelwidrige Austauschbeziehung zwischen Vorteilsgeber („Geber“) und Neh- mer. Diese Beziehung birgt die Gefahr, dass der… …Nehmer seine Aufgaben nicht mehr sachgerecht erfüllt und die Organisation, für die er tätig ist, schädigt.35 Unter Amtsmissbrauch zum privaten Vorteil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integritäts- und Compliance-Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen, Erfolgsfaktoren, Beitrag zur unternehmerischen

  Josef Wieland

  …Werteorientierung (Prinzip „Ehrbarer Kaufmann“) und nachhaltigkeitsbezogene Ziele in einem Compliance Management System (CMS) verfügen sollten. Während aber der… …siedelten Maßnahmen der Überwachung und Organisierung eines Compliance- Systems. Dabei ist es das strategische Management, das die Ziele und Grundre- geln… …Unterschied werde ich später noch eingehen – scheint mit Blick auf die einschlägigen Wirtschaftsskandale der vergangenen Wochen und Jahre einfach zu beantworten… …entsprechende Umsetzungs- und Reportingmaßnahmen verpflichten. Neben der Legalität des unternehmerischen Handels tritt damit dessen Legitimität in den Vordergrund… …das Verständnis der normativen Grundlagen des Compliance- Managements sinnvoll, zwischen öffentlicher und privater Regulierung zu unter- scheiden, das… …, das heißt Codices und Standards, die Ergeb- nis der Zusammenarbeit zwischen öffentlichen und privaten Akteuren sind, und c) privater Regulierung, das… …Tatbe- stände der nationalen und internationalen Korruption in inhaltlichen Festle- 17Wieland 1.1 Integritäts- und Compliance-Management als Corporate… …Bas- sen/Schiereck/Pupke, Compliance-Management und die Herausforderungen der Re- gulierung: Aktuelle Erfahrungen global agierender Unternehmen… …, Zeitschrift für Controlling und Innovationsmanagement, 2006. 4 5 6 gungen definieren und ihnen eine erzwingbare Rechtskraft verleihen, zielen der… …, zielen schwerpunktmäßig auf die Definition von Sorgfalts- pflichten und Nachhaltigkeitsregeln. Im Bereich der Public Private Regulation bestimmt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …(etwa § 111 Abs. 1 AktG) und nunmehr auch im KWG festgelegten Aufgaben der Mitglieder der Verwaltungs- und Aufsichtsorgane. Die Anforderungen an die… …Steuerungskonzepts der Gesamtbank ist die Trennung zwischen zentraler (z.B. Strategieentwicklung, Richtlinien, Ziele) und dezentraler Geschäfts- steuerung (z.B… ….................................................................. 294 1.2 Geschichte und wirtschaftliche Bedeutung des Bausparens ............... 294 1.3 Aktuelle Formen der Bausparkassen und des Bausparens in… …Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das Bausparen… …......................................................... 301� 3.1 Integrierte Ertrags- und Risikosteuerung für Bausparkassen ............. 301� 3.2 Das Bausparkollektiv als Kern der Banksteuerung… …Bausparkassen beschrieben. Nach der Darstellung der Grundidee, Geschichte und wirtschaftlichen Matthias Lechner 294 Bedeutung des Bausparens werden die… …wirtschaftliche Aspekte des Bausparens eingegangen. Hier ste- hen insbesondere die Anforderungen an eine integrierte Risiko- und Ertragssteue- rung der Bausparkasse… …Kapitalmarktes unabhängig ist. Da der deutsche Staat ein eigenes Interesse an der Verbesserung der Wohnungsversorgung, der Förderung von Wachstum und… …Beschäftigung, der Erhöhung der gesamtwirtschaftlichen Sparquote und der Ab- sicherung der Altersvorsorge durch eine private Absicherung im Alter durch miet-… …ersetzt. Es machte den Zuteilungstermin für den jeweiligen Bausparer nunmehr von der Art und Weise seiner Sparkapitalbildung abhängig.2 1.2 Geschichte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Arbeitsrechtlicher Rahmen

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …angeordnet, ■ angewendet, ■ nachgewiesen und ■ ständig verbessert werden. Erforderlich kann der Aufbau einer internen Revision, Anweisungen an Mitarbeiter… …sämtliche Tätigkeiten zugewiesen werden, die diesem Berufsbild ent- sprechen.461 Die Empfehlung der möglichst weiten Aufgaben- und Verantwortungsbeschreibung… …allein nach den Vorschriften des GmbH-Gesetzes und des Aktiengesetzes. Der Inhalt und der Umfang der Aufgaben und Verantwortlichkeiten ergeben sich aus… …Anspruchsgrundlagen in Betracht. Diese sind in Bezug auf deren Voraussetzungen, Einschränkungsmöglichkeiten, der Frage der Beweislastverteilung und den mögli- chen… …Gesellschaftsrechtliche Haftung Normen des GmbHG und des AktG i. V. m. der Satzung der Gesellschaft Gesellschaft; ggf. in der Insol- venz der Insolvenzverwalter… …Deliktische Haftung (Strafrecht) § 823 Abs. 1 BGB und § 823 Abs. 2 i. V. m. der Verletzung eines Schutzgesetzes Gesellschaft oder Dritte Soweit ein… …Geschäftsführer/Vorstand Organe juristischer Personen und Personengesellschaften, wie beispielsweise der Vorstand einer Aktiengesellschaft oder der Geschäftsführer einer… …GmbH sind gesetz- liche Leitungs- und Vertretungsorgane. Sie leiten die Geschäfte und repräsentieren das Unternehmen nach außen. Organe der Gesellschaft… …des Organs ergeben sich unmittelbar aus dieser Organstellung. Nach dem sog. Trennungsprinzip ist streng zwischen der Organstellung und dem… …. Leitende Angestellte stehen zwar in einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis. Die Aufgaben bestehen jedoch überwiegend in der Wahrnehmung von Arbeitgeber-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …sich mit ihnen neue Mög- lichkeiten der Angebotseinholung und Einkaufsverhandlung. 30) Vgl. statista – das Statistik-Portal… …levante Themen sowie besondere Risiken, die sich durch die Nutzung der Systeme ergeben. 10.2 Organisatorische Rahmenbedingungen 10.2.1 Auswahl und… …. Organisatorische Rahmenbedingungen 135 Grundsätzlich muss das Unternehmen darüber entscheiden, welche Ziele es mit der Einführung eines e-Procurement-Systems… …der Nutzung ab. Nach einer entsprechenden Softwareauswahl und Entscheidung für ein geeignetes IT-Tool und dem Eigen- oder Fremdbetrieb, kann die orga-… …nisatorische Implementierung beginnen. Prüfungsfragen: 1) Sind die Ziele für die Einführung eines e-Procurement-Systems eindeutig festgelegt und können diese… …auch nachgehalten werden (vgl. Kap. 10.2.7)? Hinweis: Mögliche Ziele sind: Reduzierung der Prozesskosten, Verkür- zung der Beschaffungszeiten… …erforderlichen Sprachen hin- sichtlich der Mitarbeiter und der externen Geschäftspartner (z. B. bei de- zentralen und/oder globalen Einkaufsbereichen)? 7) Ist das… …Externen unterstützt? 16) Werden unterschiedliche Klassifizierungs- und Übertragungsstandards unterstützt, um bei der Lieferantenanbindung möglichst… …e-Procurement-System abzubilden. Denkbar ist auch, je nach Standardisierungsgrad der Güter und bereits festgelegter Einkaufskon- ditionen (d. h. kein Verhandeln mehr)… …Mitarbeitern der Einkaufsabteilung, Benutzern des e-Procurement- Systems und dem Systemadministrator sichergestellt (Risiko: Vergabe von weitreichenden…

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