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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …Verstöße erschweren.34 Letzteres kann nur Aufgabe der Unternehmensleitung sein und nicht Aufgabe einer reinen Compliance-Stelle. Zu den weiteren Aufgaben… …einmal EUR 600 Mio. dazu. Nicht eingerechnet sind die internen Kosten der Aufklärung oder Ab- wehr und mittelbare Kosten durch verlorene Aufträge… …, wie der Internen Revision, der Personalabteilung, ei- ner Umweltschutzabteilung, einer Abteilung für Regulierung oder der Rechtsabtei- lung. Die… …, Star der Glamour Welt der 20er Jahre, hoch angesehener Philanthrop, der den armen Ländern in der großen Depression geholfen hat und viel gefragter… …geschrieben und seinen wenigen Buchhaltern dann die Aufgabe erteilt, die Bücher so zu gestalten, dass der von ihm erstellte Jahresab- schluss entsteht.8 Der… …. Konfrontiert mit der Situation, dass die Ren- diten im Gashandel aufgrund der aufkommenden Konkurrenz deutlich sanken und die Expansion in andere Bereiche bzw… …. Insbesondere zwei Methoden wurden angewandt, um die wahre Vermögens-, Fi- nanz- und Ertragslage zu verschleiern.12 Einerseits lag es in der Natur der Verträge… …als auch der Aufwendungen. Somit sind bereits in der Methode die Betrugsmöglichkeiten angelegt. Die Schätzung zukünftiger Erträge und Aufwendungen ist… …unsicher. Der Anreiz einen einmal verbuchten Vertrag weiter zu beobachten und ihn abzuschrei- ben, wenn die Gewinne nicht wie geplant kommen, ist gering… …grundlegende Problem noch dadurch verschärft, dass der Bonus für Vertriebsmitarbeiter bei Abschluss des Vertrages gezahlt wurde und somit alle Mitarbeiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Ursachen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …und das Selbstwertgefühl. Aber nach einer Studie der Jobbörse Stepstone 2006 kennen nur 5 % der Mitarbeiter und 40 % des mittleren Managements Ziele… …von Gesetzen, Zielvereinbarungen und internen Normen im Interesse des Prinzipals optimal erfüllt. Je positiver der Agent seine Tätigkeit im… …bisheriger Fallanalysen, Forschungsergebnisse, der Berichterstattung über Korruptionsskandale in den Medien und nach Ansicht von Experten liegt der Schluss… …Wirtschaftspsychologe Erich Kirchler unterscheidet am Beispiel der Steuerhinterziehung vier Haltungen: Erstens Ehrlichkeit und Kooperationsbe- reitschaft mit dem Staat… …(z. B. aufgrund des subjektiven Gefühls, es gäbe keine Austausch- gerechtigkeit oder zuwenig Mitsprache bei der Verwendung der Steuermittel), und… …Wirtschaftspsychologie und Vizedekan der Fakultät für Psychologie an der Universität Wien. 6.1 Bedingungsfaktoren 169 hung zwischen Personen- und… …. Quasibedürfnis, damit die Straftäter sich tiefere Wünsche erfüllen können, z. B. Bedürfnisse nach Anerkennung und Selbstbestätigung. Die Gründe der Täter zu… …. 1. Der egozentrische Visionär ist als ehrgeiziger, selbstbewusster und zielstrebiger Charakter auf seinen Vorteil bedacht; er setzt sich bewusst… …Besonderes schaffen; seine Ziele sind weniger egoistisch, als eher sozial und ideell motiviert. Er fühlt sich oft zu wenig unter- stützt und erfährt nicht die… …Anerkennung, die ihm seiner Meinung nach zusteht. 3. Der narzisstische Visionär hat ein übersteigertes Selbstbild und sucht nach Bes- tätigung. Dafür setzt er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …gaben allein abdecken muss, sondern vielmehr im Zusammenspiel mit anderen Funktionen (wie z.B. der Internen Revision und der Personalabteilung) das… …Hochrisikobereiche neue Organi- sations- und Prozessformen und ggf. den Einsatz von zusätzlichen Ressourcen. Für dieses umfangreiche System hat sich der Begriff… …deutung für den juristischen Bereich regional wohl den USA und hier speziell dem Bankensektor zugeschrieben werden kann. 8 Der Fokus lag hierbei wohl auf… …. 125), in der Physiologie zur Beschreibung der Elastizität und Dehnbarkeit von Körperstrukturen. 8 Vgl. Dieners (2010), S. 125… …, Görling/Inderst/Bannenberg (2010), S. 1 oder Hauschka (2010), S. 21f. 9 Dieners (2010), S. 125. Compliance und Compliance Management System 18 der ursprünglichen… …rechtlichen Regeln und Vorgaben, deren Nichtein- haltung zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen kann.“ Der Deutsche Corporate Governance… …Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der un- ternehmerischen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beachtung durch die Konzernunternehmen hin… …Richt- linien,  durch die Mitarbeiter des Unternehmens,  mit dem Ziel des Erhalts der Unternehmensressourcen und –reputation (durch… …sich dem Allgemeinwohl und bestimmten Werten verpflichtet fühlt, beispiels- weise durch Förderung sozialer Projekte.“ Hinsichtlich der Abgrenzung zu… …. 12 Präambel des DCGK: „Der Kodex richtet sich in erster Linie an börsennotierte Gesellschaf- ten und Gesellschaften mit Kapitalmarktzugang im Sinne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Product Compliance Management

  Dietrich Boß, Thomas Mery, Ursula Metz

  …Kompetenzen ausgestattet – Aufgaben und Befugnisse wahrnimmt, um Product Compliance insgesamt zu steuern – vgl. Abschnitt 7.1.3.4. Die Gesamtheit der… …Gestaltungsprinzipien eines Internen Kontrollsystems (IKS). Konkret umfasst ein nach den Anforderungen der ISO 9001 eingerichtetes QMS beispielsweise eine Übersicht und… …ment Product Compliance-spezifischer Interaktionenmit Behörden. Die zuvor beschriebenen Befugnisse und Aufgaben machen deutlich, dass die Rolle der… …des internen und ex- ternen Berichtswesens (IDW PS 982), Stand: 03. 03. 2017 Institut der Wirtschaftsprüfer, 2020, Neufassung des IDW Prüfungsstandards… …871Boß/Mery/Metz * Dipl.-Kfm. Dietrich Boß,MBA, ist Partner im Bereich Governance, Risk und Compli- ance bei der… …PwCGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft. ** Dipl.-Ing., Dipl.-Wirt.-Ing. ThomasMery ist Fachexperte und Berater für Product Compliance bei der PwCGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft. ***… …Dipl.-Wirt.-Ing. (FH) UrsulaMetz ist Managerin im Product Compliance-Team bei der PwCGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft. 7. Produkt- und Technik-Compliance 7.1… …für innovative Fahr- radairbags infolge eines von der schwedischen Verbraucherschutzbehörde er- wirkten Verkaufsverbots und Rückrufs in die Insolvenz… …Anforderungen an die Sicherheit und den Gesundheitsschutz von Produkten stellen.6 Der folgende Beitrag zeigt auf, wie Unternehmen die Risiken unzureichender… …Compliance Der Terminus Product Compliance kennt gegenwärtig keine universell gültige Definition. Unternehmen,7 Verbände8 und Beratungsunternehmen9 erklären…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings für Vergütungssysteme

  Petra Knab-Hägele, Michael H. Kramarsch, Nina Schneider, Carina Waltring-Sterken

  …der Gewährung � Gesamtbezüge müssen in einem angemessenen Verhältnis zu den Aufgaben und Leistungen und zur Lage der Gesellschaft stehen Abb. 5… …finanzielle, 37 % individuelle und 12 % nicht-finanzielle Ziele als Bemessungsgrundlage in der einjährigen variablen Vergütung. In den nicht-finanziellen und… …menkonzept zum Integrated Reporting entwickelt. Der vorliegende Artikel greift die Idee des Integrated Reportings auf und analysiert, welche Auswirkungen eine… …bers haben bereits einen Trend hin zu Langfristigkeit und Nachhaltigkeit in der Ausgestaltung von Vergütungsstrukturen begründet, der mit den… …Vergütungsfragen ist das Rahmenkonzept des IIRC relativ vage formuliert. Gefordert werden ganz allgemein eine Offenlegung der Vergütungspoli- tik und -praktiken… …sowie qualitative und quantitative Informationen zu den beste- henden Vergütungssystemen. Darüber hinaus soll der Bericht deutlich machen, in- wiefern das… …Vergütungssystem mit der Unternehmensperformance gekoppelt und wie es in die Unternehmensstrategie eingebettet ist.2 Die Perspektive eines langfristig… …darauf ab, die Kontrollrechte der Eigenkapitalgeber zu stärken und die Vergütung an einer langfristigen und nachhaltigen Wertschöpfung auszu- richten. Die… …für die relevanten Werttreiber. Dadurch wird Integrated Reporting zum Katalysator für die aktuellen Trends der Langfristigkeit und Nachhaltigkeit in… …gestiegen (vgl. Abb. 1). Nicht zuletzt im Zuge der Finanzkrise gerieten Managervergütungen massiv in die öffentliche Kritik und der Gesetzgeber sah sich zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Begriffliche Grundlagen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …eingegangen, wobei der Fokus auf Un- ternehmensstiftungen liegt. Hierfür werden grundlegende Begriffe, Inhalte und strukturelle Merkmale von Stiftungen im… …Definition und Begriffsabgrenzung Für den Begriff der Stiftung existiert keine einheitliche, allgemeingültige De- finition. Mit dem Begriff werden sowohl… …dienen der langfristigen Verfolgung von Zielen, die dauerhaft und verbindlich dem Stifterwillen ent- sprechen.5 Im Sinne des Bürgerlichen Gesetzbuches… …erwerben und Ver- pflichtungen einzugehen“.6 Der Begriff der Stiftung weist eine funktionale sowie institutionelle Kom- ponente auf. Aus funktionaler Sicht… …verfolgt der Stifter mit der Errichtung ei- ner Stiftung den Zweck, sein Vermögen einem zumeist ideellen Zweck zu widmen und bedient sich dabei eines… …Dritten zur Verwirklichung der ange- strebten Ziele. Dabei ist der Empfänger einer Stiftung nicht Begünstigter, wie es z.B. bei einer Schenkung der Fall… …Zweckerfüllung nachgehen.8 Die alleinige Richtschnur ist der Stiftungswille, der die Grundla- ge der Stiftungstätigkeit bildet und in der Stiftungssatzung… …Eine Stiftung ist weitestgehend von der Politik und (ursprünglichen sowie aktuellen) Vermögensgebern unabhängig. – Auch Begünstigte einer Stiftung… …Stiftungskonzeptes Das Stiftungskonzept muss einen optimalen Wirkungszusammenhang zwi- schen Stiftungszweck, Vermögensausstattung und der Stiftungskonstruktion bzw… …, und damit die Maßgabe der praktischen Umsetzung der Stiftungstätigkeit, findet ihren Niederschlag im Stiftungsakt.13 Hier wird die verbindliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …die Unternehmen je nach Serviceleistung bezahlen (Hermann et al. 2016). Die Voraussetzungen und gleichzeitig auch die wesentlichen Ziele der Industrie… …verändern (Agnew 2016). Die Erfüllung kognitiver Aufgaben im Rech- nungswesen und in der Wirtschaftsprüfung durch Künstliche Intelligenz wurde zwar schon vor… …bzw. neuer Aufgaben freiwerden. Darüber hinaus sind moderne Werkzeuge der Künstlichen Intelligenz mittlerweile in der Lage, Schlagwörter und Muster in… …Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung Prof. Dr. Oliver Thomas Leiter des Fachgebiets für Informationsmanagement und… …Fa- milienunternehmer-Umfrage 2017 im Auftrag der Deutschen Bank und des Bun- desverbandes der Deutschen Industrie (IfM Bonn 2017). In dieser Studie… …Umsetzungshemmnis das fehlenden Know-how der Mitarbeiter (43 Prozent), gefolgt von fehlenden Schnittstellen für den Aus- tausch von Daten mit Zulieferern und Kunden… …(37 Prozent), Bedenken wegen der IT-Sicherheit (36 Prozent) und der notwendige Wandel in der Unternehmenskultur (35 Prozent). Ähnlich wie der… …deutsche Mittelstand tut sich auch der Berufsstand der Wirt- schaftsprüfer schwer, digitale Technologien umzusetzen und zu adaptieren (Curtis & Payne 2008… …manuell ausgeführte und oftmals zeit- und arbeitsintensive Aufgaben des Wirtschaftsprüfers digitalisiert und automatisiert werden können (Agnew 2016; Dai… …Automatisierung der Tätigkeiten stellen gleichermaßen Notwendigkeit und Voraus- setzung dar, um die wachsenden Datenvolumina noch angemessen analysieren und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfung der Internen Revision umfasst die Auswahl der Darlehensgeber, die Verwaltung, die Dokumentation und die Abrechnung dieser Finanzmittel. � Wie… …27 3 Finanzierung Der Finanzierungsbegriff wird unterschiedlich weit gefasst. Finanzierung i.e.S. umfasst die Beschaffung von Eigen- und… …Fremdkapital auf dem Finanz- markt in Form von Geld zum Erwerb und zur Erhaltung der betrieblichen Vermögenswerte sowie der Leistungsfähigkeit des Unternehmens… …Sachwerten und Rechten an das Unternehmen sowie Maßnahmen der Kapitaldisposition. Die Finanzierung ist in Abbildung 2 schematisch dargestellt. Die… …Ausführungen dieses Prüfungsleitfadens beziehen sich im Wesentlichen auf die Aspekte der Fremdfinanzierung. Bei der Innenfinanzierung und der Eigenfinanzierung… …von Gewinnen • Vorgehen für Abschreibungen und Rückstellungen • Restriktive Zahlungs- und Kreditkonditionen sowie Intensivierung der… …jedoch nicht aufgeworfen. � Bestehen stille Reserven, die liquiditätswirksam gehoben werden können? � Welche Ziele sind im Kredit- und… …zukünftige Kapitalerhöhungen? � Welche Kosten waren mit der Erhöhung der Kapitaleinlagen verbunden und sind diese gerechtfertigt? 3.3 Fremdfinanzierung Bei… …sind deshalb durch Qualität und Volumen des Sicherungspotenzials bestimmt. 3.3.1 Allgemeine Kontrollaspekte Unabhängig von der Art der… …notwendigen Tätigkeiten (z.B. Eröffnung und Schließung von Konten, Gewährleistung von Garantien) ausführen? � Ist der zuständige Personenkreis schriftlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Typologie bestimmter Risikofelder für Compliance

  Dr. Reinhard Preusche

  …als „redliche und regelgerechte Führung der Geschäfte“. Dies bedeutet einerseits, dass Compliance von vornherein mit Geschäftsethik und Moral… …Organisation, Rechtsdienste, Risikomana- gement, Rechnungswesen, Controlling, Revision und Personal, Qualitätskontrolle und Facility Management. Das überrascht… …nicht, weil Unternehmen schon seit jeher daran gelegen sein musste, bei Abwicklung ihrer Geschäfte im Einklang mit den geltenden externen und internen… …Grenzfällen und entgegen dem Druck der unmittelbaren eigenen Gruppe? Wie müssen Risikomapping, Risikolandschaften oder Risikoreports aus- gestaltet sein, dass… …Standardsituationen und Verfahren aufgebraucht werden und sich in der Komplizierung des Selbstverständlichen erschöpfen. So kann Raum bleiben für die Vermeidung und… …Operating Officer ran“. In solchen Fällen geht es in der Tat erst einmal um die Erfassung der an- wendbaren gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen… …typischerweise unter Federführung der Organisations- und Rechtsabteilung. Die folgenden Ausführungen gehen davon aus, dass ein Unternehmen diesen ersten… …Präsentation und mündlichem Vortrag geht notwendigerweise eine gewisse Glättung der Aussagen einher. Gleichwohl habe ich mich bemüht, den zugespitzten Ansatz… …. Auch wir setzen in unserer Beratungspraxis Formblätter und Verfahren für eine strukturierte Risikoerfassung ein. Einige der herkömmlichen Verfahren zur… …Erfassung und Kartographierung von Compliance-Risiken sind zu- dem so oberflächlich, dass für ihre Anwendung jedenfalls nicht der Wunsch nach neuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Produkte verfolgen sowohl professio- nelle als auch zunehmend private Anleger unterschiedliche Ziele und Stra- tegien E Ertragsoptimierung der vorhandenen… …ausländischen Terminbörsen. Prinzipiell ist auch hier auf die Funktionstrennung zwischen den Aufgaben- gebieten der Kundenberater und des B/O zu achten. 35… …Bedeutung, insbesondere der Han- del von Financial Futures und Options. Neben der EUREX haben sich international weitere wichtige Handelsplät- ze für… …standardisierte Finanzterminkontrakte herausgebildet. Wesentlich zu benennende Börsen sind E Euronext.liffe (Zusammenschluss der Kassa- und Terminbörsen der Fi-… …Kreditinstitute nehmen in der Regel nicht direkt am Handel an ausländischen Terminbörsen teil. Sie bedienen sich aus Kosten- und Effizi- enzgesichtspunkten eines… …Brokers, der die Geschäftsabwicklung vor Ort aus- führt (Execution-Broker). Die Rechte und Pflichten zwischen den Parteien werden vertraglich geregelt. Das… …beauftragt wird. 30.4 Organisation der EUREX Die EUREX wurde im Jahr 1998 gemeinsam von der Deutsche Börse AG und der Schweizer Börse durch die Fusion der… …DTB Deutsche Terminbörse und der SOFFEX (Swiss Options and Financial Futures Exchange) gegrün- det. Ziel dieser Fusion war die Harmonisierung der… …immer nur zwischen der EUREX Clearing AG und einem Clearing-Mitglied zustande.107 Darüber hinaus ist sie für die Koordination des gesamten Clearings der… …der Variation Margin sowie die Berechnung der Börsen- und Clearingge- bühren. 30.5 Geschäftsentwicklung Seit ihrer Gründung verzeichnet die EUREX…

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