Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …Aktivitäten zur Überwachung und Evaluierung der Wirksamkeit des Risiko- managements sind vielfältig. Sie können – wie z. B. bei einer Internen Revision bzw… …Festlegung von Aufgaben und Ver- antwortlichkeiten sowie die praktizierte Personalpolitik das Risikomanagement entscheidend und grundlegend prägt. Der… …lukrative Beratungsaufträge; erhebliche Zweifel an der Wirksamkeit der Internen Revision • Vorliegende Erkenntnisse über Risiken aufgrund von Fehlverhalten… …, zentralen Vorschrift des § 91 II AktG wurde ein Teilaspekt der in § 76 I AktG kodifizierten Leitungspflicht des Vorstands hervorgehoben und dessen… …, Bewertung und Kommunikation der wesentlichen Einzelrisiken zwingend erforderlich ist. Die h. M. geht von einer zweifachen Verpflichtung aus:1099 – Zum… …systematischen Risikomanagements und fordert in Konkretisierung der gesetzli- chen Vorschriften, dass der Vorstand den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und um-… …fassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Risikolage und des Risikomanagements informiert.1100 In Abb. 6-1 sind die relevanten… …vielfach schon auf einem fortgeschrittenen Niveau bewegen, existieren innerhalb dieser Systeme bislang noch kaum Ansätze zur Steuerung und Kontrolle der… …Verhaltensdispositionen der Führungskräfte und Mitarbeiter.1104 Das Ausblenden der Risiken aus moralischem Fehlverhalten, ins- besondere auf den höchsten hierarchischen… …eventueller Fraud-Fälle aus der Vergangenheit hinsichtlich deren Ursachen und der sie begünstigenden Umstände im Unternehmen durchzuführen. Die Er- fassung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Verhaltenswissenschaften

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …Aufgaben mit mehr Personal und mehr Intensität auszuführen, ähnelt allenfalls dem Waldarbeiter, der die unscharfe Säge immer schneller bewegt, anstatt… …, dass Vor- gaben aufgeweicht und Verstöße bagatellisiert werden: Die Ziele der Compliance ändern sich nicht, allerdings die Wege zu ihrer… …, Aufgaben und Anforderungen.7 Deshalb wird es für Compliance-Officer sinnvoller sein, grundlegende Kennt- nisse der Verhaltenswissenschaften aufzubauen… …. Am Mittwoch geht es dann gemeinsam mit der Internen Revision zur Prüfung der Niederlassung in Wuppertal. Die knappe Auflistung verdeutlicht, dass… …Reaktion der betroffenen Unternehmen und der Öffentlichkeit nach einem Compliance-Skandal sind vorhersehbar: Die Beteiligten müssen zur Verantwortung… …innezuhalten und sein Werkzeug zu schärfen. Dieses „Schärfen“ beginnt mit der richtigen Frage. Mag diese auch anfangs theoretisch erscheinen, so wird die… …in der eigenen Burg. Der Soziologe Max Weber unterscheidet grundlegend zwischen Gesinnungs- und Verantwortungsethik.4 Erste ist ganz den… …Handeln und seinen Wirkungen kein rationaler Zusammenhang gesehen. Die Gesinnung ist der Zweck, der die Mit- tel heiligt, das Ziel wird erreicht oder… …und sonstige Bedingungen vorsieht. Kultur ist der Kompro- miss zwischen sachlichen und ethischen Forderungen. Sachlich bedeutet hier, die radikale… …die Folgen seiner Handlung gerade zu stehen und gegebenenfalls sein Handeln als gescheitert zu betrachten. Letztlich handelt der Gesinnungsethiker in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …Unternehmensgröße, unabschätzbare, persönliche und zumeist unversi- cherte Haftungsrisiken. Der Autor stellt die zunehmend bedrohliche Gemengelage sowie eine mögliche… …einer Zeit in der Begriffe und Schlagwörter wie Compliance, Corporate Social Responsibility und Good Corporate Governance3 in aller Munde sind, stellt… …sich die Frage, wie weit die Pflicht der Organe reicht, die Einhal- tung von Gesetzen und Kodizes sicherzustellen. Angesichts der zahlreichen Fälle und… …Skandale in Deutschland aus dem Bereich der Wirtschaftskriminalität, insbesondere hinsichtlich der Einrich- tung schwarzer Kassen und dem Ausreichen von… …Handlungen gegen das Unternehmen, gewährleisten soll. Dass ein der- 1 Der Beitrag fußt auf Vorträgen bei der 2. und 3. Handelsblatt Jahrestagung Unter-… …Cor- porate Governance Forum der Weltbank unter http://www.gcgf.org. Organisation 16 artiges System sinnvoll und geboten ist liegt auf der Hand… …, in der die gerichtliche Geltendmachung von Ansprüchen zunehmend durch Prozessfinanzierer fremdfinanziert erfolgt und so das damit verbun- dene… …erzwingen. Zum anderen die Streitwertdeckelung auf 30 Mio. Euro im Rahmen der Neuordnung des Gebühren- und Kostenrechts4. Hierdurch berechnen sich die… …Gerichtskos- ten und die der Gegenseite zu erstattenden Rechtsberatungskosten immer nur aus maximal 30 Mio. Euro Streitwert, unabhängig davon, ob 30 Mio. Euro… …und das gesamte Kostenrisiko einem Prozessfinan- zierer überlassen. Die Motivation der Finanzierer wird überdeutlich, wenn man betrachtet wie bei…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …diesem CCO, der Vorstand muss aber eine entsprechende Überwachung gewährleisten. Der Vorstand wird sich hier regelmäßig der Internen Revision oder… …kann, „wenn er die Vision und Ziele des Manage- ments kennt und sich zu eigen macht“334. Wobei auch die übrigen Aspekte, die aus der Gallup Umfrage als… …Vorausset- zung zur Einhaltung der Compliance. Inhalt und Bedeutung der Compliance-Ziele und die Ernsthaftigkeit der Organisation im Erreichen der Ziele muss… …der ethischen Ausrichtung und Integrität in der Organisation. Die COSO Kompo- nenten beinhalten außerdem allgemeine Aussagen zum Umfeld des Unternehmens… …die Personen geht, sondern darum, dass das Un- ternehmen diese Verantwortung der handelnden Personen ernst nimmt und das ent- sprechende… …Unternehmenskultur stellt für jedes Unternehmen – unabhängig von seiner Größe und der Anzahl seiner Mitarbeiter – eine conditio sine qua non dar“297. „Unabhängig von… …Prinicple 2 294 Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesell- schaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ)… …. 53 296 COSO [ERM], 2004a, S. 29 297 Paul, Walter Prof. Dr., Die Bedeutung der Unternehmenskultur für den Erfolg eines Unter- nehmens und ihre… …Denken, Handeln und Empfinden der Führungs- kräfte und Mitarbeiter im Unternehmen maßgeblich beeinflussen und insgesamt typisch für das Unternehmen bzw… …(Baetge [Unterneh- menskultur und Unternehmenserfolg]) 300 Vgl. Sackmann [Unternehmenskultur], 2004, S. 42 301 Rathje, Stefanie Prof. Dr.: Der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Verläßlichkeit der Berichterstattung von der Finanzberichterstattung auf alle internen und externen Berichte des Unternehmens ausgeweitet worden ist. Ein „Business… …beschaffungsseitigen Planung, Steuerung und Über- wachung der gesamten internen und externen Wertschöpfungskette eines Unternehmens entstehen können. Deshalb gehören zu… …Die Diskussion von Überwachung und Risikomanagement lief in der Vergan- genheit Gefahr, das bestehende Corporate Governance-Problem „… durch eine… …zunehmende rechtliche Kodifizierung insbesondere der externen Rech- nungslegung und der Rolle von Aufsichtsrat und Wirtschaftsprüfer lösen zu wollen.“1 Ein… …___________________________ 1 Günther, Thomas: Theoretische Einbettung des Controlling in die Methodologie der Unternehmensüberwachung und -steuerung. In: Corporate Governance… …in der Lage ist. Die aggregierten Daten in Form von Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapi- talflußrechnung werden den zunehmenden Anforderungen… …mögliche Integration der Anforderungen des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) als zentraler regulatorischer Anspruch an… …Überwachung und Risikomanage- ment in ein ERM soll bei der anschließenden Konzeption eines Prozeß- modells zum Supply Risk Management unter Beweis gestellt… …Überwachungssysteme. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 108–109. 2 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW): Comment Letter on the Enter- prise… …und überschneidungsfreie Einteilung von Risiken in diese Risikobereiche ist aufgrund der Vielzahl der in der Unternehmenspraxis – mit höchst…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Kosten der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Fähigkeit ab, „die Ziele der Umsatzgenerierung und der betrieblichen Effizienz effektiv mit den Pflichten aus Risikomanagement und Compliance in Einklang zu… …Auswirkungen der Einhaltung der Vorschriften auf seine Aufgaben und Verantwortlichkeiten bestimmt; das Ziel seiner primären Arbeitsaufgabe dominiert seine… …„Großprojekte“ der vergangenen Zeit zunehmend polarisiert. Wie viel Compliance ist überhaupt erforderlich und wannmündet nachhaltiges Risikomanagement in… …Modethema ist und in- wieweit (notwendiges) Pflichtprogrammguter Unternehmensführung. Informationen über die Kostenfrage der Compliance sind daher von… …besonderer Wichtigkeit in der Diskussionmit demManagement und den Aufsichtsorganen. In diesem Kapitel wird das Ziel des anzustrebenden Sicherheitsniveaus, der… …Betriebswirtschaftslehre und teilweise der Berater wird teilweise versucht, die Investitionen, welche aus Gründen der IT-Compliance notwendig werden, einerseits durch… …Rentabilitätsüberlegungen sowie Nutzenaspekte und andererseits durch die Einsparung der sogenannten Cost of Non-Compliance zu begründen. Auf der Seite der Rentabilität und… …des Nutzens der notwendigen Maßnahmen werden der Return on Security Investment (ROSI) oder Performanceverbesserun- gen ins Feld geführt und auf Seiten… …der Cost of Non-Compliance die Vermeidung negativer Sanktionen wie Geldstrafen, Umsatz- und Imageverluste. Mit diesen Informationen kann dann eine… …Akteure fort. Das Management wird auch im Bereich der Cost of Compliance abwägen und je nach subjektiver Risiko- neigung, dem individuell wahrgenommenen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer

  …demRegierungsantritt von Präsident TrumpKuntz, ZGR 2024, 475 ff. 2 3 RL (EU) 2022/2464 v. 14. 12. 2022 zur Änderung der VO (EU) Nr. 537/2014 und der Richtlinien… …2004/109/EG, 2006/43/EG und 2013/34/EU hinsichtlich der Nachhaltig- keitsberichterstattung von Unternehmen, ABl. EU v. 16. 12. 2022, L 322/15. 4 Delegierte VO… …. 2959. 7 RL (EU) 2024/1760 v. 13. 06. 2024 über die Sorgfaltspflichten von Unternehmen im Hinblick auf Nachhaltigkeit und zur Änderung der RL (EU)… …2019/1937 und der VO (EU) 2023/2859, ABl. EU v. 05. 07. 2024 L. 8 VO (EU) 2023/1115 v. 31. 05. 2023 über die Bereitstellung bestimmter Rohstoffe und… …Erzeugnisse, diemit Entwaldung undWaldschädigung in Verbindung stehen, auf demUnionsmarkt und ihre Ausfuhr aus der Union sowie Aufhebung der VO (EU) Nr… …bestehen, dass CSR, ESG und Nachhaltig- keit für einen Transformationsprozess stehen, der längst das gesamte (Wirt- schafts-)Leben erfasst hat. Viele… …Unternehmen, ihre Stakeholder und Teile der Bevölkerung unterstützen ESG-Ziele. Andere mahnen zur Zurückhaltung oder weisen ESG-Ziele und die begleitende… …den Kampf angesagt, was sich auch massiv auf deutsche und europäische Unternehmen auswirkenwird.2 Die Ungewissheit über den Inhalt der Begriffe klärt… …Rezession und geopoliti- scher Spannungen zahlreiche Unternehmen, Wirtschaftsverbände und Stim- men aus der Wissenschaft ihre Kritik und Sorgen bezüglich… …Kehrtwende ab. Europäisches Parlament und Rat der EU beschlossen zwar im November 2024, das Inkrafttreten der EUDR um ein 74 Späth/Spießhofer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU

  Patrick Ulrich

  …In- solvenzgrund auf.58 In Verbindung mit der hohen internen und externen Komplexi- tät, die durch Kundenbedürfnisse, regulatorische Anforderungen des… …Gesundheits- wesen und der pharmazeutischen Industrie) für die Einrichtung eines Compliance- Managements sehen sich auch mittelständische Unternehmen aufgrund… …und sämtlicher anderer relevanter ___________________ 39 Vgl. Knoll, L.: Zum Hintergrund der Compliance-Welle, ZRFC, 10. Jg. (2015), S. 150. 40 Vgl… …Corporate Governance zu beachtenden Themenbereiche wie Risi- komanagement, IKS und Interne Revision verknüpft. Abgesehen von einigen bereits angesprochenen… …noch zwei Thesen zu vernehmen, die widerlegt werden sollen und in der Folge als Ausgangslage der weiteren Ausführungen verwendet werden: – Compliance… …Aktualität und Notwendigkeit 1.2.1 Einführung Der hinter Compliance stehende und durchaus zu begrüßende Gedanke präventiver interner Verhaltensregeln ist… …, mittelständische Unter- nehmen und KMU mit der im einführenden Kapitel gewählten Operationalisierung synonym verwendet. Häufig werden diese Unternehmen von einem… …Familien, und Familieneigentümer üben einen maßgeblichen Einfluss aus auf Vision, Ziele, Strategien und Governance von Familie und Unternehmen“55… …. deutliche Bestandsrisiken. So führt eine Studie des Mannheimer Zentrums für In- solvenz und Sanierung fehlendes Controlling in 79 % der analysierten Fälle als… …unzureichende betriebswirtschaftliche und regulatorische Instrumentarium des Mittelstands häufig zu einer Überlastung der vorhandenen Strukturen und Prozesse…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen Fonds

  Prof. Dr. Lars Jäger

  …errichten, um in allen Unterneh- mensbereichen die entsprechende Einhaltung der externen und internen Vorga- ben zu überwachen bzw. entsprechend präventiv zu… …Welt der professionellen Investoren und Finanzinstitute ein seit längerem nicht mehr weg- zudenkender integraler Bestandteil der Unternehmensführung und… …des Risiko- managements. Wurde der Compliance-Beauftragte und die Compliance- Funktion1 an sich in vielen Unternehmen anfangs mit Argwohn und Skepsis… …aufgrund ih- rer geringen Regulierung und der immer wieder aufgetretenen Verluste2 für An- leger als Instrumente des „Grauen Kapitalmarkts“3 gebrandmarkt… …Geschäftspolitik und des eigenen Risikoma- nagements immer auch die Frage eines professionellen und risikoarmen Mana- gements der eingegangenen Beteiligungen… …Compliance 3 Jäger torischen Rahmen und das Risikomanagement gelenkt. So scheint das Pendel von der Seite der Deregulierung9 der Finanzprodukte und… …wird dabei die „Welt“ der Vermögensanlagen, insbesondere der geschlossenen Fonds, neu „zugeschnit- ten“ und das Anforderungsniveau deutlich erhöht. Da… …AIFM-Richtlinie unterliegen)12 gelöst werden dürfte, gilt es, sich darauf einzustellen und auch die Einhaltung der neuen Regularien sicherzustellen. Im… …folgenden Beitrag soll daher auf die Compliance und deren Bedeutung spe- ziell für geschlossene Fonds näher eingegangen werden. Zunächst wird daher der… …auf Vertrauen und die Reputation der an der Erstellung, Vertrieb und Management beteiligten Personen eingegangen werden. Anschließend wird das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Schutz vor Social Engineering (Teil 3)

  Schwachstellen, Abschwächung und interne Kontrollen
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …14,6 (wie oben) 04.25 ZIR 205 FORSCHUNG Social Engineering system und die Beratungsleistungen der Internen Revision können hier wertvolle Beiträge… …deren -techniken funktionieren, ist es an der Zeit, Schwachstellen zu verstehen und ein Abwehrkonzept zu entwickeln. Sowohl das MITRE-Att@ck-Modell als… …auch das Kontrollrahmenwerk des Center for Internet Security helfen bei der Etablierung und Aufrechterhaltung von Gegenmaßnahmen. 1. Schwachstellen Die… …Cryptographic Failures: Zunächst sollte festgestellt werden, welchen Schutz Daten während der Übertragung und im Ruhezustand benötigen. Beispielsweise benötigen… …, Compliance-Management und Anti-Fraud-Management an der Hochschule Offenburg. 04.25 ZIR 195 FORSCHUNG Social Engineering (7) A07:2021 – Identification and Authentication… …Failures: Die Überprüfung der Benutzeridentität, Authentifizierung und Sitzungsverwaltung sind entscheidend, um authentifizierungsbezogene Angriffe zu… …zulässt. 8 (8) A08:2021 – Software and Data Integrity Failures: Fehler in der Software- und Datenintegrität entstehen, wenn Code und Infrastruktur nicht vor… …, ohne die vom Benutzer eingegebene URL zu überprüfen. Dies ermöglicht Angreifenden, die Anwendung zu manipulieren und Anfragen an unerwartete Ziele zu… …Angriffe nimmt zudem aufgrund der Nutzung von Cloud-Diensten und komplexen Architekturen weiter zu. 11 Diese Auswahl ist bezüglich einer Anfälligkeit… …Mitigation der Bedrohungen Sofern die Bedrohungen, deren Taktiken und Techniken bekannt sind, sind Überlegungen zu den Gegenmaßnahmen angebracht. Wobei das von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen