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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Funktionstrennung und der Wahrung des Vier- Augen-Prinzips sowohl räumlich als auch personell auseinanderfallen soll- ten. So liegen z. B. Ausschreibung… …Leistungs- anerkennung zuständig? Stellt die jeweilige organisatorische Eingliede- rung die Funktionstrennung von Beschaffung, Wareneingang und der… …Funktionstrennung von der Bestellung über den Wareneingang bis zur zahlungsausführenden Stelle sichergestellt? Hinweis: Beispielhaft sollte die Funktion, die eine… …. Vgl. auch Kap. 14.3. 2) Spiegelt sich die Funktionstrennung in den Rollen und Berechtigungen im jeweiligen ERP-System wider? 3) Gibt es Vorgaben (z… …der Funktionstrennung und aus wirtschaftlichen Aspekten heraus sinnvoll)? 27) Wird die Rechnungsprüfung und -freigabe dokumentiert und diese Kon-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …gestaltet und die Einhaltung von Compliance-Vorgaben (Bsp. Funktionstrennung, Bestellwertgrenzen) kann systemseitig sichergestellt werden. Durch eine… …Vorgesetzten vor? � Ist die Einhaltung einer Funktionstrennung sichergestellt? Wie erfolgt die Benutzeradministration? Ist eine Funktionstrennung zwischen den… …einem Prozessschritt die Bestellung aus. Die Funktionstrennung (vgl. Kap. 5) wird dadurch aufgehoben. Prüfungsfragen: 1) Ist bereichsintern festgelegt… …, kann auf eine Funktionstrennung beim Wareneingang verzichtet werden. Falls bisher keine Kontrollen vorhanden sind, sollte an dieser Stelle eine… …, die im e-Procurement-System be- stellen dürfen, keine Berechtigung für eine Wareneingangsbuchung besit- zen (Funktionstrennung zwischen Bestellung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Konzerngesellschaften wie zwei unabhängige Dritte)? 2) Ist eine abteilungsübergreifende Funktionstrennung bei Ausschreibung und Vergabe eingerichtet (d. h., besteht… …eine Funktionstrennung zwi- schen ausschreibender und leistungsempfangender Abteilung)? Sind die Verantwortungsbereiche und Schnittstellen klar…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …scher Konstellationen zu achten. D. h., die Funktionstrennung muss in den Rollen und Berechtigungen der jeweiligen Funktion im ERP-System Berück-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Organisatorisches Umfeld � Fehlende Regelungen für Aufbau- und Ablauforganisation � Fehlende Funktionstrennung, fehlendes Vier-Augen-Prinzip � Unzureichende… …Einschalten von Subunternehmen unklar? 29) Sind die Wareneingangs- und Prozesskontrollen unzureichend (z. B. feh- lende Funktionstrennung zwischen Einkauf und… …befugt und er- folgt diese mit einer Funktionstrennung (z. B. Anlage Bankdaten durch Buchhaltung, nicht durch Einkauf)? 5) Gibt es regelmäßige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …haben als auch direkt das IKS betreffen (Funktionstrennung, Vier-Augen-Prinzip). Besonders wichtig ist auch die im Unternehmen vorherrschende Kultur. Der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …organisatorischen Sicherungsmaßnahmen stellen aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen, wie Funktionstrennung (Vieraugenprinzip, Internes Kontrollsystem (IKS)… …sind fehlervermeidende oder fehleraufdeckende Kontrollaktivitäten einzuführen. Bei der Einrichtung der Kontrollen kommt der Funktionstrennung eine… …Anforderungen an die Funktionstrennung mit- einzubeziehen. Unter Beachtung der Anforderungen aus AT 4.3.1 MaRisk an die Aufbau- und Ablauforganisation hat eine… …die Anforderungen an das interne Kontrollsystem nach BTO 1.1 MaRisk hinsichtlich Funktionstrennung zwischen Markt und Marktfolge sowie der Erfordernis… …Funktionstrennung für das Handelsgeschäft durch eine klare aufbauor- ganisatorische Trennung des Bereichs Handel von den Funktionen Risikocont- rolling sowie der… …Mitarbeiter und deren Stellvertreter unter Beachtung der Funktionstrennung geregelt? – Ist die Einräumung von angemessenen Kompetenzen im Konditionsbereich an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Regelungen gewähr- leisten sollen, wie z.B. die Funktionstrennung, klare schriftlich fixierte Ordnung oder konsistente, abgestimmte Prozesse. Dies erfordert…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo)

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller, Sven Wolff

  …Revisionen sind aufbauorganisatorisch • die Funktionstrennung, • Vertretungsregelungen, • Berichtslinien und die • Dokumentation herauszustellen. Dabei handelt… …Mindestanforderungen einzuhalten. Dazu gehört, dass auch im Falle von Ausgliederungen eine angemessene Funktionstrennung einzuhalten ist. Die mit Ausgliederungen…

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