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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …73Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und das IKS Bungartz zierten Unternehmenszusammenhänge und be- schäf tigt sich zugleich mit den… …eindrucksvoll eine der elementaren und originären Aufgaben der Inter- nen Revision, die in der Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) liegt. In seinem… …Eröffnungsvortrag „Interne Revision in der stagnierenden Wirtschaft“ auf der Inter na- 2 Vgl. Gutenberg (1966), S. 10 – 14 u. 16 – 17. 1. Einleitung Vor knapp 50… …Jahren hat Gutenberg in der ersten Ausgabe der „Zeitschrift Interne Revision (ZIR)“ im Jahrgang 1966 empfohlen, zu Ausbildungs- zwecken die… …Prozess ge- danklicher Aktivität sei. Insbesondere die Interne Revision umfasst die vielseitigen und differen- 1 Vgl. Gutenberg (1966), S. 11. Interne… …Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS) Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ Schon seit dem Erscheinen des ersten Jahrgangs der… …„Zeitschrift Interne Revision (ZIR)“ wird diskutiert, ob die Übersetzung von „Internal Control“ mit „Interner Kontrolle“ zutreffend ist. Bei der Diskussion… …beeinflusst unmittelbar das Aufgabengebiet und die Anforderun- gen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. DR. OLIVER BUNGARTZ Dr. Oliver Bungartz, CIA… …Kontinen- taleuropa als Mitglied des „Global Leadership Teams (LT) RAS“ bei RSM International. 74 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und das… …IKSBungartz Steuerungs- und Überwachungssystem verstan- den werden. 2. Prüfung des IKS als Aufgabe der Internen Revision Die Interne Revision hat nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …werden (z. B. Controlling). In der mittelständischen Praxis sind häufi g die Funktionen Risikomanagement als auch Interne Revision durch eine Abteilung… …Geschäftsfeld 3 … Aufsichtsrat, Beirat o.ä. Unternehmens- leitung Interne Revision Risikokomitee Abbildung 3: Risikomanagement-Aufbauorganisation (Beispiel… …Brainstorming, etc.) ■ Befragungen, strukturierte Interviews, Checklisten ■ Workfl owanalyse ■ Feststellungen einer Prüfi nstanz (Interne Revision… …28 3. Organisation eines Risikomanagements Jedes Unternehmen hat individuelle interne Abläufe und Geschäftsprozesse, die wesent- lich zum… …enge Kooperationen insbesondere mit Controlling, Interner Revision, IKS, Qualitäts- management etc. an. Risikomanagement ist integraler Bestandteil der… …. 3.2 Aufbauorganisation Ein wichtiger Schritt zur Organisation des Risikomanagements ist die Festlegung von Funktionen und deren Aufgaben. Die… …Aufgaben: ■ Vermitteln der Bedeutung und des Nutzens des Risikomanagements, ■ Fördern einer Risikokultur, ■ Festlegen der Ziele und Strategien des… …om p et en z RM V er an tw or tu n g fü r d as R M RM B er ic h ts w es en RM Bsp. Aufgaben… …: Risikomanagement-Aufbauorganisation (Beispiel 4) Praxishinweis Risikomanagement-Prozesse sowie die damit verbundenen Aufgaben, Kompetenzen, Verantwortlichkeiten, Kontrollen sowie… …welche Befugnis? ■ Wer vertritt wen? ■ Wer ist für was zuständig? ■ An wen muss eine Information erfolgen? ■ Sind die Aufgaben klar definiert und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Gesamtorganisation integriert? Werden die Unternehmensleitung und vorhandene interne Überwachungsorgane (z. B. Aufsichtsrat) in das Risikomanagement einge- bunden?… …des Risikomanagements von anderen zentralen Bereichen wie z. B. Controlling, Qualitätsmanagement, Sicherheits-/Krisen- management und Revision… …eindeutig defi niert, dokumentiert und kommu- niziert? Sind Verantwortlichkeiten, Aufgaben und Kompetenzen im Risiko- management-Prozess defi niert… …-überwachung ...................................................................................... 17 12 Aufgaben der internen Auditoren… …, Kredite, Liquidität, etc.) Ÿ Compliance (z. B. gesetzliche Vorgaben, Kundenforderungen, interne Vorgaben, etc.) Ÿ Operative Prozesse (z. B. EDV… …Zielerreichung Erreichung der Soll- Vorgaben Ÿ halbjährlich: Trends Ÿ jährlich: Revision Zielerreichung Erreichung der Soll- Vorgaben Die… …Risikostruktur berücksichtigt interne und externe Risikofaktoren. Die Basis bilden hierbei die auf die Muster AG wirkenden rechtlichen Rahmenbedingungen, die… …Delegation operativer Aufgaben an in- terne oder externe Stellen verantwortlich. Die operative Umsetzung obliegt dem Vorstand sowie den jeweiligen benannten… …Unterstützung bei der Umsetzung relevanter Aufgaben, weitere Mitarbei- ter benennen sowie externe Dienstleister beauftragen. Bei externen Dienstleistungen werden… …die Aufgaben und Befugnisse vertraglich fixiert. Die Aufgabenfelder der Beauftragten erstrecken sich über die: Planung/Strategie: Ÿ…

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• IPPF: „Ein modernes Rahmen­werk für zukünftige Entwicklungen und Veränderungen“

  …an externe Stakeholder genutzt werden, um verständlich zu beschreiben, welche Ziele, Aufgaben und Funktionen eine Interne Revision hat. Mit der Mission… …(IPPF) war nach eini­ger Zeit notwendig, um den neuen Entwicklungen und den geänderten Anforderungen im Be­reich Interne Revision Rechnung zu tragen… …Anpassungen notwendig gemacht, damit die Interne Revision mit dem IPPF auf ein aktuelles Rahmenwerk zurückgreifen kann und um die gestiegenen Erwartungen… …werden, was eine Interne Revision in einer Organisation erreichen möchte. Mission und Kernprinzipien können auch für die Kommunikation im Unternehmen sowie… …soweit noch nicht vor­han­den – zu einer organisationsinternen Reform und Neuausrichtung der Internen Revision ge­nutzt werden. Soweit die Interne Revision… …Revision, Risikomanagement, Compliance und Corporate Governance.Im Erich Schmidt Verlag ist von Herrn Dr. Bungartz u.a. das Handbuch Interne Kontrollsysteme… …(IKS) erschienen. Dr. Bungartz ist ebenfalls Herausgeber des „Lexikon Interne Revision“, welches exklusiv online auf INTERNE REVISIONdigital zur Verfügung… …. Gesetzliche und regulatorische Anforderungen sowie Entwicklungen in den Bereichen Corporate Governance, Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme (IKS) haben… …die Definition der Internen Revision, der Ethikkodex, die „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Standards)“ sowie… …einer Mission und der Kernprinzipien einer Internen Revision als verbindliche Teile des IPPF. Darüber hinaus wurden die Praktischen Ratschläge als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Whistle-Blower-Hotline, Ombudsstelle) � Aufarbeitung von Verdachtsmomenten durch unabhängige Stellen wie z.B. die Interne Revision oder externen Spezialisten �… …Rechtsabteilung. Die Kündigung muss durch eine entsprechend bevollmächtigte Person erfol- gen, da die Interne Revision i.d.R. nicht kündigungsberechtigt ist… …Flags sind beispielsweise: � Fehlende oder mangelhafte Interne Kontrollsysteme (z.B. fehlende Funk- tionstrennung, unzureichendes Vier-Augen-Prinzip) �… …Lieferanten/Dienstleister � Unterlagen sind im kaufmännisch üblichen Rahmen nicht zugänglich � Vorenthalten von Unterlagen/Originaldokumenten gegenüber der Revision �… …Kompetenzbereiches � Versuch der Einflussnahme auf das Prüfgeschehen der Internen Revision � Transaktionen mit Verwandten/Bekannten � Irrationales oder… …Widerstand gegen Veränderungen des Aufgaben-/ Verant- wortungsbereichs Weitere mögliche Red Flags finden sich im Anhang. Vorgehensweise und Prinzipien 16… …Strafverfolgungsbehörden � die Interne Meldepflicht bei Organhaftung/Compliance � die Dokumentation (lückenlose Nachvollziehbarkeit) � Prüfung der Frage, ob die… …folgende Vorgehens- weise: � Interne Absprache der Vorgehensweise (Krisenmanagement) � sofortige Entziehung/Stornierung aller Berechtigungen (IT… …bestimmte Aufgaben eines Geschäftsprozesses nicht durch ein und dieselbe Person oder Organisationseinheit durchgeführt werden sollen. Einige Beispiele für… …sind, z.B. Interne Unterschriften- regelung, Handlungsvollmacht, Prokura, Einzelprokura/Gesamtprokura. Vorgehensweise und Prinzipien 18 Wertgrenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen

  Dr. Hans-Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Uwe Benz

  …Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen DIIR AK Revision der Beschaffung Dr. Hans-Jochen Matzenbacher, Nicole Roth… …den bei Beschaffungsprozessen generell geltenden Prüfungs- anforderungen sind im Leitfaden „Revision der Beschaffung“ (ISBN 978 3 503 12691 0)… …Bera- tungsleistungen dar. Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen 14 2.2 Besonderheiten bei Beratungsleistungen… …Leistungserbringung und Abrechnung als auch bei der Prüfung durch die Revision zu beachten sind, z.B.: � Bei der Erbringung von Beratungsleistungen werden den Beratern… …definiert? Interne Beratung oder Fremdvergabe (Make or Buy) 15 � Unternehmensbereich (z.B. Division A, Geschäftsfeld B, Sparte C oder Gesamtunternehmen)… …Auftraggebers. b) Wird der Inhalt der Leistungsbeschreibung vom zuständigen Manage- ment auf Vollständigkeit und Zweckmäßigkeit überprüft? 4. Interne Beratung… …intern oder extern die Thematik schon einmal be- arbeitet haben? Können diese für den Projekteinsatz freigestellt werden? Prüfungsleitfaden: Revision… …Erscheinungsbild in der Öffentlichkeit (z.B. Ethikstandards) Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen 18 � Referenzen von Kunden des… …. Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen 20 7. Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung Die Bewertung der eingegangenen Angebote zur… …Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen 22 b) Gibt es eine Regelung, dass den Rechnungen des Beratungsunternehmens bestätigte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Beschaffung von Marketingleistungen

  Dr. Peter Schneider, Dalibor Schikuta

  …für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis. 4. Auflage, Berlin, 2011. Von der… …, Beschaffung, Finanzen und Rechnungswesen)? 9) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der Beschaffung –… …Prüfungsleitfaden: Beschaffung von Marketingleistungen DIIR AK Revision der Beschaffung Dr. Peter Schneider, Dalibor Schikuta Einführung 27… …Informationen zur Revision der Beschaffung und damit verbunde- nen Prüfungsfragen finden sich in unserem Leitfaden „Revision der Beschaf- fung“ (ISBN 978 3 503… …Zuständigkeiten und Aufgaben klar definiert und getrennt, sofern Beschaffungen vom Unternehmenseinkauf und von der Marketing- und Werbeabteilung parallel oder… …den Mitarbeitern einen Rahmen für Ihre Aufgaben geben? Ist eine standardisierte Vorge- hensweise mit Vorgaben für Ausschreibung und Angebotseinholung… …Marke- tingeinkauf unterstützt? e) Sind die Rollen und Aufgaben der verschiedenen Funktionen in Projekten festgelegt (Anfordernder Fachbereich/Projekt… …der Einkauf von Kreativleistungen stellt spezifische Anforde- rungen an den Einkauf und die Revision der Beschaffung. Auswahlentscheidungen zugunsten… …und der Vertragsgestaltung dienen können. a) Sind bei Beauftragung die Aufgaben der Agentur vollständig beschrieben (z.B. Medien-Analyse… …Geheimhaltungsklausel im Vertrag mit der Agentur enthalten, die die Agentur dazu verpflichtet, über interne Informationen, die sie wäh- rend der Zusammenarbeit mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: IT-Outsourcing unter Berücksichtigung von Beschaffungsgesichtspunkten

  Kai Kircher, Klaus Lange

  …IT-Prozessen sowie IT-Infrastruktur durch die Interne Revision im Prüfungsplan unter Risiko- aspekten aufzunehmen. Hauptziel der Prüfung ist es, Schwachstellen… …für das Unternehmen sowie Anforderungen an die Interne Revision des Unternehmens. � Bürgerliches Gesetzbuch (BGB): Das Bürgerliche Gesetzbuch gibt… …Dienstleister durch unabhängige Dritte durchge- führt (objektive Prüfungsinstanz wie z.B. eigene Interne Revision, Wirt- schaftsprüfer, TÜV, Zertifizierungen… …mit AT 9 MaRisk vertraglich ein Prüfungsrecht für die Interne Revision des Outsourcers einzuräumen. s) Bei wesentlichen Auslagerungen hat die Interne… …, W./Buchholz, W.: Supplier Relationship Management. 2. Auflage. Wiesbaden, 2011. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11… …Unternehmen. Hieraus ergeben sich auch – nach dem derzeitigen Stand der Entwurfsfassung – Prüfungsanforde- rungen an die Interne Revision.… …Prüfungsleitfaden: IT-Outsourcing unter Berücksichtigung von Beschaffungsgesichtspunkten DIIR AK Revision der Beschaffung Kai Kircher, Klaus… …einer Revision des Beschaffungsprozesses abzuwägen. � Wurden formale Vorgaben, wie die korrekte und rechtzeitige Stellung eines Investitionsantrages… …Risikobewertung eingebunden (Risikomanagement, Rechts- abteilung, Versicherungsabteilung, Revision, etc.). Zu den möglichen Outsourcing-Risiken gehören: �… …Schriftenreihe Nr. 11: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis (Kapitel 4 bis 7) nachgele- sen werden. Die folgenden, spezifischen Prüfungsfragen…

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• Heilung der Krankheit Korruption?

  …: Bundesregierung, IKK) Literaturempfehlung Gerade erschienen ist die zweite Auflage des Standardwerkes "Interne Revision im Krankenhaus", herausgegeben von Prof… …handelten bei der Wahrnehmung der ihnen in diesem Rahmen übertragenen Aufgaben weder als Amtsträger noch als Beauftragte der gesetzlichen Krankenkassen.Mit… …werden kann. In der zweiten Auflage wurde der Band um wichtige Prüffelder, wie z.B. Risikomanagement, Haftungsrecht oder der Revision von Bauprojekten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung der Organisations- / Unternehmenskultur

  Möglichkeiten der praktischen Umsetzung durch zielorientierte Prüfungsausrichtung
  

  Hubertus Eichler

  …Überwachungsmechanismen (durch die Interne Revision) geprüft werden können. 1. Vorbemerkung Bei der Implementierung und Aufrechterhaltung wirksamer Interner Kontroll-… …bilden somit grundsätzlich die Grundlage für eine sich anschließende regelmäßige Überprüfung der implementierten Grundsätze durch die Interne Revision oder… …BERUFSSTAND Kompetenz in Revision Prosemon unterstützt und berät Sie in den Themengebieten Interne Revision und Governance, Risk & Compliance. Unsere hohe… …, kulturrelevante Funktionen (wie z. B. Aufsichtsorgan, interne Revision und Compliance-Management) sowie das äußere Erscheinungsbild des Unternehmens beleuchtet… …eine solche Selbstreflektion sowie einen hieraus abzuleitenden Kulturwandel ein. Für die Interne Revision ist die Prüfung der Organisationskultur bzw… …sich verändernden Regulierungslandschaft befasst und empfiehlt in dem im Juli 2013 veröffentlichten „Financial Services Code“ nicht nur, dass die Interne… …Revision insgesamt unbegrenzte Prüfungsmöglichkeiten eingeräumt bekommen sollte, sondern auch, dass im Rahmen solcher Prüfungen die Risiko- und… …bestehenden Richtlinien der Organisation ausrichten. Diese neue Ausrichtung der Internen Revision stellt eine besondere Herausforderung für Revisoren dar, da… …Geschäftsführungsphilosophie ggf. in Frage stellen zu müssen, besteht häufig große Zurückhaltung in Bezug auf eine Prüfung/ Revision der Unternehmenskultur: Das Thema ist nur… …Operational- und Compliance-Audits, IT Revision Optimierung Interner Revisionen Risikoorientierte Prüfungsplanung, Audit-Management-Prozess Aufnahme und…

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