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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Überarbeitete Begriffe und Praktische Ratschläge in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009

  Dr. Ulrich Hahn

  …. Die Rollen werden im IPPF 2009 durchgängig verwendet (siehe auch Abb. 2). An einigen Stellen auftretende, kleinere funktionale Abweichungen der Rollen… …Zusammenhang mit einer zum 1. Januar 2009 in Kraft tretenden Neuauflage 1 der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2… …, Dipl.-Wirtsch.-Ing. (TU), CIA, CISA, Frankfurt (Main)/Wien. 1 Siehe dazu mit Nachweisen Hahn (2009 a) und Bantleon/Unmuth (2008). 2 Übersetzung zuerst veröffentlicht… …Interne Revision Abb. 1: Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework) 5 Abb. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Interner Revisor – Generalist oder Spezialist

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …hinein- oder herauswechseln den Mitarbeitern mit nur temporärer Revisionstätigkeit sein 1 . Die in Abb. 2 dargestellte vorherrschende Organisation großer… …dezentralen Revisionen von Tochtergesellschaften im In- und Ausland 2 . Ein Teil der Prüfungsleiter ist häufig einer Hauptabteilung „kaufmännische Revision“… …IT-Kenntnissen (zumeist Informatiker), in der Einkauf-/Logistik-Revision vorrangig Diplom-Ingeni- 2. Zwölf generelle und spezielle Anforderungen an Revisoren Die… …Anforderungen an Revisoren lassen sich in 5 generelle und 7 spezielle Kategorien aufteilen (vgl. Abb. 3–5): Generelle Anforderungen: 1. Team-Fähigkeit 2… …Automobilindustrie. 1 Vgl. Zwingmann (2007), S. 52. 2 Vgl. Wagner (2005), S. 143. 3 Vgl. Zwingmann (2007), S. 46. Interner Revisor – Generalist oder Spezialist… …der Revision Revisions- Assistent (min. 2 Jahre) Revisor (min. 3 Jahre) Revisor Senior (min. 2 Jahre) Prüfungs- Leiter (min. 2 Jahre) Revisions- Leiter… …(min. 2 Jahre) Revisor (min. 3 Jahre) Fachbereich Wechsel aus dem Fachbereich Fachbereich Revisor (min. 3 Jahre) Revisor Senior (min. 2 Jahre) Prüfungs-… …Leiter (min. 2 Jahre) 0 2 5 7 8 10 (Jahre) Abb. 1: Berufswege in der Internen Revision In der heute angestrebten Rolle auch als Berater zählt kollegiale… …technischer Revisor IT Revisor Personalwesen- Revision Bau- Revision Abb. 2: Beispiel-Organisation großer Revisions-Abteilungen Special-Investigator Agenda…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Effizienzorientierte Datenanalyse im Supply-Chain-Management

  Jürgen Schwarze, Jan-Dirk Lohmüller, Dr. Stephan Ricken

  …Beispiele aus der Revisionspraxis Potenzialanalysen zu Wertschöpfungsprozessen er läutert. 2. Einsatzfelder einer (Massen-) Datenanalyse Datenanalysen sind… …anhand von Abweichungen der Ist- gegenüber der Sollverteilung Hinweise auf mögliche Manipulationen zu erhalten. 2 Rödler (2006) erläutert anhand konkreter… …Objectives for Information and Related Technology (CobiT) und die Erweiterung des COSO Rahmenwerks zu COSO Enterprise Risk Management (ERM). 2 Vgl. bereits… …Verarbeitung von Datenbanken größer als 2 Gigabyte ist die Nutzung eines 64 bit-Betriebssystems, z. B. Windows XP Enterprise 64 bit, unumgänglich. Bei geringeren… …Telefon 0251/92208-410. CURACON GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Her n Eckhard Johanning · Scha nhorststraße 2 · 48151 Münster oder an… …B-Lieferanten 13 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 19,2 Abb. 2: Entwicklung der Lieferantenanzahl nach Warengruppen (WG) Abb. 3: Entwicklung der Zahlungskonditionen im… …Zeitverlauf WG 1 WG 2 WG 3 WG 4 WG 5 WG 6 WG 7 WG 8 WG 9 WG 10 Sofort zahlbar ohne Abzug Gegen Verrechnung 10 Tage netto Innerhalb von 21 Tagen ohne Abzug… …wurde (vgl. Abb. 2). Für andere Warengruppen blieb die Anzahl der Lieferanten unverändert, was auf bis dahin ungenutztes Bündelungspotenzial hindeutet… …Fragestellungen, auf die zeitnah eine Antwort zu finden ist. 4,5 Anzahl Fertigungsaufträge Verhätnis Nachlieferungen zu Fertigungsaufträgen in % FFB 1 FFB 2 FFB 3… …10 8 6 4 2 0 Nachlieferungen zu Fertigungsaufträgen Umsatz in T-EUR Bestehen etwa Zweifel daran, dass viele neu ins Programm aufgenommene Artikel nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Die MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von Kontrolldimensionen am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …„Kontrolldimensionen“ eine Systematik verwendet werden kann, die diese Mängel behebt. 1. Prüffelder und Prüfgegenstände 2, 3 Inhalt einer Projekt Management Revision sind… …Arten von Prüfgegenständen anwendbar sein. 2. Risikoanalyse der Prüfgegenstände Bei der Planung der Prüfung eines bestimmten Prüffelds und der Entwicklung… …. 1 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (2008), S. 157. 2 Vgl. ebenda. 3 Vgl. Ellis, Kauferstein (2004), S. 115, die eine ähnliche Hierarchie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Unternehmens stehen, ist eine Aufgabe 2 von Interner Revision und Wirtschaftsprüfern 3 . Zwar ist deren Aufdeckung in der überwiegenden Zahl der Fälle dem Zufall… …, Stuttgart, und studiert im vorgenannten Studiengang. Beide Autoren geben ihre persönliche Meinung wieder. 1 Vgl. z. B. PwC (2008) oder KPMG (2006). 2 Gemäß… …. Generalnorm des § 264 Abs. 2 S. 1 HGB, bzw. korrespondierend z. B. IAS 1.7. Die Interne Revision prüft nicht nur mit „kritischer Grundhaltung“. 238 · ZIR 5/09 ·… …überprüfen. Er muss – zumindest bei bör sennotierten Aktiengesellschaften – auch das vom Vorstand ein gerichtete Risikofrüherkennungssystem (§ 91 Abs. 2 AktG)… …und Durchführen von Abweichungsanalysen, Systemprüfung des internen Kontrollsystems (IKS), Preistest. Abb. 2: Verstöße/Aufdeckung bei Vorratsvermögen… …Umlaufvermögen gibt es bei der Bilanzierung von Vorräten u. a. die in Abb. 2 aufgezeigten Manipulations- und Prüfungsmöglichkeiten. 13 Zahlreiche Beispiele für… …anhand von Originalbelegen. von Umsatzerlösen bzw. die Einhaltung des Realisationsprinzips i. S. d. § 252 Abs. 1 Nr. 4, 2. Halbsatz HGB unbedingt analog in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2009 und den CIA-Tagungen 2009 und 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …im Rahmen einer Veranstaltungsfeier am 20. November 2009 in Frankfurt am Main überreicht. 2. CIA-Tagungen 2009 und 2010 Am 5. und 6. Juni 2009 fand das… …pro Teil, von denen zum Bestehen der Prüfung 75 % richtig beantwortet werden müssen. Die Prüfungsdauer ist auf 2 Stunden und 45 Minuten je Teil…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Foth, Michael; Schreiber, Ottokar: Datenschutz im Unternehmen – Teil 2: Ansprache an die „verantwortliche Stelle“. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 123–… …Geschäftsführung und deren Prüfung –Darstellung in Checklisten, Wiesbaden 2009 (ISBN 978-3-8349-1538- 2). (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …H. W. Jackmuth Modul 2: Strategie für Revisionsleiter Modul 3: Softwareeinsatz in der Internen Revision Modul 4: Sicherung der Qualität in der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Marktpreis von Wertpapieren, 2. dem Börsen- oder Marktpreis von Geldmarktinstrumenten, 3. dem Kurs von Devisen oder Rechnungseinheiten, 4. Zinssätzen oder… …IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 13 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: Schließt ein Kunde ein Derivat mit einem Kreditinstitut ab… …die Prüfungshandlungen einzubeziehen. 2. Ausgewählte grundsätzliche Definitionen und Erläuterungen Bei Derivaten sind eine Reihe von Begriffen… …unserer Ausführungen: 14 Kreditrevision von derivaten Instrumenten ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 14 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34… …und dem Kunden ggf. mit Aufschlag weiterbelastet ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 15 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 16… …DAX-Futures; Kreditrevision von derivaten Instrumenten ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 16 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 17… …Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 18 Das Börsengesetz sieht zwei Arten von Termingeschäftsfähigkeit vor: � Termingeschäftsfähigkeit kraft Gesetz… …(§ 53 Abs. 1 Nr. 2 BörsG) � Kaufleute, (eingetragen im Handels- oder Genossenschaftsregister) � juristische Personen des öffentlichen Rechts �… …ausländische Kaufleute � Termingeschäftsfähigkeit kraft Information (§ 53 Abs. 2 BörsG) Die Termingeschäftsfähigkeit kraft Information ist der Regelfall im… …Seite 18 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 19 Allgemeine Prüfungsansätze zu verlangen sowie ihnen alle zweckdienlichen Informationen mitzuteilen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Anforderungen orientieren. Ein ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 67 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 68 Anspruch auf Vollständigkeit aller… …Kreditrisikosteuerung als projektbegleitende Prüfung hat. Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 68 PW1 Mac 2: PWAufträge… …Kreditinstitute in der Rechtsform der AG ergibt sich die Pflicht zur Kreditrisikosteuerung aus § 91 Abs. 2 AktG. Danach hat der Vorstand geeig- nete Maßnahmen zu… …Notwendigkeit zur Kreditrisikosteuerung aus § 25a KWG. Zu den hier ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 69 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 70… …. 3 der MaH). Nach Ziff. 3.2.1 Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 70 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR… …, ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 71 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 72 nämlich die Ratingeinstufungen der Kreditnehmer sein… …qualitativen Min- destanforderungen? Basel II soll nach derzeitigen Planungen Anfang 2006 als nationales Bank- aufsichtsrecht in Kraft treten. 2. Rechtliche… …15.08.2002 14:11 Uhr Seite 72 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 73 Ex-post Betrachtung: Aspekte der Kreditrisikosteuerung Teil II: Ex-post… …Revisor bietet sich an, sein generelles Prüfungsvorgehen dabei an dem folgenden Muster auszurichten: 1. Aufnahme der verwendeten Verfahren 2. Prüfung ihrer… …Risk, September 2000 ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 73 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: können und auch einen bedeutenden…

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