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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …überführt werden sollen. 2. Ansätze zur Steuerung von Kredit- und Operationellen Risiken als Grundlage einer „angemessenen“ Kapitalunterlegung und… …, alle bankspezifischen Risiken sowie künftige Entwicklungen im Marktumfeld nachhaltig abzudecken. Den Mindestkapitalanforderungen wurde daher die Säule 2… …der Rechts- oder Rechnungslegungsvorschriften. Die Rahmenvorgaben der Säule 2 sind bewusst offen gestaltet, um den Institutsspezifika gerecht zu werden… …(ICAAP) steht im Rahmen der Säule 2 explizit auf dem Prüfstand und sollte auch Gegenstand sein von turnusmäßigen Prüfungen durch die Interne Revision. Bei… …gemäß Säule 1. Über die Säule 2 sind Banken jedoch verpflichtet, unter Einbezug aller materiellen Risikoarten Verfahren zur internen Kapitalbeurteilung zu… …Anforderungen der Säule 2 sollte auch die Interne Revision alle Risiken beachten, denen das Institut ausgesetzt ist, und abhängig von deren Materialität bei der… …nationalen Wahlrechte und Auslegungen. Die Anforderungen der Säule 2 an ein umfassendes Kapital- und Risikomanagement (Gesamtbanksteuerung) scheinen dem… …die Umsetzung der Säule 2 ist die Revision darüber hinaus gefordert, übergreifende Themenbereiche des Kreditrisikomanagements, wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …ergänzenden Praktischen Ratschläge (IIAPA – IIA Practice Advisories) wurden ebenfalls stufenweise bis Mai 2004 ergänzt und redaktionell überarbeitet. 2… …der aktuellen Übersetzung hinzugekommenen Praktischen Ratschläge werden in Abbildung 2 aufgeführt. 5.2 In 2004 gestrichene Praktische Ratschläge… …externer Experten für den Fall ungenügender eigener Kenntnisse unterstrichen (IIAPA 1210-1 6 und 7). Abbildung 2: Neu übersetzte Praktische Ratschläge… …, unabhängigen externen Be urteilungen auf (IIAPA 1310-1 2). Die Beurteilung des QA-Programms soll nicht nur das Einhalten von Standards und Ethikkodex, sondern… …nützliche, sondern auch der Beurteilung des Risikomanagements dienende Informationen liefern (IIAPA 2010-2 2). Die Aufforderung an den Revisionsleiter, eine… …die des Senior Managements gestellt. Zu IIAPA 2030-1 2 (Ressourcen-Management) wurde die einschlägige prüferische (bisher: fachliche) Kompetenz als… …Risikobeurteilung im Rahmen der Auftragsvorbereitung in den Arbeitspapieren dokumentiert sein (IIAPA 2330-1 2 Aufzeichnung von Informationen). Klarstellend wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Inhalt/Impressum

  …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Buchbesprechung

  Dr. Robert Seeliger

  …82 Interne Revision 2 · 2005…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Adaption der COSO-Systematik auf die SOA-Compliance vor. Sie enthält seit letztem Jahr folgende 8 Hauptkomponenten: 1. internes Überwachungsumfeld 2…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …des Internen Kontrollsystems, stellt die notwendige Prüfungstechnik dar und erläutert Erkenntnisse von Systemprüfungen aus der Revisionspraxis. 2… …verfügen, anhand deren sich die finanzielle Lage des Instituts jederzeit mit hinreichender Genauigkeit bestimmen lässt. § 25a Abs. 2 KWG Ein Institut muss… …Einsatz elektronischer Datenverarbeitung verfügen Abbildung 2: Übersicht über die bankenaufsichtlichen Anforderungen Ziele von Systemprüfungen. Die… …Bankgeschäftes leiten sich für alle Aktiengesellschaften aus § 91 Abs. 2 AktG und als „Lex Specialis“ für Kreditinstitute zusätzlich und weitergehend aus § 25a Abs… …Interne Revision 1 · 2005 Ergänzend zu den Regelungen des § 25a KWG und des § 91 Abs. 2 AktG hat die Bankenaufsicht die Erfordernisse der bankaufsichtlichen… …die wesentlichen Anforderungen an das IKS ein und stellen die Bestandteile des IKS dar. Nach § 25a Abs. 2 KWG müssen die Kreditinstitute über ein… …: Zeitschrift Interne Revision (ZIR), Heft 1/2002, Berlin, S. 2 ff. Hanenberg, L./Schneider, A. (2001): Bankaufsichtliche Rahmenbedingungen für interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …Vollmachten und eingeübte Ermittlungen mit rechts kundiger Be gleitung. Die nachfolgenden Ausführungen wollen hierzu einige Anregungen vermit teln. 2. Revision… …Arrestierung 2 außerbetrieblicher Vermögenswerte beim Täter erörtert wer den. ■ Arbeitsrechtliche Konsequenzen Wird von der Geschäftsführung eine außerordent… …Deliktformen zeigt die Wechselwirkungen mit der in nerbetrieblichen Organisation (siehe Abbildung 2). Daneben können durch Vertuschungshandlungen weitere… …Deliktfall Abbildung 2: Strafrechtliche Grundlagen bei Mitarbeiterdelikten (Auszug) Interne Revision 6 · 2005 231 ---INTERNE REVISION--- Rechtliche… …werden kann. Endnoten 1 Alle Übersichten aus: Odenthal, Kriminalität am Arbeitsplatz, Gabler Verlag, Wiesbaden, 2005. 2 Rückgewinnungshilfe und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …mittlerweile auch von deutschen Autoren aufgegriffen und zumindest skizziert. 2 Die Anlehnung an ein etabliertes und bewährtes Modell ist von Vorteil, weil damit… …vorhandenen Daten verschiedene Sichten für verschiedene Zwecke zu erzeugen, bspw. für Führungskräfte, Revisoren oder auch für Dritte: Abbildung 2: Ergebnis der… …Projekte über mehrere Perioden hinweg optimiert wird, bei gleichzeitiger Vereinfachung und Automatisierung der Abläufe innerhalb der Internen Revision. 2… …Industrienorm zusammengefasst und sind nachfolgend beschrieben: Tabelle 2: Quellen revisionsrelevanten Knowhows Interne Revision 1 · 2005 13 ---INTERNE… …, selektiert, aufgelistet, verknüpft und gelöscht werden können. 2 Anforderungen aus der Praxis Zusätzlich zu den sich daraus ergebenden Anforderungen, muss ein… …auch für die Interne Revision. 2 Vgl. Krey, Qualitätssicherung in der Internen Revision, DER BETRIEB, 2001, S. 2460–2464 3 COSO = Committee of Sponsoring…

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