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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …53 2 Zum Three-Lines-of-Defense-Modell siehe Kapitel 1.2.4. 3 Die Zieldimensionen entsprechen dem COSO-Modell (2013) zu Definition und Aufbau… …werden. Stufe 2 (unsystematisch) Auch hier sind die Funktionen und Prozesse eigenständig verantwortlich für die Implementierung und Durchführung von… …Herausforderung: 1. Mehrfachbelastung durch nicht abgestimmte Rollen und Verantwortlichkei- ten aus den Anforderungen der jeweiligen IKS-Silos und IKS-Bereiche, 2… …überwacht sind. – Kontrolldurchführender – verantwortlich für die Durchführung und Doku- mentation der Kontrollhandlung. Schritt 2 Im zweiten Schritt… …Vergleichbar- Dokumen- tation Wirksamkeits- beurteilung Erhebungs- umfang Bericht- erstattung Kontroll- umfeld 1 2 3 4 — Zusammenfassen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …e P rü fu n g sd u rc h fü h ru n g I II III IV V 5 > 80% - 100% 4 > 60% - 80% 3 > 40% - 60% 2 > 20% - 40% 0% - 20% 1 0,0 - 24,8 >… …111213141516171819202122232425262728293031323435363738394041424344454653545556 5859606162636465666768697071727374 1 2 3347484950515257 W A H R S C H E I N L I C H K E I T SCHADENSHÖHE ACTIVITY BRM RISK BRM RISK DEFINITION… …, Policies & Procedures 2. Efficiency The process is inefficient in satisfying valid customer requirements resulting in higher than competitive costs, e.g… …preferred suppliers. Buyers are not validating suggested sources of supply as requested by the requisitioner Excessive costs 2. Performance Measures… …Erreichung ihrer Ziele.“ Sofern durch eine standardkonforme Prüfung (z.B. anhand des DIIR Revisions- standards Nr. 2 oder dem IDW PS 981) sichergestellt… …ein Rückstau nicht erledigterMaßnahmen auflösen? 2. Wie lässt sich der Aufbau eines Rückstaus für die Zukunft verhindern? Die Herausforderung besteht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …insbesondere Umwelt-, Arbeitnehmer- und Sozialbelange ISO 31000 COSO II § 91 (2) AktG KonTraG § 107 (3) & § 111 (1) AktG BilMoG §§ 289 b  HGB CSR-RUG… …. DRS 20: Im Konzernlagebericht sind die Merkmale des konzernweiten RMS inkl. Ziele, Strategie, Struk- turen und Prozesse darzustellen. § 91 Abs. 2…
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  Modelle Integrierter Governance

  …Sicht haben Unternehmen mit Bezug auf die individuellen Governance-Systeme unterschiedliche Anforderungen zu erfüllen (vgl. IDW 2017a: 2 ff., IDW 2017b: 2… …ff., IDW 2017c: 2 ff., IDW 2017d: 2 ff.), denen ein integriertes GRC-Modell in allen Punkten Rechnung tragen muss. Daraus resul- tierende… …Integriertes GRC Ausgangssituation1 Konsolidierung und Zentralisierung 2 Integrierte/homogene Prozesse und Tools 3 117 Zielbild eines integrierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …und Chancen- Simulation können aus dem seit 2018 veröffentlichten DIIR Revisionsstandard Nr. 2 nach Ansicht von Jörg Kämer abgeleitet werden und bilden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …dient und die Schlüsselkomponenten der Corporate Go- vernance umfasst (vgl. IIA 2013: 2). So stellt das operativeManagement die erste Verteidigungslinie… …differenziert werden: 1. Bescheinigung über die Angemessenheit- bzw. Wirksamkeit des Systems (ohne Empfehlungen und Feststellungen), sog. „clean opinion“, 2… …Maßnahmen getroffen hat, ein Überwachungssystem nach §91 Abs. 2 AktG einzurichten. Es ist zu prüfen, ob das Überwachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann… …und die getroffenen Maßnahmen im Geschäftsjahr angewendet wurden (vgl. IDW PS 340 2000: 2). Die Maßnahmen gemäß §91 Abs. 2 AktG werden i. S. eines… …Zuschnitt des Umfangs zuwählen. So kann eine fortlaufende Assurance gewähr- leistet werden. Dies entspricht auch der Anforderung des §107 Abs. 3 S. 2 AktG, da… …Funktionen, beispielsweise der Jahresabschlussprüfer, leisten unabhängige Assurance (vgl. Huibers 2015: 2 f.). So stellt dieses Modell einen Ansatz zur… …. Abbildung 36: Combined-Assurance-Modell (Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an Institute of Directors in Southern Africa 2009: 62; Huibers 2015:3. 2 f.)…

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