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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …120 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware Master in… …Kategorisierung von Betrachtungsobjekten durchzuführen und den Reifegrad der Funktionstrennung über vordefinierte Kriterien zu erheben. 1. Einleitung Viele Firmen… …die Systemsicherheit zu gewährleisten, ist u. a. ein Berechtigungskonzept erforderlich, das eine sorgfältig implementierte Funktionstrennung vorsieht… …. Viele Unternehmen haben Schwierigkeiten, Funktionstrennung geeignet zu implementieren 3 . Eine wesentliche Ursache liegt in der inhärenten Komplexität der… …Prozessverständnis, sondern auch systemspezifisches Know-how. Die hohe Komplexität der Funktionstrennung, das gesteigerte Qualitätsbewusstsein sowie die Forderung nach… …einem möglichst effizienten Vorgehen lassen den Ruf nach Standards und Bewertungsmethoden für die Funktionstrennung lauter werden 4 . Durch den Einsatz… …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …. Anschließend wird die Notwendigkeit zur Entwicklung eines Reifegradmodells für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware verdeutlicht… …hergeleitet, mit denen sich der Reifegrad bei Funktionstrennung bestimmen lässt. Abschließend folgen ein Fazit sowie ein Ausblick auf weiteren Forschungsbedarf… …bündeln sollten. Im Rahmen der Berechtigungspflege fungiert eine Rolle somit als Verwaltungseinheit. Die Funktionstrennung stellt einen bestimmten Aspekt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …verwenden kann. Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware 120 Master in Information Systems Jan Omland, CISA /… …Reifegraden der Funktionstrennung. IKS-Simulation – ein „neuer“ Ansatz zur Verbesserung der Akzeptanz und Wirtschaftlichkeit von (IT-)Prüfungen 132 Peter R…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Ablauforganisation BTO 1: Kreditgeschäft Funktionstrennung, Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft, Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Risikoklassifi… …zierungsverfahren. BTO 2: Handelsgeschäft Funktionstrennung, Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft. BTR Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktionstrennung ist die tatsächliche Wirkung der Risiko- steuerung anhand des Limitsystems laufend durch die Unabhängige Risiko- controllingfunktion zu überwachen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …die Aufbau- und Ablauforganisation BTO 1 Kreditgeschäft BTO 1.1 Funktionstrennung und Votierung BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft… …Funktionstrennung BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft BTO 2.2.1 Handel BTO 2.2.2 Abwicklung und Kontrolle BTO 2.2.3 Abbildung im… …Verantwortlichkeiten Neue Geschäftsfelder, Märkte und Produkte Organisatorische Verankerung Betriebliche Anreizsysteme und Ressourcen Funktionstrennung… …. Ebenso sollte klar verankert werden, dass im Sinne der aufsichtlichen Funktionstrennung 33 Ähnlich zum Turnus länger als drei Jahre DSGV, MaRisk-Leitfaden… …ausnahmsweisen Verstoß gegen die Funktionstrennung (Erl. 7.2.2 Tz. 2) genannt. Diese Maßnahmen sind: Transparenz durch eine aussagekräftige Dokumentation, eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …gangskontrolle), Rechnungsprüfung und Zahlungsverkehr. Soweit eine solche Funktionstrennung aus wirtschaftlichen Gründen nicht zu ver- treten ist, sind alternative… …Kreditorenmanagement Funktionstrennung erfolgt (Leistungs-/Preisanerkennung/Zahlungs- freigabe).i Versorgungsleistungen � Wird der in den Rechnungen für… …ausreichende Funktionstrennung zwischen Anlage/Pflege von Kreditorenstammdaten und der Durchführung von Buchungen/Zah- lungen gegeben? Das in der IT… …der Debitorenbuchhaltung eine ausreichende Funktionstrennung gegeben? Von besonderer Bedeutung ist die Funktionstrennung zwischen � Fakturierung, �… …Kontoführung, � Zahlungseingang und � der Anlage und Pflege von Kundendaten. Ist diese Funktionstrennung wegen der Größe des Unternehmens aus… …Leistungen vollständig und zeitnah gebucht? � Ist eine ausreichende Funktionstrennung zwischen Anlage/Pflege von Debitorenstammdaten und der Buchung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …vorliegen. Darüber hinaus sind die Prinzipien der Funktionstrennung oft genug nicht einzuhal- ten. 1.7 Softwareeinsatz Mittelständler setzen in den… …Mittelstand weisen die Internen Kontrollsysteme typische Besonderheiten auf, die für die Prüfung Bedeutung haben. – Eine Funktionstrennung ist aufgrund der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …gungskonzepte im Sinne des Prinzips der Funktionstrennung enthalten, sind im Mittelstand kaum verbreitet. – Die Buchhaltung ist meist an einer einfachen… …Treasury unabhängigen Organisationseinheit anzusiedeln. – Bei IT-gestützter Bearbeitung ist die Funktionstrennung durch entsprechende Verfahren und… …Geltungsbereich – Änderung/Freigabe – Übergangsregelungen – Funktionstrennung – Vier-Augen-Prinzip – Unverzügliche Dokumentation – EDV-System-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Interaktion mit anderen Gruppen sowie Funktionstrennung zwischen Initiierung und Verbuchung von Transaktionen sind Aspekte der Organisationsstruktur… …Zeitkon- ten, – Funktionstrennung von Rollen und Verantwortlichkeiten: z.B. zwischen der Initiierung, Genehmigung, Verbuchung und Verwaltung von… …Aufnahme und Dokumentation der Prozesse mithilfe außen stehender Dritter, die ___________________ 16 Vgl. für einige Beispiele zum Thema Funktionstrennung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.