Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Abschlussprüfung von Banken im Überblick

  Dr. André Jacques Dicken

  …. 2 1. Alterna- tive KGW soll sicherstellen, dass die Einhaltung der für die Kreditinstitute bestehenden umfangreichen Anzeige- und Meldepflichten, die… …, organisatorische und finanzielle Veränderungen (§§ 24 und 24a KWG). Nach § 29 I S. 2 2. Alternative KWG sind die bankaufsichtsrechtlichen Anfor- derungen zu… …Durchführung der Geschäfte der Bank sprechen (§ 29 III S. 2 KWG).…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …der Liquiditätssteuerung im Fokus. 2 Hinzu kommen spezielle IT-Projekte, die in vielen Häusern in diesem Zusammenhang dabei eine zentrale Rolle… …1/2009, S. 23. 2 Meybom, P.: Systematisches Versagen von Kontroll- und Risikomanagement, in: Betriebswirtschaftliche Blätter 12/2008, S. 702. 3… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Projektbegleitung/Projektprüfung Best Practice · ZIR 3/09 · 113 Die… …Wesentlichkeit von Projekten existieren keine detaillierten Vorgaben oder Beispiele in den MaRisk. Diese kann sich in der Praxis an den in Abb. 2 aufgezeigten… …Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 5 Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision, Tz. 1. 6… …ideale Hilfestellung bei der Bestimmung der „Wesentlichkeit“ geben. Risiko Gesetzliche/bankaufsichtliche Vorgaben Ergebnis-/Produktivitätssteigerung Abb. 2… …Grad der Ausprägung Rot (hoch) Gelb (mittel) Grün (niedrig) Investitionssumme >/= 10 Mio. EUR 2–5 Mio. EUR 2 Mio. EUR Personentage > 2000 400 bis… …, Optimierung/Verbesserung der Datenqualität etc. Abb. 3: Ampelsystem zur Bestimmung der Wesentlichkeit von Projekten – Eingangsparameter 8 > 4 2 bis 4 < 2 DIIR… …. Beispiele und Kriterien für die Bestimmung der Wesentlichkeit wurden in der Abb. 2 des Beitrags bereits dargestellt. Der Planungsprozess ist in Abb. 5… …in der Revisionspraxis jedoch in Einzelfällen zu Konflikten, die im Teil 2 der Aufsatzserie näher beschrieben werden. Anforderungen an die Mitarbeiter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Definition und Abgrenzung der Risikoarten

  Marcus Haas

  …Folgenden sollen diese drei zentralen Risikoklassen definiert und voneinander abgegrenzt werden. 2 Geschäftsrisiken und strategische Risiken… …muss nach dem Eintritt einer strategischen Schieflage oft „improvisiert“ werden, um wei- Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007… …inappropriate senior management ac- tions caused by faulty, unprepared or simply misjudged strategic decisions.“ Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 /… …/ Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Marcus Haas 14 Eine geeignete Definition operationeller Risiken ist dabei Kernpunkt eines Sy- stems zur… …, and errors relating to computer and telecommunication systems.“ Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Definition und Abgrenzung der… …ausschließlich der Buchwert in die Bestimmung der Schadenshöhe ein- fließen sollten“. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Marcus Haas 16… …Betrieb. Bei der Feststellung der Verlusthöhe gibt es jedoch noch weitere Probleme, wie zum Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007… …2 / 19.1.2007 Marcus Haas 18 te im Sinne des Managements der Risiken eine event-basierte Unterteilung bevor- zugt werden. Aufgrund dieser… …„Reputational Risk“ sehr treffend: „Business reputations are hard to win but quickly lost…“ ___________________ 2 Dies deckt sich mit der Handhabe vieler… …Banken, die derartige Verluste als Near-Misses erfas- sen und nicht im operationellen Risiko berücksichtigen. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ehren- und Verhaltenskodex

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 30 Ehren- und Verhaltenskodex Für alle geldwerten Vorteile gilt: Sie sind wertmäßig so gestaltet… …. ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 30 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 31 Ehren- und Verhaltenskodex Trennung… …externen Gesetze und Bestimmungen bleiben hiervon unberührt. Datum Unterschrift ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 31 Peter Wust MAC 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Self-Auditing in der Internen Revision

  Yvonne-Christina Meggeneder

  …Steigerung der Wirtschaftlichkeit der Internen Revision. . . . . . . . 281 2 Thesen zum Konzept Self-Auditing in der Internen Revision . . . . 282 These 1… …. . . . . . . . . . . 282 These 2: Self-Auditing Konzepte führen zu einer Verlagerung der Revisionstätigkeit in die Unternehmensbereiche . . 284 These 3: Self-Auditing… …ein Instrument der Internen Revision. In: Zeitschrift Interne Revision 2000, S. 146. 2) Vgl. Schnell, Rainer et al.: Methoden der empirischen… …Interne Revision umgesetzt haben 2 Thesen zum Konzept Self-Auditing in der Internen Revision Die nun durchgeführte empirische Untersuchung zeigt neue… …Kontrollsystems durch Stärkung des Bewusstseins des Management (15,5 %) und die Unterstützung der Internal- Control-Erklärung nach SOA (5,6 %) genannt. Abb. 2… …der Internen Revision. In: Zeitschrift Interne Revision 2000, S. 146. 284 Self-Auditing in der Internen Revision These 2: Self-Auditing Konzepte… …Lösungsansätze für kom- plexe Systeme. 2. Aufl. Bern et al. 2000; Probst, Gilbert J. B.: Selbst-Organisa- tion: Ordnungsprozesse in sozialen Systemen aus… …Umsetzung von Self-Auditing Konzepten 1: sehr stark 2: stark 3: teilweise 4: weniger 5: gar nicht Abb. 5: Einfluss der Unternehmenskultur auf den… …Einsatz von Self-Auditing Konzepten 1: sehr stark 2: stark 3: teilweise 4: weniger 5: gar nicht 287 Thesen zum Konzept Self-Auditing in der… …. 6: Einfluss der Führungsprinzipien auf die Qualität der Ergebnisse des Self-Auditing Konzepts 1: sehr stark 2: stark 3: teilweise 4: weniger 5…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …Problemstellung: Fehlende offizielle Anerkennung eines Berufsbilds für Interne Revisoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 2 Überblick über… …entgegen gewirkt werden.2) 2 Überblick über die berufsständischen Zertifikate des DIIR Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. führt im… …IIA- und DIIR-Revisionsstandards und ethischen Grundsätze. 2) Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die interne Revision als zentraler Be- standteil… …Prüfung. Die Zulassung zur Prüfung zum CIA setzt nach Abschnitt 2 der Prüfungsord- nung des DIIR voraus, dass die Bewerberin/der Bewerber (1) ein… …Revision. (2) Eine Bewerberin/ein Bewerber ist zur Prüfung zum CIA auch zuzulas- sen, wenn sie/er nach erfolgreichem Realschulabschluss oder Abitur eine… …einer Ausnahmeregelung besteht die Möglichkeit, die notwendi- ge Fachschulausbildung nach Regelung (2) durch eine zusätzliche praktische Berufserfahrung… …: Standards, Governance und Risk/Control Frameworks (10–20 %) � Domäne 2: Government Auditing Praxis (35–45 %) � Domäne 3: Government Auditing Fähigkeiten… …Domäne 1: Grundlagen des CSA (5–10 %) � Domäne 2: Eingliederung des CSA Programms (15–25 %) � Domäne 3: Elemente des CSA Prozesses (15–25 %) � Domäne 4… …'## '(# (## $,,+ $,,, %### %##$ %##% %##& %##' %##( %##) %##* Abb. 2: Diskrepanz zwischen der Anzahl der Teilnehmer am CIA-Examen und der neu… …durchschnittliche Anzahl der Teile die ein Teilnehmer pro Prüfungster- min absolviert hat, ist von ca. 2,5 Teilen im Jahr 2000 auf ca. 2 Teile im Jahr 2007 pro…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 2. Der Deutsche Corporate Governance Kodex im Überblick . . . . . . . . . . . . . 40 2.1 Präambel… …Wertschöpfung ausgerichtete 2 OECD: Wirtschaftsberichte: Deutschland 1995, Paris 1995, S. 152. 3 OECD-Beratergruppe: Corporate Governance – Verbesserung der… …Deutschland zur Einrichtung eines Überwachungssystems, um Risiken frühzeitig zu erkennen. § 91 Abs. 2 AktG sieht vor, dass „der Vorstand geeignete Maßnahmen zu… …ist verpflich- tet, beides gutachterlich zu prüfen (§ 317 Abs. 2 und Abs. 4 HGB). Im Prüfungsbe- richt an den Aufsichtsrat muss er hierzu Stellung… …nehmen (§ 321 Abs. 1 und Abs. 4 HGB). Die Prüfergebnisse müssen des Weiteren in einem Testat der Allgemeinheit offen gelegt werden (§ 322 Abs. 2 und Abs. 3… …Unternehmenskrise hat der Vorstand gemäß §93 Abs. 2 AktG zu beweisen, dass er sich objektiv und subjektiv pflichtgemäß ver- halten hat. Konkret heißt dies, dass er… …. 2 AktG). Der hier heranzu- ziehende § 91 Abs. 2 AktG sei vom Gesetzgeber deshalb eingeführt worden, um an- gesichts offensichtlich fehlender… …anwendbaren § 91 Abs. 2 AktG haben nach den Darlegungen des Gerichts entsprechende Verpflichtungen zur Schaffung angemessener interner Kontrollverfahren… …bestanden (§ 81 Abs. 1 Satz 5 Versicherungsaufsichtsgesetz und § 25 a Kreditwesengesetz). Mit Einführung des § 91 Abs. 2 AktG im Jahre 1998 habe der… …Früherkennungs- und Überwachungssystems durch die Unternehmensleitung (§ 81 Abs. 2 AktG). · Offenlegung der künftigen Risiken im Lagebericht sowie im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …einzubeziehen. Die Prüfung des Jahresabschlusses erstreckt sich nach § 317 I S. 2 HGB dar- auf, ob die gesetzlichen und… …29 III S. 2 KWG hat der Abschlussprüfer der BAFin oder der DBB auf Nachfrage den Prüfungsbericht zu erläutern und II. Die Abschlussprüfung von… …KWG durchzuführen ist, wurde im Zuge der 2. KWG-Novelle in das KWG aufge- nommen, nachdem dies bei der Prüfung des Jahresabschlusses von Genossen-… …allgemeinen Vorschrif- ten in § 2 I PrüfbV zur Berichterstattung und die Vorschriften über die zu- sammenfassende Schlussbemerkung in § 18 I PrüfbV, dass die… …entsprechend vermindert werden kann. bb. Die Prüfung der Einhaltung von Anzeigepflichten Die Prüfung des Anzeigewesens nach § 29 I S. 2 und 3 KWG beinhaltet… …Großkredite §§ 13, 13a, 13b KWG Prüfungspflichten Anzeigepflichten § 29 I S. 2 KWG Kreditgeschäft Abb. 42: Die Prüfungspflichten in Bezug auf die… …III S. 2 und 4 KWG Überschreiten der Anlagebuch-Großkrediteinzelober- grenzen § 13a III S. 5 KWG Überschreiten der… …. 1 und 2, § 13 II S. 5 und 8, § 13 III S. 2, 3 und 6, § 13 IV KWG. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 115 Vorschrift… …Regelungsinhalt § 13a IV S. 2 und 4 KWG Überschreiten der Gesamtbuch-Großkrediteinzelober- grenzen § 13a IV S. 6 KWG Überschreiten der… …Gesamtbuch-Großkreditgesamtober- grenze § 13a V S. 2 KWG Überschreiten kreditnehmerbezogenen Handelsbuch- Gesamtposition im Falle der Überschreitung der Gesamt-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil II Leistungsmessung mittels GAP-Analyse

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …Kompetenz“ 2 wurde aufgezeigt, welche Problematik die Leistungsmessung einer Innenrevision beinhaltet und wie die Begriffe und – beispielhaft – Methoden der… …anderen Weg und schlägt Leistungsmessung durch Kostenvergleich i. R. e. „Make or Buy“-Analyse vor. 2. Die Überführung von Kompetenz in Performanz Das Ausmaß… …finanziell gefördert. Für die inhaltliche Unterstützung bedanken sich die Autoren insbesondere bei Juilf-Helmar Eckhard, Wolfgang Glaab und Horst Pohl. 2 Vgl… …lehne ich entschieden ab.“ abgefragt. Diesem Soll-Ergebnis wird die Ist-Einschätzung mit Aussage 2 gegenübergestellt: „Die Mitarbeiter unserer Internen… …die Revisionsprojekte im Nachgang analysiert und mit ihren Methoden, Ergebnissen und Erfahrungen dem Management vorgestellt werden. 3.2.2 GAP 2 GAP 2… …werden, sollten Lösungsansätze zu ihrer Beseitigung entwickelt werden. Sofern zuvor GAP 1 und GAP 2 vollständig geschlossen wurden, wird in diesem Schritt… …Management Leistungsmessung der IR Senior Management (SM) Abb. 2 fasst die Anwendung des GAP-Modells auf die Leistungsmessung der Internen Revision zusammen… …sehen. Hiermit beschäftigt sich der im folgenden Heft erscheinende Teil III „Leistungsmessung mittels Transaktionskosten“. Abb. 2: GAP-Modell der… …Leistungsmessung der Internen Revision 27 GAP 2 Wahrnehmung der Leistungserwartung des SM durch die IR Interne Revision (IR) Grundsätzlich gilt, dass bereits die… …Service Marketers Can Identify Value- Enhancing Service Elements. In: Journal of Services Marketing. 2. Jg., 1988, Nr. 3. S. 35–41. Corsten, Hans und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Antworten hierauf sollen die Regelungen im Abschnitt 2 MaH geben.  Wie sind die Risiken aus diesen Geschäften zu steuern und zu überwa- chen? (vgl… …durch die nachfolgende Darstellung skizziert wer- den: Abschnitt MaH Inhalt 1 Anwendungsbereich 2 Allgemeine Anforderungen Geschftsleitung… …Funktionstrennung Handel Abwicklung/Kontrolle Rechnungswesen Überwachung 5 Revisionen 6 Regelungen für spezielle Geschäftsarten Abb. 2: Aufbau und Inhalt… …deshalb in AT 6 Tz. 2 MaRisk explizit aufgenommen worden. Aufsichtsrechtlich wurde auch festgestellt, dass mit den MaRisk die an die Institute… …gerichteten qualitativen Anforderungen der Säule 2 („Supervisory Review Process“ – SRP) abgedeckt werden und es keine darüber hinausge- henden Anforderungen… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Modul Allgemeiner Teil (AT) der MaRisk AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 3… …. Modul Besonderer Teil (BT) der MaRisk BT 1 Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsys- tem BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung… …Grundstze für die Interne Revision BTO 2 Handelsgeschäft BT 2.3 Prüfungsplanung und -durchführung BTR Anforderungen an die Risikos- teuerungs- und… …-controllingpro- zesse BT 2.4 Berichtspflicht BTR 1 Adressenausfallrisiken BT 2.5 Reaktion auf festgestellte Mängel BTR 2 Marktpreisrisiken BTR 3… …Liquiditätsrisiken BTR 2 Operationelle Risiken Abb. 4: Aufbau des Besonderen Teils der MaRisk Im Folgenden kann nur auf eine kleine Auswahl von Regelungen der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen