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• AIFM-R/KAGB: Öffentliche Konsultation der BaFin zum neuen „Merkblatt zu den Anforderungen an Treuhänder als Verwahrstelle“

  …geschlossenen AIF, so die Erklärung weiter, bestehe nach § 80 Absatz 3 Satz 1 KAGB die Möglichkeit, anstelle eines Kreditinstituts, einer Wertpapierfirma oder…

• Umsetzung der OECD-Konvention gegen Korruption auf dem Prüfstand

  …auf korruptive Geschäfte einzulassen. Hier hat Deutschland zwar die mögliche Geldbuße, die gegen Unternehmen verhängt werden kann, von 1 Million auf 10…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …................................................................................................................ 983� 1. Einleitung ................................................................................................... 984� 2. Kennzahlen zur Finanz-… …aus den genannten Anwendungsbereichen vorgestellt und erläutert. Christian Kalhöfer 984 1. Einleitung Von den Mitgliedern von… …Jahresüber- schuss und wirtschaftlichem Eigenkapital, die als Eigenkapitalrentabilität be- ___________________ 1 BaFin, Merkblatt zur Kontrolle der… …. Abb. 1: Erfolgsspaltung und Kennzahlen der ROI-Analyse8 Aus den hier aufgezeigten Elementen lassen sich nun die Kennzahlen des ROI- Schemas… …. Eine Relativierung auf das Eigenkapital erfolgt nur bei der Eigenkapitalrentabilität (vor/nach Steuern). Die beschriebene Systematik ist in Abbildung 1… …___________________ 17 Vgl. Seidel, G./Almqvist, E. (Efficient Banks, 2008), S. 1. 18 Vgl. Deutsche Bundesbank (Monatsbericht, 2011), S. 37–39; eigene Berechnungen… …993 Kapitalhebel = Bilanzsumme = 1 Eigenkapital EKQ Der Kapitalhebel beschreibt den Hebel zwischen der Reingewinnspanne und der… …verwendet werden. Die modifizierte Duration (MD) wird berechnet, indem die Duration durch (1 + r) geteilt wird. MD = 1 · D1+r Sie kann als… …unterscheiden. Im Aufsichtsrecht wird das Kernkapital auch als Tier 1, das Ergänzungskapital als Tier 2 Kapital bezeichnet. Beide Komponenten zusammen ergeben… …Zinsbuchsteuerung, 2010), S. 140. 40 Vgl. Deutsche Bundesbank (Basel III, 2011), S. 10. Christian Kalhöfer 998 Aktuell Zukünftig Tier 1 "Hartes"…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision

  …. Der Fokus dieses Artikels liegt in den Besonderheiten bei der Prüfung von Cloud-Diensten durch die interne Revision. 1. Einleitung Das Thema Cloud… …Unternehmen vergeben werden.“ 1 Die Definition der US-amerikanischen Standardisierungsstelle NIST (National Institute of Standards and Technology), die auch von… …gestellt werden können.“ 1 cen und Risiken von Cloud-Computing aus Sicht der Revision. Resultierend aus dieser Sichtweise wurde auf Grundlage der… …(FH), CISA; André Kist, Diplom Wirtschaftsinformatiker. 1 https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/CloudComputing/Grundlagen/Grundlagen_node.html 2 Vgl. Seminar… …IT-Sicherheit – Sicherheit und Vertrauen in Cloud Computing – Kapitel 1 Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing von Arthur Deobald – Prof. Dr. Udo… …Anschaffungskosten der Ressourcen. Nutzung kostenlos Keine Anschaffungskosten, pay-per-use Abb. 1: Eigenschaften von Cluster Computing, Grid Computing und Cloud… …Modellen neu?“. 3 Die Darstellung von Arthur Deobald (Abbildung 1) vergleicht die Unterschiede zwischen Cluster, Grid und Cloud Computing aus technologischer… …Sicherheit und Vertrauen in Cloud Computing – Kapitel 1 Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing von Arthur Deobald – Prof. Dr. Udo Helmbrecht, Michael… …Verwendung einer Cloud von Nutzen sein. Jedoch ergeben sich hierbei neben vielen Chancen auch nicht zu vernachlässigende Risiken. 1. Infrastrukturen… …Einsparpotential Einsatz neuster Technologien („Stand der Dinge“) 1. Infrastrukturen (Serverräume, Netzwerkverteiler) 2. Netzwerke (Firewall, Internet, LAN, WLAN, G…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …................................................................................................................ 179� 1. Rahmenbedingungen für die interne Revision in Kreditinstituten ...... 180� 1.1 Rechtliche Rahmenvorgaben für die interne Revision von Banken… …keine andere Abteilung einer Bank ein ver- gleichbar umfassendes und detailliertes Wissen über das Unternehmen aufweist. 1. Rahmenbedingungen für die… …. Nach § 91 Abs. 2 AktG müssen Aktiengesellschaften – damit auch Aktienbanken – zwingend eine Innenrevision einrichten. Nach § 25a Abs. 1 Nr. 1 KWG gilt… …___________________ 1 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon (Interne Revision, 2012). 2 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon (Interne Revision, 2012). 3 Vgl. hierzu… …Sparkassen.4 1.1.1 Aufsichtsrat und interne Revision bei Aktienbanken Nach § 111 Abs. 1 AktG ist der Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft für die… …Kontrollsystems, der in- ternen Revision und der Abschlussprüfung.6 § 111 Abs. 4 Satz 1 AktG verbietet dem Aufsichtsrat einer Aktienbank die Ausübung von… …das Risikomanagement der Bank verklammert (AT 1 MaRisk). Der Aufsichtsrat mit seiner Überwachungs- und die interne Revi- sion mit ihrer… …Aufsichtsrates 183 1.1.3 Aufsichtsrat und interne Revision bei Genossenschaftsbanken und Sparkassen Gemäß § 38 Abs. 1 GenG hat der Aufsichtsrat einer… …Kontrollsystems und des internen Revisionssystems befasst.10 Parallel zum AktG postuliert auch das GenG in § 38 Abs. 1 Satz 2 die jederzeitige Auskunftspflicht… …Sparkassengesetz Nordrhein-Westfalen (SpkG NRW) oder § 5 Abs. 3 Satz 1 SpkG Bay- ern. Christian Fritzel 184 – erbringt „die interne Revision … unabhängige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …als „Teile eines Baukastens“ verstanden werden, die als „Guideline“ nutzbar und bei Bedarf entsprechend anzupassen sind. 1. Definition Closed End Fonds… …(§ 1 Abs. 11 KWG) und Wertpapierhandelsgesetz (§ 2 Abs. 2b WpHG). Somit sind grundsätzlich sämtliche Organisations-, Verhaltens- und Transparenz- Im… …Metzker – Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Wertpapiergeschäftes in Kreditinstituten“. 1 Verordnung zur Konkretisierung der Verhaltensregeln… …Fondgesellschaft (Emittent, i. d. R. als Rechtsform GmbH & Co. KG) Ertragszahlungen Investiert in Großprojekte Investitions-Objekt (z. B. Immobilien) Abb. 1: Quelle… …durch einen zutreffend gestalteten Anlageprospekt vorgenommen werden. BGH-Urteile vom 18. 1. 2007 und 10. 5. 2007 (III ZR 44/06): Hiernach ist der… …www.ESV.info Renz-Jäger-Maas_Anzeige _192x140_sw.indd 1 17.09.2013 08:30:48 Im Rahmen des Vertriebscontrollings sollten regelmäßige Auswertungen des… …angestrebte Investitionsvolumen platziert wurde. Vor dem Hintergrund des § 33 Abs. 1 Nr. 3a WpHG (unzulässige Vertriebsvorgaben) müssen die Vertriebsvorgaben so… …, die durch das am 1. 6. 2012 in Kraft getretene Gesetz zur Novellierung des Finanzan- lagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts veröffentlicht wurde… …Entscheidung auf Basis von aktuellen Informationen zu treffen. Zwar waren solche Nachträge auch bisher schon zu veröffentlichen, seit dem 1. 6. 2012 müssen sie… …vom 17. 1. 2012, AZ 5 U 2167/11) entschieden, dass Verbraucher bei der Formulierung, die Widerrufsfrist für den Darlehensvertrag beginne „frühestens mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …Besl 217 Interne Revision 1. Interne Revision a. Begriff und Funktionen der Internen Revision Aufgrund der Internationalisierung der Kapitalmärkte… …Interne Revision ist zwar ein 1 Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berufsgrundlagen, Definition Interne Revision. 2 Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 1. 1 2 Bay_HBII.indb 217 20.03.13 14:04 218 Besl… …Aufgaben der Internen Revision grundsätzlich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen der Geschäftsführungsverantwortung (§ 93 Abs. 1… …AktG) vorgegeben. Dabei sind Organisationspflichten im Hinblick auf die Leitungsaufgaben (§ 76 Abs. 1 AktG) sowie ein Überwachungssystem (§ 91 Abs. 2… …Wertschöpfende Ziele • Unterstützung der Führungs- und Unternehmensverantwortung der Unternehmensleitung • Förderung des Chancen- managements Abbildung 1… …Beurteilungskriterien: (1) Organisatorische Einordnung Die organisatorische Einordnung der Internen Revision im Unternehmen be- stimmt, inwieweit diese in der Lage ist… …wurden zudem thematisiert. Wie bereits im Kapitel 2 Rn. 1 ff. „Vorteile und Notwendigkeit der Beauftra- gung externer Ermittler“ dargestellt, ist es… …Zusammenarbeit zwischen der Internen Re- vision und externen Beratern lassen sich bereits aus den zuvor beschriebenen Rn. 1 ff. „Interne Revision“ und Rn. 13 ff… …17 Bay_HBII.indb 228 20.03.13 14:04 Besl 229 Zusammenarbeit (1) Unterstützung der Internen Revision bei deren internen Ermittlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …Überwachung von Projekten Abstract ................................................................................................................ 967� 1… …Untersuchungen beauftragen. 1. Aufsichtsorgane und Projektmanagement 1.1 Ziel und Gegenstand von Projekten Anforderungen des Marktes und der Kunden, aber… …Verwaltungsrates eines Kreditinstituts dürften aber im wesentlichen Projekte stehen, die Einfluss – auf den Rechnungslegungsprozess, ___________________ 1 Zum… …(Geschäftsordnung, 2010), § 1. Martin Fröhlich 970 Die Überwachung und Beurteilung der Rechnungslegungsprozesse, der Wirk- samkeit des internen… …Berichterstattungspflichten durch den Vorstand zählen gem. § 90 Abs. 1 Nr. 1 AktG auch „die beabsichtigte Geschäftspolitik und andere grundsätzliche Fragen der… …in der ___________________ 9 Vgl. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012), S. 1. 10 Zu diesem neuen… …Abs. 1 Satz 2 AktG. 25 Vgl. IDW, Prüfungsstandard v. 1.3.2012 über Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reak- tionen des… …von der Abschlussprüfung in § 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 HGB sowie § 319a Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 HGB. Besondere Anforderungen bei der Initiierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …Abstract ................................................................................................................ 27� 1. Historie und Entwicklung… …und Kapitalanla- gegesellschaften und deren Organe gesprochen werden kann. Manuel René Theisen 28 1. Historie und Entwicklung des DCGK Die… …berufen und unter dem Vorsitz von G. Cromme eingesetzt.5 Deren Arbeitsergebnis, die erste Fassung eines Deut- ___________________ 1 Zu den Ursprüngen… …multilaterales Handelssystem gehandelt werden (§ 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG); durch diese Erweiterung des Anwendungsbereiches durch das Bil- MoG 2009 werden… …, soweit sie die weiteren Bedingungen erfüllen, auch die im Freiverkehr gehandelten börsennotierten Gesellschaften erfasst (§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG). In… …§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG entsprechen. Aufgrund des solitären Auswahlkriteriums „Börsennotierung“ liegt bezüglich der Kodexgebundenheit eine… …Vorschrift, die in den sei- nerzeit freien § 161 AktG aufgenommen wurde. Die aktuelle Fassung lautet: „(1) Vorstand und Aufsichtsrat der börsennotierten… …deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein multilaterales Handelssystem im Sinn des § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 des Wert-… …Gefahr zu laufen, dass eine entspre- chende Abweichungsdarstellung nach § 161 Abs. 1 Satz 1 AktG erforderlich wird. Mittelbar kann so die… …Pflichten für die Unternehmensführung und die Überwachungsor- gane: Nach §§ 76, 93 Abs. 1 und § 116 AktG haben Vorstand und Aufsichtsrat ei- ner als AG oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …den Ergebnissen werden Vorschläge zur Lösung möglicher Abgrenzungsfragen entwickelt. 1. Einleitung Die Stellung der Compliance-Funktion – als Teil der… …benannt – spätestens damit auch Eingang in das Deutsche Aufsichtsrecht gefunden. Sie bestehen demnach aus folgenden Bestandteilen: 1. Verteidigungslinie… …Compliance Strategien Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Aufbau- und Ablauforganisation… …Risikosteuerungs- Prozesse Abb. 1: Interne Kontrollverfahren gemäß MaRisk Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance- Funktion Risikocontrolling- Funktion… …vom 15. 10. 2012) unter Abb. 1 dargestellt. 3. Ergebnisse der Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk und Ausblick Zu den im Folgenden… …Überwachungs- und Kontrollaktivitäten der „Zweiten Verteidigungslinie“ führen. These 1: Einer zweckmäßigen Organisation und Abgrenzung der ersten, zweiten und… …1., 2. und 3. Verteidigungslinie sollte sie allerdings eine aktiv beratende Rolle einnehmen – selbstverständlich unter Wahrung der Neutralität. 3.1… …bleibt jedoch dem professionellen 1 Vgl. auch die Ausarbeitung des Institute of Internal Auditors „Reliance by Internal Audit on Other Assurance Providers“…

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