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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 4: Unternehmensinterne Voraufklärung von Korruptionssachverhalten

  Dr. Edgar Joussen

  …achten, dass dadurch der Hinweisgeber nicht enttarnt wird. – Geht der Hinweis beim betroffenen Unternehmen ein (z.B. bei der Revision o- der einer… …Revision oder Rechtsabteilung sollte dann, wenn sich der Ver- dacht nach der Vorprüfung nicht bestätigen lässt, dies dem Hinweisgeber mit- teilen mit dem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …Abteilung vor- handen ist – ein Mitarbeiter der Revision sein (siehe dazu oben Baustein 2, Rdn. 72). Dies vorausgeschickt hat sich ein diesbezüglich… …, dass selbst für Mitarbeiterinnen und Mitar- beiter einer Revision Recherchen zu Korruptionsverdachtsfällen keinesfalls zum Tagesgeschäft gehören. Die… …Revision, bei der mit Abstimmung aller beteiligten Bereiche Prozessabläufe geprüft werden. Gerade bei kurzfristig zu ergreifenden Maßnahmen bestehen hier…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 6: Daten- und Beweissicherung

  Dr. Edgar Joussen

  …werden. Dies ist schon deshalb erforderlich, weil eine Revision anders überhaupt nicht qua- lifiziert arbeiten könnte. Gesondert hervorzuheben ist, dass…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 7: Weitergehende Beweissicherung: Videoüberwachung, Abhören von Telefonaten und Einsatz von Detekteien

  Dr. Edgar Joussen

  …fall, der durch den Einsatz einer Videoüberwachung aufgeklärt werden soll. Beispiel Die Sekretärin des Bereichsleiters X hat intern der Revision… …Firma Y an, wozu sich des- sen Geschäftsführer wieder einen Termin bei X hat geben lassen. Die Revision möchte dieses Mal eine vermutete weitere… …Empfehlung, dass die Revision nicht selbst die Rolle der Strafverfolgungsbehörden übernehmen sollte. Andererseits ist nicht zu leugnen, dass es in der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 8: Befragung von Mitarbeitern

  Dr. Edgar Joussen

  …unternehmensinterner Aufklärungsmaßnahmen möchte die Revision den Mitarbeiter X zu seiner Rolle bei einem Geschäftsabschluss befragen, zu dem scheinbar Schmiergelder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 9: Zusammenarbeit mit den Ermittlungsbehörden

  Dr. Edgar Joussen

  …, dass die Revision eine frühere diesbezügliche Frage bereits ge- genüber der Polizei im direkten Weg beantwortet hat, ohne dies zu kommuni- zieren. Neun… …. ranghöhere Vertreter ei- ner Revision oder auch Dritte als Quellen genannt werden. Beispiel Es werden die Preise von Verträgen mit der Firma X geprüft… …„Schutz“ bestimmter Mitarbeiter der Revision, die bei einem Ermittlungsverfahren nicht unnötig in die erste Linie gerückt werden (wollen). Dies sichert… …Polizeibehörden teilweise wieder Wert darauf legen, un- mittelbar mit Mitarbeitern der Revision als „Erstquelle“ in Kontakt zu treten. Im Ergebnis lässt sich dies… …Beschleunigungsgründen auch sinnvoll sein. Unge- achtet dessen aber gilt: � Wenn es Gespräche zwischen Polizei und Revision gibt, sollte daran wenn irgend möglich der… …, d.h.: Die Revision übergibt der Poli- zei Unterlagen, während die Polizei ihrerseits Informationen vermeintlich vertraulich an die Revision gibt, mit… …ist vor allem im Hinblick auf bestehende Alternativen völlig unnötig. � Wenn schließlich Direktkontakte zwischen Polizei und Revision stattfin- den… …und infolgedessen Unterlagen seitens der Revision tatsächlich einmal unmittelbar an die Polizei geschickt werden, sollte unternehmensintern verfügt… …Durchsuchungsorte und -ziele gesondert vereinbart werden, dass mit der Sachaufklärung befasste Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Revision die Ermittlungsbehörden… …. Hier gilt umso mehr, dass ein geschulter Mitarbeiter einer Revision sehr viel schneller die entscheidenden Unterlagen finden wird als ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 11: Arbeitsrechtliches Vorgehen

  Dr. Edgar Joussen

  …Revision. Für die Wahrung der Kündigungsfrist hat dies rechtlich einen erheb- lichen Vorteil: Denn tatsächlich gewinnt nunmehr zunächst lediglich eine au-…
• eBook

  IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Praxisleitfaden zur Optimierung von Prüfungsplanung, -durchführung und -dokumentation
  

  978-3-503-12900-3

  Dr. Heinrich Schmelter

  …diesem Know-how schöpfen Sie das volle Potenzial der IT in Revision und Wirtschaftsprüfung aus und erleichtern sich Ihre Arbeit wesentlich!…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Die erste Abbildung informiert über die Prüfungsziele, -felder und -methoden einer IR. Um die Revision effektiv zu gestalten, ist nach Meinung des… …Revision e.V. (DIIR) hat für die IR in Deutschland einen Qualitätsanforderungsleitfaden („Quality-Assessment“) mit fünf Mindeststandards und 86… …fünf Jahre in der Revision. Das hat eine Diffusion von dezidiertem Prüfungs-Know-how zur Folge. Aufgabe ist es, neue Mitarbeiter möglichst schnell in… …effizienten Prüfungs- ___________________ 13 DIIR Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“. Gründe und Potenziale des… …Revision e. V. (DIIR) hat einen Qualitäts- anforderungsleitfaden („Quality-Assessment“) mit 5 Mindeststandards und 86 Einzelqualitätskriterien erstellt, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Risikomanagements durch die Interne Revision. IT-Anwendungsformen in IR und WP 14 Die Revision muss sich am Risikomanagement des Unternehmens beteiligen und… …Das Verwaltungssystem sollte über Internet zugänglich und bedienbar sein, um auch von IR-Außenstellen und Systemnutzern außerhalb der Revision genutzt… …Die Abbildung zeigt musterhaft einen Teil einer jährlichen Prüfungsplanung. Im Beispiel werden die für die „kaufmännische Revision“ letztlich…

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