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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …, insbesondere hinsichtlich des IKS (z. B. Funktionstrennung) können wesentliche Auswirkungen haben, indem sie den Eintritt beispielsweise reputationsschädigender… …, Vertretungsregelungen oder Funktionstrennung. Eine weitere wesentliche Fragestellung ist, ob es Widersprüchlichkeiten der Erkenntnisse der Compliance-Funktion zu anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von kleinen Versicherungsunternehmen (MaGo für kleine VU)

  Bedeutung für Interne Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Prof. Dr. Christof Wiechers

  …Funktionstrennung sicherzustellen. Da die Funktionstrennung zentral für Interne Kontrollsysteme ist und auch durch die BaFin als wesentlich angesehen wird, sollten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Multi-Channel-Management im Vertrieb – Fragenkatalog zu einem neuen Betätigungsfeld der Revision –

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ und Center of Excellence, Deutsche Telekom AG

  …und die Kontrollumgebung entsprechend sicherzustellen. ◆ Existiert eine Funktionstrennung zwischen der Vereinbarung (zumeist Vertriebsinnendienst) und… …Back-Office- Bereich, und hier der Supportfunktion Rechnungswesen obliegen, um eine adäquate Funktionstrennung zu gewährleisten)? ◆ Orientiert sich die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …Möglichkeiten der Funktionstrennung regelmäßig eingeschränkt. Durch die häufige Anbindung der Kirchengemeinden an regionale Verwaltungsstellen oder die… …gezeigt, dass gerade in kirchlichen Organisationen interne Kontrollen oftmals nicht sachgemäß durchgeführt werden und Grundprinzipien der Funktionstrennung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Prüfung der Corporate Governance

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …Governance BEST PRACTICE Organisationsstruktur und -prozesse Organigramm Berichtslinien Richtlinien Funktionstrennung Stellenprofil Verhaltenskodex • Ist ein… …auch in der täglichen Praxis eingehalten werden? • Wird dem Prinzip der Funktionstrennung gefolgt, das heißt sind beispielsweise die Befugnisse…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …Kriterien – keine oder nur ungenügende Beachtung. So ist bspw. der wichtige Sicherheitsaspekt der Funktionstrennung dann nicht mehr gegeben, wenn ein… …Funktionstrennung zwischen Programmierung/Systementwicklung und IT-Betrieb möglich ist, müssen gleichwertige organisatorische Sicherungsvorkehrungen (wie z. B. die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Stornos auf eingehende Zahlungen? Funktionstrennung und Berechtigungen: • Sind sensitive Felder für Debitorenkonten definiert, die nur im Vieraugenprinzip… …Funktionstrennung können entweder anhand der vergebenen Berechtigungen im System oder anhand der tatsächlich im System durchgeführten Aktivitäten (zum Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Datenauswertungen im Beschaffungsprozess

  Prüfen der Wirtschaftlichkeit und Sicherheit im Einkauf durch Datenanalysen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, die für den Beschaffungsprozess relevant sind Thema Prüfungshandlung Verwendete Daten Fehlende Funktionstrennung Erfolgtes Splitting zur Umgehung von… …Wertgrenzen (BANF, Bestellung etc.) Analyse des Berechtigungskonzeptes in dem etablierten ERP-System auf mögliche Verstöße gegen die Funktionstrennung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …die Aufbau- als auch in die Ablauforganisation integriert sind (z. B. Funktionstrennung, Zugriffsbeschränkungen in der DV etc.). Kontrollen sind… …, Prozessvorgaben /Arbeitsanweisungen, Regelungen zur Funktionstrennung oder Kompetenzen / Aufgaben- / Stellenbeschreibungen zurückzuführen. Bekannte Beispiele für… …: Die Wirtschaftsprüfung 22/2003, Düsseldorf, S. 1233 ff. Bodensohn, K./Kreische, K. (2004): Anforderungen an die Funktionstrennung im Kontext der MaK. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …Kontrollen ausnutzen. Sie hebeln vorsätzlich das IKS aus, umgehen das Vier- Augen-Prinzip oder die geforderte Funktionstrennung unter Ausnutzung von Fach- und…