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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Grundzüge von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006

  Ein thematischer Einstieg
  

  Marcel Bode

  …Entwicklung durch Stärkung von Wachstum, Wettbewerbsfähigkeit und Beschäftigung beizutragen. 2 Zentrale Finanzierungsinstrumente der Kohäsionspolitik stellen… …wieder. 1 So deutlich in Art. 3 Abs. 1 VO (EG) 1083/2006 oder auch Begründung Nr. 1 zur VO (EG) 1083/2006. 2 So deutlich in Art. 3 Abs. 1 VO (EG) 1083/2006… …oder auch Begründung Nr. 2 zur VO (EG) 1083/2006; Europäische Union (2009), S. 3. 3 Vgl. Europäische Union (2009), S. 5. 4 Vgl. Ebenda. 5 Vgl. Ebenda, S… …Union (2009), S. 10, 15. 8 Vgl. FAZ (2012), 22. 2. 2012, Nr. 45, S. 12. 9 Vgl. EU-Kommission (2010), S. 11. 10 Vgl. Europäischer Rechnungshof (2011), S… …vom Europäischen Rechnungshof tolerierten Wesentlichkeitsschwelle von 2 %. 12 Vor diesem Hintergrund kommt den nationalen Prüfbehörden eine… …(2008a), S. 2. 13 Die herausragende Stellung der Prüfbehörden ebenfalls hervorhebend: Europäischer Rechnungshof (2011), S. 115. 14 Siehe Ausführungen im… …folgenden Abschnitt 2. Jetzt neue Termine für 2012 Infos und Anmeldung unter www.dab-gmbh.de/training Bei den Verwaltungs- und Kontrollsystemen der Fonds sind… …es, diese Kluft zu verkleinern und einen thematischen Einstieg in diese Fachmaterie zu geben. 2. Besondere prüferische Herausforderung Für die… …sollen, vgl. Art. 2 Nr. 1 und 2 VO (EG) 1083/2006. 21 Vgl. Art. 60 VO (EG) 1083/2006 i.V. m. Art. 59 Abs. 2 VO (EG) 1083/2006. 22 Die Ausgabenerklärungen… …Prüfungsgegenständen abhängig. Nach Art. 62 Abs. 2 VO (EG) 1083/2006 ist durch die Prüfstelle zu gewährleisten, dass international anerkannte Prüfstandards…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und Überwachungsfunktionen

  Ein empirisches Schlaglicht
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …Nennung des „Internen Revisionssystems“ in § 107 Abs. 3 S. 2 AktG. Daneben geht der Wandel des regulatorischen Umfelds mit einem erheblichen Wandel der… …fallen, die ihrerseits diese Wirksamkeitsprüfungen zum Gegenstand haben. 2 Die Interne Revision gerät folglich aus zwei Gründen in den Fokus des… …Aufsichtsrat gemäß § 107 Abs. 3 S. 2 AktG u. a. mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, des… …Wirksamkeitsbeurteilung in beson- 2 Vgl. Köhler/van der Veen (2012): S. 5. Die empirische Studie zum Risikomanagement. Dieses neue Werk stellt die Ergebnisse einer… …Berater/Coach wahr Abb. 1: Selbstverständnis der Kontroll- und Überwachungsbereiche Abb. 2: Organisation der Kontroll- und Überwachungsbereiche Die Überwachung… …zwischen den mit Kontroll- und Überwachungsaufgaben befassten Bereichen andererseits geraten dürfte. Die vorliegende Studie setzt an dieser Stelle an. 2… …Überlegungen der Überwachungsgremien zur Erfüllung der Anforderungen nach § 107 Abs. 3 S. 2 sollte auch die Interne Revision einbezogen werden. 86 · ZIR 2/12 ·… …. der Aufsichtsrat gemäß § 107 Abs. 3 S. 2 AktG u. a. mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, des… …S. 2 AktG zu schaffen. Es dürfte in ihrem Interesse sein, die in diesem Zusammenhang an Bedeutung gewinnende Interne Revision an den Überlegungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …(ISBN 978-3-8349-6588- 2). (Prüfungsmethoden; wertproportionale Stichprobenverfahren; Dollar-Unit-Sampling; Grundlagen der Statistik für da s MUS… …Kontrollsystem; COSO II; Vergleich der Bezugsrahmen) Moosmayer, Klaus: Compliance: Praxisleitfaden für Unternehmen, 2. Aufl., München 2012 (ISBN 978-3-406-6282… …eufassung von § 31b Satz 2 AO; Indikatoren für geldwäscherelevante Vorgänge; Auswirkungen auf die Mitteilungspraxis) Genossenschaftsprüfung Beuthien, Volker… …Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung Kaufmann, Michael; Tebben, Tobias: Die Prüfung kommunaler Unternehmen gemäß § 53 Abs. 1 HGrG, 2. Aufl., Düsseldorf 2012 (ISBN…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …Geschäftsprozesse zu verbessern.“ 2 Offensichtlich kann eine IR somit nur funktionsfähig und damit effektiv sein, wenn sie im Unternehmen unabhängig agieren kann und… …. Bantleon für hilfreiche Anmerkungen zu früheren Versionen dieses Papiers. 2 Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011… …. Revisionen durch den Abschlussprüfer von Nutzen sein können. 2. Regulatorischer Hintergrund Erste Hinweise für eine weitere Operationalisierung der Begriffe… …Lage, komplizierte Sachverhalte klar und verständlich zu formulieren sowie schriftlich darzulegen Die Stelle ist für 2 Jahre befristet. Eine Option auf… …Überwachungsorgan (z. B. Prüfungsausschuss). 2. Das Mission Statement der IR sollte Unabhängigkeit und Objektivität als Oberziele der Internen Revision definieren. 3… …Vergleichbares anregen. 19 Vgl. Praktischer Ratschlag1130-1, Nr. 2 und IPPF-Practice Guide „Independence and Objectivity“, S. 6. 20 Vgl. Baseler Ausschuss für… …Revision definieren. 4.58 0.66 107 2. Das Verhalten des Leiters/Leiterin der Internen Revision determiniert zu einem Großteil Unabhängigkeit und Objektivität… …, aber nicht beides zugleich. 2.14 1.31 108 12. Die Interne Revision kann als Teil des geprüften Unternehmens niemals unabhängig und objektiv sein. 1.87 2… …nicht nachkommen kann. 1.77 0.92 108 Tab. 2: Rangfolge von Bestimmungsfaktoren Mean = Durchschnitt aller Antworten; SD = Standardabweichung aller… …Internen Revisoren mit den Leitsätzen zu bestimmen, wird zunächst ein Ranking nach dem Mittelwert der Antworten erstellt. Tabelle 2 zeigt entsprechend die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Ergebnisse einer europäischen Studie
  

  Dr. Oliver Bungartz, Gregor Strobl

  …. dazu verpflichtet, die Wirksamkeit des IKS zu beurteilen. 2 Das BilMoG transformiert EU-Recht auf nationaler Ebene und verdeutlicht, * Dr. Oliver… …wertvollen Hinweise. Für weitere Informationen zur Studie schreiben Sie eine Email an: studie@rsm-altavis.de. 1 Vgl. § 289 Abs. 5 und § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB. 2… …hinreichende Sicherheit bezüglich des Erreichens der folgenden Zielkategorien zu gewährleisten: 7 1. Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen 2… …Sonstige: 12 % Tab. 1: Überblick der statistischen Angaben zum Rücklauf der Studie 2. Vorgehensweise und Methodik Die empirische Studie wurde im Jahr 2011 in… …Abb. 1: Mehrwert durch ein IKS Abb. 2: Werttreiber eines IKS 4 8 20 Verkäufer 48 Stimme ich voll zu Stimme ich eher zu Stimme ich eher nicht zu Stimme… …funktionsfähigen IKS ausgehen. Es schließt sich die Frage an, worin Unternehmen die konkreten Werttreiber eines IKS sehen (siehe Abb. 2). Käufer schätzen „Weniger… …Priorität von 1 oder 2 zuordnen. Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Forschung · ZIR 3/12 · 141 Die empirische Erhebung unterstreicht einen… …bis zu 15 % des Transaktionsvolumens für ein etabliertes IKS zu zahlen bzw. zu verlangen. Im Zusammenhang mit den in Kapitel 2 angegebenen… …Unternehmensund Verwaltungspraxis zunehmend, Entscheidungen rechtssicher und souverän zu treffen. Für Ihren Erfolg im Compliance-Management Über 2 800 Dokumente zur… …laufend erweiterten Online-Angebot: O leistungsfähige Volltextsuche in über 2 800 Dokumenten und Arbeitshilfen O über 170 eBooks zu Compliance und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …sich wiederum aus den Komponenten Kontrolle, Prüfung und Revision zusammensetzt. 2 Differenziert man diese Bereiche weiter, so lässt sich eine Aufteilung… …erfolgt und hierdurch die Unabhängigkeit des Prüfers bzw. Revisors gewährleistet wird. 2. Die Position der Internen Revision im TLoD-Modell Betrachtet man… …. 111; Böcking/Dutzi/Müßig (2004), S. 417. 2 Vgl. Egner (2011), S. 9. 3 Vgl. Peemöller (2008), S. 3; Knapp (2005), S. 29–37. Vgl. auch… …2nd Line of Defense 3rd Line of Defense Internes Kontrollsystem und operative Kontrollen Bspw.: KonTraG § 91 Abs. 2 AktG SOX HGB KWG… …Risikomanagement & Compliance Bspw.: KonTraG § 91 Abs. 2 AktG BilMoG SOX Interne Revision Bspw.: BilMoG § 107 Abs. 3 S. 2 AktG MaRisk Wirtschaftsprüfer… …Vorstand gem. § 91 Abs. 2 AktG ein Überwachungssystem zu installieren, um für den Fortbestand des Unternehmens gefährdende Entwicklungen frühzeitig zu… …107 Abs. 3 S. 2 des Aktiengesetzes regelt vor diesem Hintergrund insbesondere die Überwachungsaufgabe des Audit Committees, welches sich insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Kandidaten am CIA- Examen teilgenommen und jeweils 2 Kandidaten am CCSA- und CFSA-Examen. Aus diesen beiden Monaten können 21 neue CIAs gemeldet werden. Damit… …, GARANT Schuh + Mode AG Das Examen Interner Revisor DIIR wurde im April 2011 zum ersten Mal mit den Teilen 1 und 2 von insgesamt 4 Prüfungsteilen gestartet…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Risiko Werkzeuge und Methoden der Internen Revision Part II – Ausübung der Internen Revision Dauer: 2 Stunden – Anzahl der Fragen: 100 Inhaltliche… …Revision Dauer: 2 Stunden – Anzahl der Fragen: 100 Inhaltliche Schwerpunkte umfassen: Unternehmenssteuerung Risikomanagement Organisationsstruktur und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Revision Dauer: 2 Stunden – Anzahl der Fragen: 100 Inhaltliche Schwerpunkte umfassen: Wahrnehmung der Revisionsaufgaben Individuelle Prüfungsdurchführung… …Betrug und Prävention Part III – Notwendiges Spezialwissen der Revision Dauer: 2 Stunden – Anzahl der Fragen: 100 Inhaltliche Schwerpunkte umfassen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …dargestellt und deren Rolle in den für die Institute wesentlichen Projekten beleuchtet. 2 Aufgrund der Notwendigkeit der interdisziplinären Arbeit im Rahmen der… …zielführend, sich mit dem Gesetzestext sowie den bisher veröffentlichten Notices 2010-60, 2011-34 sowie 2011-53 zu befassen. 2. Hintergrund Am 18. März 2010… …Universalbank, Frankfurt am Main. 1 Vgl. Außendahl/Birker/et al. (ZRFC), S. 228. 2 Siehe hierzu insbesondere DIIR-Standard Nr. 4 „Prüfung von Projekten“. 3 Vgl… …Financial Services (FATCA), S. 2. 8 Siehe hierzu auch Ruiner/Schramm (FATCA), S. 2405. 9 Vgl. KPMG (News), S. 10. 10 Vgl. § 1473 Abs. (3) IRC. Steuerumgehung… …FreshfieldsBruckhausDeringer (FATCA), S. 2 sowie Blumer/ Kapalle (FATCA), S. 732. 13 Vgl. Deloitte (FATCA), S. 3 sowie IRS Notice 2010-60, Abschnitt II. 14 Vgl. § 1472 Abs. (d)… …IRC i.V. m. § 1471 Abs. (d) Unterabs. (5) IRC. 15 Vgl. IRS Notice 2010-60, Abschnitt II, B, Nr. 2. 16 Vgl. Blumer/Kapalle (FATCA), S. 732. 17 Vgl. §… …1471 Abs. (d) Unterabs. (3) IRC. 18 Vgl. § 1473 Abs. (2) Unterabs. (A) IRC. 19 Vgl. § 1473 Abs. (2) Unterabs. (A) Gliederungspunkt (ii) IRC. 20 Vgl… …von vier im Gesetzestext genannten Kontoarten unterschiedliche mehrstufige Prüfungsverfahren vor 24 , welche FFI zu erfüllen haben (siehe Abb. 2). 25… …Rechtsnorm Abb. 2: Kontoarten 26 23 Eigene Abbildung. 24 Im zweiten Teil dieses Aufsatzes wird detailliert auf die unterschiedlichen Prüfungsverfahren…

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